Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

k ритмичности = 209449/232260 = 0,9018

 

3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ

 

3.1 Анализ численности,  состава и движения кадров

 

В данном разделе необходимо произвести анализ обеспеченности трудовыми ресурсами с учетом выполнения плана подрядных работ; анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку движения рабочей силы, рассчитав соответствующие коэффициенты.

Рассмотрим  обеспеченность ООО «СК ВЕК» трудовыми ресурсами (Таблица 4).

Таблица 4 - Обеспеченность трудовыми ресурсами

Категория персонала	Численность за 2011 год	Численность по плану 2012 год	Численность по факту 2012 год	Фактически в %
				К плану	К предыдущему году
Всего	98	100	102	(102/100)*100=102	(102/98)*100=104
Из них: рабочие	85	88	91	(97/88)*100=110.27	(97/85)*100=114,11
служащие	13	12	11	(11/12)*100=91,67	(11/13)*100=84,61
Из служащих: руководители	3	2	2	(2/2)*100=100,00	(2/3)*100=66,67
специалисты	10	10	9	(9/10)*100=90	(9/10)*100=90

 

Как видно  по данным таблицы 4, численность персонала основной деятельности в отчетном году повысилась против плана и составила 102%, к прошлому году – 104%. Численность рабочих увеличилась с 110.27% до 114.11%. Это говорит о том, что в ООО «СК ВЕК» используются интенсивные факторы развития производства.

 

3.2 Анализ использования  рабочего времени

 

Анализ  рабочего времени, степень использования  которого существенно влияет на выполнение плана строительно-монтажных работ и ввод в действие объектов, а также оказывает влияние на выработку, основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. Для его проведения строится баланс рабочего времени (в чел.-дн. и чел.-ч; табл. 5).

Таблица 5 - Баланс использования рабочего времени в человеко-днях (на одного человека)

Ресурсы рабочего времени	Кол-во чел.-дн.	Использование рабочего времени	Кол-во чел.-дн.
1	2	3	4
1. Календарный фонд рабочего времени	365	1. Фактически     отработано	199
2. Нерабочее время	129	2. Неявки, всего в том числе: а) непроизводительное использование  рабочего времени в том числе: очередные и доп. отпуска болезни отпуск по учебе с разрешения администрации другие неявки, разрешенные законом б) потери: прогулы 3. Целосменные простои	45           6 8 14       12   3 4
Располагаемый фонд	245	Располагаемый фонд	245

 

 

 

 

3.3 Анализ производительности  труда

 

В данном разделе проводится анализ общего выполнения плана по производительности труда  с оценкой влияния ее роста  на прирост объема СМР. Далее проводится факторный анализ производительности труда и выявления резервов.

При проведении факторного анализа изменения производительности труда можно использовать метод последовательных цепных подстановок (цепные индексы). Необходимые показатели для анализа с помощью цепных индексов приведены в табл. 6.

Таблица 6 - Исходные данные для факторного анализа изменения объема СМР

Влияющий фактор	Обозначения	Ед. изм.	Базисн.	Отчетн.
1	2	3	4	5
1. Объем СМР	Q	тыс. руб.	220900	233000
2. Число работающих	а	чел.	98	102
3. Число рабочих	-	чел.	85	91
4. Удельный вес рабочих в числе  работающих	б	доля	0,87	0,89
5. Среднее число фактически отработанных дней на 1 рабочего в год	в	дни	245	242
6. Средняя фактическая продолжительность  рабочего дня	г	ч	8	7,9
7. Среднечасовая выработка 1 рабочего	д	тыс. руб.	1,32593	1,33928

 

Для более  наглядного представления о влиянии  каждого из факторов на изменение  объема СМР составляется таблица 7.

 

Таблица 7 - Влияние факторов на изменение  объема СМР

Влияющий фактор	Обозначения	Nчел	Д	Ч	Вчас	Рез-т	Изменение
Vсмр 2011	-
Vсмр усл1	ΔNчел
Vсмр усл3	ΔД
Vсмр усл4	ΔЧ
Vсмр 2012	ΔВчас

 

 

 

 

3.4 Анализ затрат  на оплату труда

 

В этом разделе  проанализируем динамику фонда оплаты (табл. 8).

Таблица 8 Анализ динамики фонда оплаты труда

Показатель	Ед. измерения	2011	2012	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.  Среднесписочная  численность  рабочих за год	чел.	85	91	107
2. Среднечасовая заработная плата. 1 рабочего	руб.	62,98	64,07	101,7
3. Средняя фактическая продолжительность  рабочего дня	ч	8	7,9	98,75
4. Коэффициент доплат в дневном  фонде	доли	1	1	100
5.Среднее   число   отработанных  дней	дни	245	242	98,78
6.Коэффициент доплат в месячном  фонде	доли	1,1	1,1	100
7.Общая з/пл.  1  рабочего за год	тыс. руб.	123,447	122,505	99,24

 

 

4 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

 

4.1 Анализ состава  и структуры основных фондов  в 2011 году

 

В данном разделе необходимо привести состав и структуру основных   фондов   анализируемой   строительной   организации.

Анализ  состава и структурных сдвигов  основных фондов и их движения по элементам  производится путем сравнения данных, показывающих их стоимость на начало и конец отчетного периода  с помощью табл. 9.

        Таблица 9 - Исходные данные для  анализа состава, структуры и  движения основных фондов

Основные фонды	Наличие ОФ, тыс. руб.		Удельный вес отдельных видов  ОФ		Изменение в составе ОФ по сравнению с началом года
	начало года	конец года	начало года	конец года	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
ВСЕГО	38796	40907	100	100	0	0
в том числе:
А. Производственные фонды строительного  назначения	38796	40907	100	100	0	0
Б. Непроизводственные основные фонды	-	-	-	-	-	-

Основные фонды на конец года по сравнению с началом года повысились на 2111 тыс. руб.

 

 

 

4.2 Анализ использования  основных фондов в целом и  по их элементам

 

Для характеристики степени использования  основных фондов в целом и по отдельным элементам рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости.

1. Фондоотдача  - стоимостной показатель, выражающий меру эффективности использования основных фондов в производстве продукции. Определяется отношением сметной стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами, за год (Vсмр_{соб.силы}) среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ_ср.год.):

 

Ф_отд. = Vсмр_{соб.силы} / ОПФ_ср.год.

Ф_отд.2011 = 220900 / 38796 = 5,694

Ф_отд.2012 = 233000 / 40907 = 5,696

 

2. Для  характеристики эффективности использования  основных производственных фондов  используют также и показатель  фондоемкости, который является величиной, обратной показателю фондоотдачи. Фондоемкость характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящихся на единицу стоимости продукции, произведенной строительной организацией за отчетный период:

Ф_емк. = ОПФ_ср.год. / Vсмр_{соб.силы,} 
          где   Vсмр_{соб.силы} – объем строительно-монтажных работ по сметной стоимости, выполненный собственными силами;

ОПФ_ср.год. – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Ф_емк.2011 = 38796 / 220900 = 0,176

Ф_емк.2012 =40907 / 233000 = 0,175

3. Для  характеристики степени технической  оснащенности строительных рабочих  и ее влияния на уровень  использования основных производственных фондов рассчитывается показатель фондовооруженности.

Фондовооруженность определяется как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднегодовой численности рабочих:

Ф_{вооруж.} = ОПФ_ср.год. / N _{ср. спис}.

Ф_{вооруж. 2011}= 38796 / 94 = 412,72

Ф_{вооруж. 2012}= 40907 / 100 = 409,07

4. Механовооруженность  определяется как отношение стоимости строительных машин и механизмов ( ) к среднегодовой численности рабочих, занятых на строительных и монтажных работах ( ):

М2011= 30466 / 94 = 324,11

М2012 = 3138 / 100 = 331,86

 

 

 

 

5 АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО  ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА

 

5.1 Анализ выполнения  плана снабжения

 

В данном разделе проводится анализ выполнения годового плана по объему поставок основных видов материальных ресурсов.

Степень выполнения плана по объему поставок определяется сравнением фактического объема поступления каждого вида материальных ресурсов. Для этого составляется аналитическая таблица 10.

Таблица 10 - Исходные данные для расчета выполнения плана по поставкам строительных материалов, изделий, конструкций.

№ п/п	Наименование видов материальных ресурсов	Ед. изм.	Планируемый объем поставок	Поступило с начала года	% выполнения плана доставок гр.5/гр.4
1	2	3	4	5	6
1	Профлист	м2   т	789	810	102,66
2	Кирпич	тыс.шт.	4,9	7,3	148,98
3	Бетон	м3	1400	1580	112,86
4	Арматура	т	48	49	102,08
5	Черепица	м2	2000	1870	93,5
6	Панели гипсокартонные	м2	550	572	104
7	Плиты перекрытий	м3	1240	1233	99,44
8	Краска	кг	1366	1455	106,52
9	Шпатлевка	кг	1746	1720	98,51

 

Вывод: план поставок строительных материалов по большинству позиций был полностью перевыполнен от 2% до 48%, в отношении остальных материальных ресурсов план был практически выполнен.