Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Мая 2013 в 09:45, практическая работа
Данные, по которым анализируется финансовое состояние предприятия, берутся из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (приложения А, Б, В, Г).
Для оценки ликвидности производится группировка показателей баланса: активов по убыванию ликвидности, пассивов по сроку погашения. Выделяют 4 группы активов:
А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства предприятия + краткосрочные финансовые вложения;
А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность + прочие активы;
А3 – медленно реализуемые активы: Запасы + НДС;
А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.
1 Оценка ликвидности и платежеспособности 3
2 Оценка финансовой устойчивости 7
3 Анализ деловой активности 10
4 Анализ рентабельности 12
5 Анализ финансовых результатов
производственно-хозяйственной деятельности 14
6 Обобщающий анализ финансового состояния предприятия 14
Приложение Б
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2006 года
Организация: ОАО «Вимм-Билль-Данн»
ИНН 7713085659
Вид деятельности: производство молочных продуктов
Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество / частная собственность
Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес): 127591, г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 108
Код показателя |
На начало 2006 г. |
На конец 2006г. | |
Актив |
|||
I.Внеоборотные активы |
|||
Нематериальные активы |
110 |
79360 |
76186 |
Основные средства |
120 |
2390351 |
2338305 |
Незавершенное строительство |
130 |
473297 |
863549 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1301179 |
1300455 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
49973 |
59233 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
8068 |
Итого по разделу I |
190 |
4294160 |
4645796 |
II. Оборотные активы |
|||
Запасы, всего, в том числе: |
210 |
763651 |
533525 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
536184 |
464591 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
5215 |
6045 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
166149 |
7575 |
Товары отгруженные |
215 |
8719 |
- |
Расходы будущих периодов |
216 |
47384 |
55314 |
Прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
254791 |
71844 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
4349 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
240 |
1278978 |
1440650 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
962896 |
960135 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
22153 |
11200 |
Денежные средства |
260 |
65460 |
6893 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
627 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
2385033 |
2069088 |
Баланс |
300 |
6679193 |
6714884 |
ПАССИВ |
|||
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
410 |
207 |
207 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
Добавочный капитал |
420 |
1411539 |
1395400 |
Резервный капитал |
430 |
52 |
52 |
в том числе: резервы, образованные в соотвествии с законодательством |
431 |
- |
- |
резервы, образованные в соотвествии с учредительными документами |
432 |
52 |
52 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
1794029 |
2627312 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
3205727 |
4022971 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
510 |
1637518 |
864327 |
Отложенные налоговые обязатель |
515 |
140307 |
153866 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
31999 |
8192 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1809824 |
1026385 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
610 |
168109 |
706063 |
Кредиторская задолженность |
620 |
1325211 |
821021 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1221351 |
735920 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
34468 |
32109 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
9995 |
4414 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
- |
29306 |
прочие кредиторы |
625 |
- |
19272 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
107118 |
89790 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
63204 |
48654 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
690 |
1663642 |
1665528 |
БАЛАНС |
700 |
6679193 |
6714884 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства |
910 |
336988 |
314499 |
в том числе по лизингу |
911 |
20276 |
4666 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
98239 |
55317 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
6727 |
7574 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
204077 |
130217 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
5850820 |
5503559 |
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
Материалы, принятые в переработку |
1000 |
1046 |
3557 |
Оборудование, принятое для монтажа |
1010 |
- |
- |
Бланки строгой отчетности |
1020 |
- |
97 |
Основные средства в аренде |
1030 |
- |
3706 |
в том числе переданные в сублизинг |
1030 |
- |
3706 |
Приложение В
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 года
Организация: ОАО «Вимм-Билль-Данн»
ИНН 7713085659
Вид деятельности: производство молочных продуктов
Организационно-правовая форма/форма собственности: Открытое акционерное общество / частная собственность
Единица измерения: тыс. руб.
Местонахождение (адрес): 127591, г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 108
Актив |
Код показателя |
На начало 2007 г. |
На конец 2007 г. |
I.Внеоборотные активы |
|||
Нематериальные активы |
110 |
76186 |
72131 |
Основные средства |
120 |
2338305 |
8445722 |
Незавершенное строительство |
130 |
863549 |
2705578 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1300455 |
1983868 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
59233 |
268617 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
8068 |
- |
Итого по разделу I |
190 |
4645796 |
13475916 |
II. Оборотные активы |
|||
Запасы, всего, в том числе: |
210 |
533525 |
2974314 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
464591 |
2537124 |
Животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
6045 |
272712 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
7575 |
92752 |
Товары отгруженные |
215 |
- |
- |
Расходы будущих периодов |
216 |
55314 |
71726 |
Прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
71844 |
133626 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
4349 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
240 |
1440650 |
4383916 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
960135 |
2222211 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
11200 |
71026 |
Денежные средства |
260 |
6893 |
64933 |
Прочие оборотные активы |
270 |
627 |
5714 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
2069088 |
7633529 |
Баланс |
300 |
6714884 |
21109445 |
ПАССИВ |
|||
III. Капитал и резервы |
|||
Уставный капитал |
410 |
207 |
390 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
25139 |
Добавочный капитал |
420 |
1395400 |
2623132 |
Резервный капитал |
430 |
52 |
52 |
в том числе: резервы, образованные в соотвествии с законодательством |
431 |
- |
- |
резервы, образованные в соотвествии с учредительными документами |
432 |
52 |
52 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
2627312 |
9128907 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
4022971 |
11727342 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
510 |
864327 |
3674257 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
153866 |
402739 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
8192 |
125925 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1026385 |
4202921 |
V. Краткосрочные обязательства |
|||
Займы и кредиты |
610 |
706063 |
1499737 |
Кредиторская задолженность |
620 |
821021 |
3442886 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
735920 |
3148223 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
32109 |
96006 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
4414 |
13049 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
29306 |
105687 |
прочие кредиторы |
625 |
19272 |
79921 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
Доходы будущих периодов |
640 |
89790 |
104930 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
48654 |
131629 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
ИТОГО по разделу V |
690 |
1665528 |
5179182 |
БАЛАНС |
700 |
6714884 |
21109445 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства |
910 |
314499 |
760668 |
в том числе по лизингу |
911 |
4666 |
2536 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
55317 |
23868 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
7574 |
26385 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
130217 |
420041 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
5503559 |
5749010 |
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
641 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
700 |
Материалы, принятые в переработку |
1000 |
3557 |
95232 |
Оборудование, принятое для монтажа |
1010 |
- |
- |
Бланки строгой отчетности |
1020 |
97 |
97 |
Основные средства в аренде |
1030 |
3706 |
956 |
в том числе переданные в сублизинг |
1030 |
3706 |
956 |
Приложение Г
Отчет о прибылях и убытках за 2005-2007 гг.
Организация: ОАО «Вимм-Билль-Данн» ИНН 7713085659
Вид деятельности: производство молочных продуктов
Организационно-правовая форма/форма собственности: Открытое акционерное общество / частная собственность
Единица измерения: тыс. руб.
Показатель |
За 2005 г. |
За 2006 г. |
За 2007 г. | |
Наименование |
Код | |||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей) |
010 |
16208085 |
14222250 |
26896892 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
-13157225 |
(11052954) |
(23218049) |
Валовая прибыль |
029 |
3050860 |
3169296 |
3678843 |
Коммерческие расходы |
030 |
-1954759 |
(1208833) |
(729893) |
Управленческие расходы |
040 |
-599857 |
(570004) |
(1397584) |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
496244 |
1390459 |
1551366 |
Прочие доходы и расходы | ||||
Проценты к получению |
060 |
16832 |
2352 |
53261 |
Проценты к уплате |
070 |
-165911 |
(165063) |
(328432) |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
57 |
Прочие доходы |
090 |
113136 |
(181990) |
598483 |
Прочие расходы |
100 |
-257277 |
(307072) |
(896782) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
149754 |
1102666 |
977953 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
12068 |
9260 |
47561 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-40310 |
(13559) |
(7159) |
Текущий налог на прибыль |
150 |
-62951 |
(275392) |
(204901) |
Текущий налог на прибыль (прошлые отчетные периоды) |
150 |
- |
54 |
(4671) |
Иные аналогичные платежи (налоговые санкции) |
151 |
-679 |
(4503) |
(2908) |
Прочие прибыли (убытки) |
152 |
- |
- |
- |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
75105 |
818526 |
805875 |
СПРАВОЧНО | ||||
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
35761 |
15051 |
(70211) |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
3,76 |
4 |
3,89 |
разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
3,97 |
4 |
4 |
Приложение Д
Анализ структуры и динамики изменения прибыли предприятия
Наименование показателя |
За 2005 г. |
За 2006 г. |
Изменение |
За 2007 г. |
Изменение | ||
Абсолют., тыс. руб. |
Относит. % |
Абсолют., тыс. руб. |
Относит. % | ||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
16208085 |
14222250 |
-1985835 |
-12,25 |
26896892 |
12674642 |
89,12 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг |
(13157225) |
(11052954) |
2104271 |
-15,99 |
(23218049) |
-12165095 |
110,06 |
Валовая прибыль |
3050860 |
3169296 |
118436 |
3,88 |
3678843 |
509547 |
16,08 |
Коммерческие расходы |
(1954759) |
(1208833) |
745926 |
-38,16 |
(729893) |
478940 |
-39,62 |
Управленческие расходы |
(599857) |
(570004) |
29853 |
-4,98 |
(1397584) |
-827580 |
145,19 |
Прибыль (убыток) от продаж |
496244 |
1390459 |
894215 |
180,20 |
1551366 |
160907 |
11,57 |
Операционные доходы |
16832 |
2352 |
-14480 |
-86,03 |
53261 |
50909 |
2164,50 |
Операционные расходы |
-165911 |
(165063) |
848 |
-0,51 |
(328432) |
-163369 |
98,97 |
Внереализацонные доходы |
113136 |
(181990) |
-295126 |
-260,86 |
598483 |
780473 |
-428,85 |
Внереализационные расходы |
-257277 |
(307072) |
-49795 |
19,35 |
(896782) |
-589710 |
192,04 |
Прибыль (убыток) от налогообложения |
149754 |
1102666 |
952912 |
636,32 |
977953 |
-124713 |
-11,31 |
Налог на прибыль |
-62951 |
(275392) |
-212441 |
337,47 |
(204901) |
70491 |
-25,60 |
Чистая прибыль (убыток) |
75105 |
818526 |
743421 |
989,84 |
805875 |
-12651 |
-1,55 |
Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Вимм-Билль-Данн"