Анализ кредитной работы на примере Курского банка СБ РФ

причине замены старого оборудования на новое во многих отделах

(“Сантехника”). В начале 1999 года  ОАО “Курский ЦУМ”, чтобы не  уменьшать

объемы реализации товара, выручки  продажи в основном шла на закупку  товара,

сырья (Комплексы “Бистро”, “Пиццерия-бар”). Универмаг заключил инвестиционные

проекты под которые брались  кредиты в коммерческом банке. Рост кредиторской

задолженности отрицательно сказался на финансовых показателях.

Показатели оборачиваемости и  рентабельности. Оборачиваемость разных элементов

оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в  днях исходя

из объема дневных продаж (однодневной  выручки от реализации). Объем дневных

продаж рассчитывается делением выручки  от реализации на число дней в периоде

(90, 180, 270, 360).

                                                           Выручка от реализации

Объем дневных продаж = ------------------------------

                                                                             360

42723

------- = 118,67

360

средняя стоимость оборотных активов

Оборачиваемость оборотных активов =  ----------------------------------------

-----------

                                                            Объем дневных продаж

Стр.290 (6572)

------------------ = 55,38

11867

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Средняя стоимость дебиторской  задолженности (стр.230) + (стр.240) 324

-----------------------------------------------------------------------------

-------------------- = 2,73

объем дневных продаж 11867

Оборачиваемость запасов:

Средняя стоимость запасов (стр.210) 5824

-------------------------------------------------------- = 49,07

Объем дневных продаж 11867

Аналогично при необходимости  могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости

других элементов оборотных  активов и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность

продукции (или рентабельность продаж) К5:

Прибыль от реализации (стр.050) -3799

К5 =---------------------------------------------------- =- 0,084

Выручка от реализации 45155

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль  (стр.140) -2608

---------------------------------------------- =- 0,069

итог баланса  (стр. 699) 37271

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5.

Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для  общей

характеристики и рассматриваются  как дополнительные к первым пяти

показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в  присвоении

Заемщику категории по каждому  из них показателей на основе сравнения

полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма

баллов по этим показателям в  соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 -  0,2

К2 -  0,8

КЗ - 2,0

К4 - 0,6 - для предприятий торговли

К5 - 0,15

Разбивка показателей на категории  в зависимости от их фактических  значений:

    

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1 К2 КЗ К4 для торговли К5	0,2 и выше 0,8 и выше 2,0 и выше 0,6 и выше 0,15 и выше	0,15 - 0,2 0,5 - 0,8 1,0 - 2,0 0,4 - 0,6 менее 0,15	менее О, 1 5 менее 0,5 менее 1,0 менее 0,4 нерентаб.

 

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

       S = 0,02*  Категория  К1 + 0,04* Категория К2 + 0,42* Категория  КЗ +      

+ 0,89* Категория К4 + (- 0,084) Категория  К5.

где 0,11; 0,05; 0,42;0,21;0,21 - вес показателя

Значение S наряду с другими факторами  используется для определения рейтинга

Заемщика.

Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность)

не устанавливаются оптимальные  или критические значения ввиду  большой

зависимости этих значений от специфики  предприятия, отраслевой принадлежности

и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на

сравнении их значений в динамике.

     2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не

может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа

используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и

информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

-тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах  региона;

- риск недобросовестной конкуренции  со стороны других банков;

акционерные:

- риск передела акционерного  капитала;

- согласованность позиций крупных  акционеров:

регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность, (внешняя финансовая  структура);

- формальное и неформальное  регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и рискни их отмены;

- рискни штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность  изменения в законодательной  и

нормативной базе);

производственные и  управленческие

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв

поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками,  в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность  в выполнении обязательств, кредитная

история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и  т.д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства,

адаптивность к новым методам  управления и технологиям, влиятельность  в

деловых и финансовых кругах).

3. Заключительным этапом оценки  кредитоспособности является определение

рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых  не вызывает сомнений; второго класса -

кредитование требует взвешенного  подхода; третьего класса - кредитование

связано с повышенным риском. Рейтинг  определяется на основе суммы баллов по

пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и

качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 Заемщик может быть  отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1 , но меньше 2,42 - соответствует  второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует  третьему классу.

Далее определенный таким образом  предварительный рейтинг корректируется с

учетом других показателей третьей  группы и качественной оценки Заемщика. При

отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

В ОАО “Курский ЦУМ” оборачиваемость  оборотных активов в днях уменьшилась  с 97

на конец 1997 года до 55 на конец 1999 года, что свидетельствует об

уменьшении объема дневных продаж, отрицательная тенденция. Оборачиваемость

дебиторской задолженности увеличилась  с 0,3 дней на конец 1997 года до 2,7 на

конец 1999 года, тенденция отрицательная.

Оборачиваемость запасов значительно  уменьшилась с 85 дней на конец 1997 года

до 49 дней по итогам работ за 1999 год, что свидетельствует об уменьшении

спроса на определенный товар. Таким  образом, за период с 1997-1999 ОАО

“Курский ЦУМ” можно отнести  к категории нерентабельных заемщиков.

Рассмотрев все показатели в  динамике можно заключить следующее:

1.Значение показателей изменилось  в худшую сторону.

2.Категория заемщика за 1997 год  и 1999 год ухудшилась, что требует

взвешенного подхода.

Качественный анализ показал:

1.Товар реализуемый торговым  предприятием не является конкурентоспособным,

спросом пользуется товар, реализуемый  в комплексе “Гастроном”, “Пиццерия-

бар”.

2.Предприятие своим товаром  обеспечивает 1,2 процента потребителей  г. Курска.

3.Предприятие имеет значительную  кредиторскую задолженность по  коммерческим

банкам, но денежные патоки, проходящие через расчетные счета позволяют

своевременно рассчитываться по обязательствам.

4.Расчет с поставщиками товара  ведется в основном денежными  средствами.

Учитывая вышеизложенное было сделано  заключение, что ОАО “Курский ЦУМ” сможет

вовремя рассчитаться по своим обязательствам в случае предоставления кредита

в сумме 600000 тыс. руб. сроком на 1 год. Вышеизложенное мнение кредитного

отдела было вынесено на кредитный  комитет банка. Кредитно-инвестиционный

комитет с решением согласился.

                    2.3 ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ССУД ЮРИДИЧЕСКИМ  ЛИЦАМ                   

    

НА ПРИМЕРЕ  ОАО “КУРСКИЙ ЦУМ”

 

Кредитование юридических лиц  осуществляет центральный аппарат  и

дополнительные офисы Курскпромбанка. Кредиты предоставляются юридическим

лицам и предпринимателям, имеющим  в банке расчетные счета. Кредиты  выдаются в

рублях и иностранной валюте.

Между ОАО “Курский ЦУМ” и Курскпромбанком на протяжении длительного времени

сложились взаимовыгодные партнерские  отношения.

ОАО “Курский ЦУМ” является постоянным клиентом Курскпромбанка по многим

направлениям его деятельности, в том числе и кредитования юридических лиц.

ОАО “Курский ЦУМ” обратилось в Курскпромбанк с ходатайством о открытии

кредитной линии в сумме 600 тыс. руб. сроком на 1 год. После разговора  с

главным бухгалтером заемщику было предложено собрать пакет документов. Для

оценки финансового состояния  были отобраны бухгалтерские отчеты за 1997, 1998

и 1999 годы.

Дополнительный офис “Универсальное отделение” “Курскпромбанка” именуется в

дальнейшем “Банк”, и ОАО “Курский ЦУМ” именуется в дальнейшем “Заемщик”

заключили договор об оборотном  кредите № 4 16 марта 2000 года. Оборотным

кредитом является предоставления банком заемщику денежных средств в  пределах

указанного лимита и срока на условиях договора. Договор включает в себя

несколько разделов (статей), а именно:

1.Предмет договора.

2.Обеспечения обязательств.

3.Начисление и уплата процентов.

4.Порядок погашения задолженности.

5.Права  и обязанности сторон.

6.Списание со счетов заемщика.

7.Ответственность сторон.

8.Прочие условия.

9.Реквизиты сторон.

Банк предоставляет заемщику право  пользоваться оборотным кредитом с  лимитом в

сумме 600 тыс. руб., сроком пользования  с 16 марта 2000 года по 15 марта 2001

года.

Решение о предоставлении кредита  принимается кредитным комитетом  банка. Для

получения кредита заемщик представляет банку следующие документы:

1. Заявление в произвольной форме  (с указанием суммы, цели кредита,  срока и

формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса Заемщика,

телефонов руководителей и фамилии  и должности представителя Заемщика,

котором) в соответствии с доверенностью  предоставлено право представления

документов и ведения переговоров  по вопросам предоставления кредита).

2. Документы, подтверждающие правоспособность  Заемщика..

·нотариально удостоверенную копию  Устава (Положения), зарегистрированного  в

установленном законодательством  порядке;

·нотариально удостоверенную копию  учредительного договора (если

законодательством предусмотрено  его составление),

·карточку с образцами подписей  распорядителей счета и оттиском печати,

заверенную нотариально;

·свидетельство о регистрации  или нотариально удостоверенную копию его;

·разрешение на занятие предпринимательской  деятельностью с указанием срока

функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без

образования юридического лица);

·разрешение на занятие отдельными видами деятельности ( лицензию).

3. Справки из ГНИ и отделения  Пенсионного фонда России о  намерении открыть

ссудный счет (после принятия Банком решения о предоставлении кредита)

4. Финансовые документы.

·годовой отчет за последний  финансовый год, составленный в соответствии с

требованиями Минфина России, с  отметкой ГНИ о принятии, включающий:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках  - форма № 2,

- пояснения к бухгалтерскому  балансу и отчету о прибылях  и  убытка формы №№

3,4,5, пояснительную записку;

- Специализированные формы , установленными  министерствами и ведомствами  РФ

или республик , входящих в состав РФ.

-  Формы отчетной информации  об использовании бюджетных средств  ,

установленные Минфином РФ  для  бюджетных организаций .

·     Аудиторское заключение о ( или его итоговую часть ) по результатам

обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой

бухгалтерской отчетности за последний  финансовый год ( при его отсутствии -

за предшествующий год)

·     Бухгалтерский баланс с Ф.2 за последний квартал , с отметкой  ГНИ  о

принятии, бухгалтерский баланс за последний отчетный месяц с Ф.2

·     Суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным

обеспечениям на отчетные даты за последний квартал и месяц, а  также на дату

подачи заявления.

·     Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности  к представленным