Понятие преступления. Общая характеристика преступлений, совершаемых в экономической сфере

           Особенностью  преступлений, совершаемых при реализации  ГСМ в системе АЗС, является большое разнообразие их способов. Направлены они, как правило, на получение или создание неучтенных излишков нефтепродуктов для последующей реализации и получения неучтенных наличных денежных средств.

           С  целью создания неучтенных объемов ГСМ часто используется то обстоятельство, что при приеме, хранении, отпуске и транспортировке нефтепродуктов их количественный учет осуществляется в разных емкостях (нефтеналивные суда, железнодорожные и автомобильные цистерны, трубопроводы, резервуары нефтебаз, различная мелкая тара), а поэтому применяемые способы измерений также разнообразны (пропуск через счетчики, взвешивание, применение калибровочных таблиц и т.п.). Например, при отпуске небольших количеств в розницу на АЗС осуществляется в литрах, а при отгрузке на базах учет ведется в единицах веса (тоннах) по объему и плотности при фактической температуре.

            Неучтенные объемы ГСМ на нефтебазах  создаются за счет обмана потребителей  путем недолива, недовеса или  обсчета, а также за счет маневрирования в желаемую сторону величинами измерений (объемом, плотностью, температурой), использования действующих допусков, предусмотренных нормативно-технической документацией. Например, за счет завышения плотности увеличивают вес горючего, обманывая потребителей при отпуске его с нефтебаз.

           На  АЗС неучтенные объемы создаются  за счет регулировок дозирующих  устройств на недолив, смешения  различных марок бензина путем  добавления низкооктановых сортов  в высокооктановые, разбавление  различными суррогатами или водой.

            С целью выявления преступной  деятельности работников АЗС, как  правило, необходимо:

- установить обстоятельства совершения  преступления (способ, использованные  при этом приемы и средства);

-  получить данные о личности  правонарушителей, а также иных лиц, способствовавших достижению преступного результата;

-   осуществить сбор и фиксацию  доказательств;

-   установить размеры причиненного  ущерба.

           В  ходе проведения проверки обязателен  отбор образцов ГСМ на предмет  установления октанового числа реализуемого бензина и наличия в топливе воды. При этом перед экспертным подразделением ставятся следующие вопросы:

-  является ли представленный  на исследование образец светлым  нефтепродуктом (бензином, дизельным  топливом и т.д.)?

-  какой товарной марке бензина  соответствует представленный образец?

-   фальсифицирован ли представленный  на исследование образец?  Если  да, то каким возможным путем?

-  одинаковы ли по способу  изготовления представленные на  исследование образцы?

 

3.  С развитием частного бизнеса широкое распространение получило «отмывание» денег или  легализация доходов, добытых преступным путем (ст. 174 УК РФ). Она характеризуется тем, что фигурант выдает наживу от противоправной деятельности (она может быть в форме денег или иного имущества) за легальные доходы и получает возможность беспрепятственно её использовать. Данное преступление часто выявляется при расследовании основного преступления, доходы от которого в дальнейшем были легализованы. Например, оно может сопутствовать преступлению, предусмотренному ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».

           Данное  преступление характеризуется тем, что предпринимательская деятельность  осуществляется без регистрации,  либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, а также если оно сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

           Факты  незаконного предпринимательства могут выявляться, например:

-  при перевозке различных  грузов;

- при осуществлении подпольного  производства и оборота этилового  спирта и алкогольной продукции;

-  при сборе, хранении и утилизации  цветных металлов;

-  при копировании и распространении аудио- и видеопродукции;

-  при реализации лекарственных  препаратов и товаров медицинского  назначения  и т.д.

            С целью придания доходам, полученным  от незаконного предпринимательства  легального статуса, преступники  часто используют следующие  наиболее характерные способы:

- осуществление кредитно-расчетных  операций, связанных с поступлением  денежных средств на расчетный  счет в банке и их дальнейшим  движением.

- осуществление операций, связанных  с обменом валюты, приобретением ценных бумаг (векселей с последующим их обналичиванием).

- нотариальное удостоверение сделок, предусмотренных Гражданским Кодексом (купли-продажи, обмена, дарения и  т.д.).

- государственная регистрация  имущества и прав на него (регистрация  недвижимости, транспортных средств).

- внесение денежных средств, ценных  бумаг, имущества в уставный капитал  при создании организации.

- использование денежных средств  в предпринимательской и иной  легальной деятельности.

 

4. К преступлениям в кредитно-финансовой сфере относятся деяния, предусмотренные ст. 177 УК РФ «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности».

           Данной  статьей предусматривается уголовно-правовая  защита банковских кредитов. Условиями для наступления уголовной ответственности за указанное деяние являются:

-  Наличие вступившего в законную  силу  решения арбитражного или  гражданского суда, вынесенного  по иску кредитора в его  пользу и обязывающего заемщика  погасить кредиторскую задолженность.

- Злостный характер уклонения  от погашения кредиторской задолженности, то есть неисполнение вступившего в законную силу судебного решения без причин, которые могут быть признаны уважительными. Злостность уклонения устанавливается из всех обстоятельств дела: наличия у должника денежных или иных средств, позволяющих погасить задолженность, совершения должником сделок по отчуждению имущества, уклонения от явки в органы, взыскивающие задолженность, незаконного воздействия на кредитора и т.д.

-  Крупный размер задолженности, от погашения которой уклоняется виновный.    При определении крупного размера учету подлежит не вся кредиторская задолженность лица, а лишь та ее часть, от погашения которой он уклоняется. Для данной статьи настоящего Кодекса законодатель признает размер задолженности крупным, если он превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.

           При совершении данного преступления могут использоваться следующие основные способы:

-  подделка документов, подтверждающих  выполнение договорных обязательств;

-  предоставление поддельных  бизнес-планов, гарантийных поручительских обязательств;

-   сообщение ложных сведений  о целевом использовании кредитов, финансовом и хозяйственном состоянии  заемщика, о залоговом имуществе.

           Следует  также сказать о причинах и  условиях, способствующих совершению данного рода преступлений:

-  недостаточное изучение личности  заемщика службой экономической  безопасности кредитного учреждения;

-   непринятие должных мер  к проверке финансового и хозяйственного  состояния заемщика;

-   халатное отношение к  проверке заложенного имущества заемщика в качестве гарантии обеспечения кредитного договора.

            Субъектом данного преступления  может быть гражданин (частное  лицо или индивидуальный предприниматель) или руководитель организации (применительно  к юридическому лицу).

 

5.  Другим видом преступлений с использованием финансово-кредитных учреждений является хищение руководителями и бухгалтерскими работниками организаций страховых взносов и платежей. Данное деяние подпадает под признаки преступления предусмотренного  ст. 159 УК РФ.

           Механизм  совершения преступления таков: организация (далее страхователь), заключает  договор со страховой компанией (далее страховщиком), о страховании  имущества или жизни (здоровья) своих  сотрудников. Согласно Федеральному Закону «О страховании», страхователь имеет право расторгнуть договор со страховщиком. В случае досрочного прекращения договора страховые деньги возвращаются страхователю за вычетом понесенных страховщиком расходов.

          При расторжении договора руководители (бухгалтерские работники) не отражают этот факт в документации своего предприятия. А страховые деньги получают по договоренности со страховщиком путем их зачисления на личные банковские счета. Таким образом возвращаемые суммы страховых платежей присваиваются.

           С  целью документирования таких  преступлений необходимо выяснить  в бухгалтерии проверяемой организации, заключались ли и на какой  срок договора с негосударственными  страховыми компаниями. Есть ли  сведения об их расторжении и имеются ли документы, подтверждающие возврат страховых сумм. Затем следует провести встречную сверку с данными страховой компании, и при выявлении расхождений произвести изъятие необходимых документов для последующего проведения аудиторской проверки.   Возможен и вариант проведения проверки в обратном порядке, начиная со страховой компании. В этом случае при наличии данных о досрочном расторжении договоров, производится встречная сверка данных страховщика с данными предприятия-страхователя.

6.  Целесообразно также рассмотреть состав одного из преступлений, не относящихся непосредственно к категории экономических, но имеющий при этом большое социально-экономическое значение.

           В настоящее время широкое распространение получили факты незаконного оборота фальсифицированной алкогольной продукции, не отвечающей требованиям безопасности жизни и здоровья потребителей, предусмотренные ст. 238 УК РФ.

            Под потребителем понимается  гражданин, приобретающий или использующий  товары (услуги), в рассматриваемом случае алкоголь, исключительно для личных нужд, не связанных с извлечением прибыли. Субъект преступления – лицо, являющееся собственником или руководителем коммерческой организации (индивидуальным предпринимателем).

           В случае, когда реализация фальсифицированных товаров осуществлялась под прикрытием официального документа (сертификата соответствия), уголовную ответственность наряду с использовавшим такой сертификат соответствия несет и лицо, допустившее неправомерную выдачу сертификата, то есть без проведения сертификации или вопреки её отрицательным результатам.

            Для выявления таких преступлений, как правило, проводятся следующие мероприятия:

- негласная контрольная закупка  спиртосодержащей жидкости, соответствующим образом задокументированная.

- направление изъятой жидкости  на химическое исследование в  экспертно-криминалистическое подразделение.

- при получении справки о  несоответствии жидкости требованиям  безопасности принимается решение  о проведении гласной контрольной закупки, в ходе которой составляется соответствующий акт.

-  проводится осмотр торговой  точки со снятием остатков  имеющийся алкогольной продукции  и последующим её изъятием.

-  образцы изъятой продукции  с соблюдением правил выборочного метода отбора образцов (чтобы распространить результаты на всю партию) направляются на лабораторное исследование в ЭКО.

-  на основании полученных  результатов возбуждается уголовное  дело по ст.238 УК РФ. 

           Как мы видим, экономическая преступность крайне разнообразна.  Она охватывает все сферы хозяйственной деятельности и представляет собой  совокупность  общественно опасных, причиняющих огромный материальный ущерб,   корыстных посягательств на используемую в хозяйственной деятельности собственность,   экономические права физических и юридических лиц, государства.

 

 

 

 

3.  Особенности выявления, раскрытия и расследования преступлений  в сфере экономики.

            В целях полного и быстрого раскрытия преступлений и наказания виновных лиц, уголовно-процессуальный закон устанавливает определенный порядок деятельности органов дознания, следствия прокуратуры и суда. Так,  еще до разбирательства в суде, дознание и предварительное следствие обязаны тщательно собрать данные о личности обвиняемого, времени, месте и способе его совершения, наступивших последствиях, характере вины, мотивах, цели, смягчающих или отягчающих обстоятельствах, условиях, способствующих преступлению. Закон устанавливает средства и методы, с помощью которых выясняются указанные обстоятельства, а именно: допросы, очные ставки, осмотры места происшествия, обыски, задержания освидетельствования, экспертизы, следственные эксперименты и т.д. Качество следствия напрямую зависит от всесторонности, полноты, объективности, быстроты исследования обстоятельств дела. Любое нарушение данных принципов может способствовать опасности обвинительного уклона или к противоположному результату – безнаказанности лиц, совершивших преступление.