Анализ кредитоспособности заемщика

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2013 в 14:26, дипломная работа

Описание работы

Целью данной дипломной работы является раскрытие понятия кредитоспособности, а также сущности анализа данной экономической категории на примере Волгоградского филиала АКБ “Московский Индустриальный Банк”
В главе 1 показана методика рассмотрения кредитной заявки и собеседования с заемщиком, дана оценка основных источников информации для анализа, а также проанализирован зарубежный опыт определения характера заемщика и его кредитоспособности. Глава 2 содержит методику и пример оценки финансового положения заемщика, основное внимание уделено методам расчета финансовых коэффициентов. В главе 3 рассмотрена методика рейтинговой оценки деятельности клиентов, методы определения критических значений оценочных показателей для рейтинговой оценки кредитоспособности, а также влияние банкового кризиса 1998 года на деятельность АКБ «Московский Индустриальный Банк».

Содержание работы

Введение
Глава 1
Основные подходы к оценке финансово - экономической деятельности заемщика

1.1.
Организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика

1.2.
Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика

Глава 2
Анализ финансового состояния заемщика

2.1.
Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

2.2.
Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и состояния платежно-расчетной дисциплины ссудозаемщика

2.3.
Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия – заемщика

Глава 3
Совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика

3.1.
Рейтинговая оценка кредитоспособности

3.2.
Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности

3.3
Деятельность АКБ «Московский Индустриальный банк» под
влиянием банковского кризиса 1998 года

Заключение

Список литературы

Файлы: 1 файл

Министерство общего и профессионального.doc

— 617.50 Кб (Скачать файл)

Приток денежных средств  включает прибыль, полученную за данный период, начисленную амортизацию, суммы  резервов предстоящих расходов на конец  периода, высвобождение средств, вложенных  в запасы и дебиторскую задолженность, прирост кредиторской задолженности и банковских ссуд, увеличение акционерного капитала. Отток денежных средств в запасы и дебиторскую задолженность в течение рассматриваемого периода происходит за счет сокращения кредиторской задолженности, уплаты процентов, налогов и дивидендов, погашения ссуд, капитальных затрат, сокращения акционерного капитала. Разница между притоком и оттоком средств представляет собой величину, характеризующую денежный поток.

Денежный поток, величина которого в несколько раз превышает долговые обязательства клиента, подлежащие погашению, характеризуются как мощный. Поток, обеспечивающий полное погашение долговых обязательств, является достаточным, а не обеспечивающий - недостаточным или отрицательным.

Денежные потоки могут  рассчитываться прямым и косвенным способом. Прямой способ характеризует увеличение или уменьшение объема средств организации, а косвенный способ основывается на определении денежного потока, полученного в результате изменения величин различных вложений и источников средств.

Анализ денежного потока проводиться по трем направлениям деятельности организации: производственно - хозяйственной, инвестиционной и финансовой. Источником информации для анализа денежных потоков служат балансы и отчет  о прибылях и убытках за несколько периодов. Денежный поток, рассчитанный по фактическим данным, характеризует состояние ликвидности баланса организации. Косвенный способ применяется для прогнозирования денежных потоков. В этом случае превышение притока средств над их оттоком определяет возможный объем кредитных вложений для организации.

 

2.3. Анализ деловой  активности и эффективности

 деятельности  предприятия заемщика.

 

В настоявшее время наиболее полное и последовательное исследование экономической эффективности хозяйственной деятельности дается в теории комплексного экономического анализа. Оценивается достигнутая эффективность хозяйственной деятельности, выявляются факторы ее изменения, неиспользованные возможности и резервы повышения.

Эффективность деятельности измеряется одним из двух способов, отражающих результативность работа относительно либо величины авансированных ресурсах (активов), либо величины их потребления (затрат) в процессе производства. Эти показатели характеризуют степень деловой активности предприятия.

Для оценки эффективности хозяйственной  деятельности также используются показатели рентабельности - прибыльности или  доходности его капитала, ресурсов или продукции.

Деловая активность предприятия  в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентах оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Общая схема формирования рассматриваемых показателей представлена в таблице 9.

Таблица 9

Общая схема  формирования показателей 

оборачиваемости и рентабельности

 

Финансовый результат

Знаменатель фин. коэф.

Выручка от реализации

Прибыль

Выручка от реализации

*

Рентабельность продаж

Показатель средств  предприятия или их источников

Оборачиваемость средств  предприятия или их источников

Рентабельность средств  предприятия или их источников


 

В первой строке и первом столбце таблице 9 представлены возможные  варианты соответственно числителя  и знаменателя финансового коэффициента. На пересечениях второго и третьего столбцов и второй и третьей строк  таблицы показаны три различных типа относительных показателей, получающихся при возможных сочетаниях числителя и знаменателя (исключение составляет пересечение второго столбца и второй строки, не дающее показателя). В обобщенном виде формулы финансовых коэффициентов, формируемых по данной схеме, выглядят следующем образом:

 

Оборачиваемость средств  или их источников

              Выручка от реализации

= --------------------------------------------------

    Средняя за  период величина средств или  их источников

 

 

(3)

 

Рентабельность продаж

                 Прибыль

= ----------------------------------

      Выручка  от реализации 

 

(4)

 

Рентабельность средств  или их источников

                Прибыль

= ----------------------------------

      Средняя  за период величина средств или их источников

 

(5)


 

В формулах 3,4,5 намеренно  не конкретизирован показатель прибыли, поскольку в качестве него может  быть взята прибыль от реализации продукции (работ, услуг) или балансовая прибыль, облагаемая налогом прибыль, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Если рентабельность средств или их источников вычисляется на основе прибыли от реализации и тем самым достигается сопоставимость с рентабельностью продаж, то между рассматриваемым финансовым коэффициентами существует определенная взаимосвязь:

 

 

Рентабельность средств  или их источников

  

= Рентабельность      *   Оборачиваемость 

средств или продаж         их источников

 

(6)


 

Формула 6 показывает, что  прибыльность средств предприятия  или их источников обусловлена как ценообразовательной политикой предприятия и уровнем затрат на производство реализованной продукции(они комплексно отражаются в показателе рентабельности продаж), так и деловой активностью предприятия, измеряемой оборачиваемостью средств или их источников. Формула указывает на пути повышения рентабельности средств или их источников (по сути дела, степени прибыльности использования капитала предприятия или его основных частей): при низкой прибыльности продаж необходимо стремиться к ускорению оборота капитала и его элементов и, наоборот, определимая теми или иными причинами низкая деловая активность предприятия может быть компенсирована только снижением затрат на производство продукции или ростом цен на продукцию, т.е. повышением рентабельности продаж.

В формулах 3,5 не конкретизирован  также показатель средней за период величины средств предприятия или  их источников. В качестве данного  показателя могут быть использованы итог баланса, величины мобильных средств, материальных мобильных средств, готовой продукции, дебиторской задолженности, основных средств и прочих внеоборотных активов, собственных средств и т.д.

Рассмотрим наиболее важные финансовые коэффициенты деловой  активности и рентабельности, получаемые при различных вариантах знаменателя относительного показателя. Коэффициенты деловой активности:

  • коэффициент общей оборачиваемости капитала, равный отношению выручки от реализации к среднему за период итогу баланса. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала предприятия. Рост коэффициента означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен
  • коэффициент оборачиваемости собственного капитала, равный отношению выручки от реализации к средней за период величине источников собственных средств предприятия. Для акционерных обществ означает активность средств, которыми рискует акционеры. Резкий рост коэффициента отражает повышения уровня продаж, которое должно в значительной степени обеспечиваться кредитами и, следовательно, снижать долю собственников в общем капитале предприятия. Существенное снижение коэффициента отражает тенденцию к бездействию части собственных средств
  • коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, равный отношению выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности. Если коэффициент рассчитывается по выручке от реализации, формируемой по мере оплаты счетов, то рост коэффициента означает сокращение продаж в кредит
  • коэф<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044

Информация о работе Анализ кредитоспособности заемщика