Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

На основе рассчитанных показателей произведем оценку ликвидности баланса «Мохненко П.А.» (см. табл. 13).

Таблица 13 - Оценка ликвидности баланса «Мохненко П.А.» за 2011г.

АКТИВ	На начало года, руб.	На конец года, руб.	ПАССИВ	На начало года, руб.	На конец года, руб.	Платежный излишек (недостаток), руб.
						на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы, А1	760	558	Наиболее срочные обязательства, П1	1402	1478	642	920
Быстро реализуемые активы, А2	564	587	Краткосрочные пассивы, П2	634	347	70	-240
Медленно реализуемые активы, А3	1294	1316	Долгосрочные пассивы, П3	0	0	-1294	-1316
Трудно реализуемые активы, А4	3761	3889	Постоянные пассивы, П4	4343	4525	582	636
БАЛАНС	6379	6350	БАЛАНС	6379	6350	-	-

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

В нашем случае:

На начало года: 760< 1402; 564 < 634; 1294>0; 3761<4343

Неравенства выполняются не полностью

На конец года: 558 < 1478; 587>347; 1316>0; 3889<4525

Неравенства выполняются не полностью.

Таким образом, ликвидность анализируемого баланса отличается от абсолютной. В течение анализируемого периода неравенства выполняются не полностью, что свидетельствует об отрицательной динамике ликвидности баланса. Превышение суммы краткосрочных обязательств над быстрореализуемыми активами указывает на то, что краткосрочные пассивы, как на начало, так и на конец каждого отчетного периода не могут быть полностью погашены средствами в расчетах.

Выполнение второго неравенства в 2011 году показывает, что у предприятия существует возможность погашения текущих обязательств в сроки от трех месяцев до года, поскольку поступление средств от дебиторов  значительно выше, чем краткосрочные кредиты и займы.  Выполнение третьего неравенства говорит о том, что организация имеет перспективную ликвидность, а четвертого - обладает собственными оборотными средствами для покрытия  труднореализуемых активов. На основе рассчитанных показателей проанализируем показатели ликвидности предприятия, представленные в следующей  таблице 14.

Таблица 14 - Динамика коэффициентов ликвидности за 2009-2011 г.

Коэффициенты ликвидности:	На основании табл.12.	2009 год	2010 год	2011 год	Отклонения
абсолютной ликвидности (К1)	стр.3/стр.9	0,26	0,37	0,31	-0,068
срочной ликвидности (К2)	стр.5/стр.9	0,54	0,65	0,63	-0,023
текущей ликвидности (К3)	стр.8/стр.9	1,25	1,286	1,348	0,063

 

Рисунок 15 – Динамика коэффициентов ликвидности предприятия

 

Используя формулу 1, рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности.  Коэффициенты абсолютной ликвидности к концу года имеет отрицательную динамику, но остается в пределах нормативного значения (25-30%), таким образом, компания готова погасить текущие задолженности в ближайшее время.

Используя формулу 2, рассчитаем коэффициент срочной ликвидности. Коэффициент срочной ликвидности на начало года составляет 65 %, что говорит о том, что в 2010 году 65% покрывались денежными средствами, ценными бумагами и средствами в расчетах.

К концу 2011 года значение коэффициента снизилось до 63%, следовательно, текущие обязательства ИП могут быть погашены за счет наиболее ликвидных активов и активов быстрой реализации на 63%, что является очень неплохим показателем платежеспособности компании.

Данный коэффициент можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда и в каком объеме дебиторы погасят свои обязательства. Таким образом, повышение платежеспособности предприятия зависит от платежеспособности дебиторов.

Используя формулу 3, рассчитаем коэффициент текущей ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности за отчетный период увеличился на 0,06 пункта (до 1,35), что является нормой и показывает, что анализируемая компания в состоянии полностью покрыть краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами. 

По результатам финансово-экономического анализа деятельности предприятия можно сделать вывод, что ИП «Мохненко П.А.» торговая база, имеет современное оборудование для качественного хранения и доставки своей продукции.

Анализ динамики изменения объема реализации услуг показал, что в 2011 году произошло уменьшение  общего оборота на 5,44%. Полученное снижение произошло  в основном, за счет изменения запланированных объемов продаж основной продукции (ОПТ) на 240 тыс. руб.

Анализ себестоимости позволил выявить, что материальные затраты увеличились на 245 тыс. руб. Поэтому при общем снижении себестоимости работ за счет сокращения ФОТ, необходимо отслеживать причины увеличения материальных затрат и целесообразность их использования.

Анализ баланса предприятия показал, что оборотные средства на конец года снизились по сравнению с началом года на 157 тыс.руб. При этом выросли запасы, произошло увеличение дебиторской задолженности, что является отрицательным моментом, также можно отметить значительное уменьшение денежных средств.

Анализ ОПФ показал увеличение активной части основных фондов, однако, несмотря на это произошло снижение коэффициента рентабельности, что связано с уменьшением объема продаж. Увеличение фондоемкости и снижение фондоотдачи говорит о неэффективном использовании основных средств организации в текущем году.

Анализ пассива (источников формирования имущества предприятия) показал, что общая сумма средств предприятия снизилась на 29 тыс.руб. При этом на конец года возросла доля собственных средств предприятия на 182 тыс.руб., при этом доля собственных средств на начало года составила 68,1 %, на конец – 71,3 %. Таким образом, предприятие снизило величину заемного капитала.

Анализ экономических результатов позволил выяснить, что снижение величины выручки и повышение величины коммерческих и управленческих расходов сказались на отрицательной динамики показателей чистой прибыли на 116 тыс.руб. или 5, 25%. Рентабельность снизилась с 17,78 до 17, 82%.

Анализ финансового состояния предприятия позволил выяснить, что ликвидность анализируемого баланса отличается от абсолютной. Превышение суммы краткосрочных обязательств над быстрореализуемыми активами указывает на то, что краткосрочные пассивы, как на начало, так и на конец каждого отчетного периода не могут быть полностью погашены средствами в расчетах.

Однако в 2011 году у предприятия появляется возможность погашения текущих обязательств в сроки от трех месяцев до года, поскольку поступление средств от дебиторов  значительно выше, чем краткосрочные кредиты и займы.  Также можно сказать, что организация имеет перспективную ликвидность и обладает собственными оборотными средствами для покрытия  труднореализуемых активов. Таким образом, анализируемая компания в состоянии полностью покрыть краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Целью данной дипломной работы ставилось проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ИП «Мохненко П.А.».

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

ИП «Мохненко П.А.» является полноценной оптово-торговой базой, оснащенной самым современным оборудованием для хранения своей продукции. Предприятие оказывает дополнительные услуги по доставке, транспортировке и аренде морозильных установок.

Анализ динамики изменения объема реализации услуг показал, что в 2011 году произошло уменьшение  общего оборота на 5,44%. Полученное снижение произошло  в основном, за счет изменения запланированных объемов продаж основной продукции (ОПТ) на 240 тыс. руб.

Анализ себестоимости позволил выявить, что материальные затраты увеличились на 245 тыс. руб. Поэтому при общем снижении себестоимости работ за счет сокращения ФОТ, необходимо отслеживать причины увеличения материальных затрат и целесообразность их использования.

Анализ баланса предприятия показал, что оборотные средства на конец года снизились по сравнению с началом года на 157 тыс.руб. При этом выросли запасы, произошло увеличение дебиторской задолженности, что является отрицательным моментом, также можно отметить значительное уменьшение денежных средств.

Анализ ОПФ показал увеличение активной части основных фондов, однако, несмотря на это произошло снижение коэффициента рентабельности, что связано с уменьшением объема продаж. Увеличение фондоемкости и снижение фондоотдачи говорит о неэффективном использовании основных средств организации в текущем году.

Анализ пассива (источников формирования имущества предприятия) показал, что общая сумма средств предприятия снизилась на 29 тыс.руб. При этом на конец года возросла доля собственных средств предприятия на 182 тыс.руб., при этом доля собственных средств на начало года составила 68,1 %, на конец – 71,3 %. Таким образом, предприятие снизило величину заемного капитала.

Анализ экономических результатов позволил выяснить, что снижение величины выручки и повышение величины коммерческих и управленческих расходов сказались на отрицательной динамики показателей чистой прибыли на 116 тыс.руб. или 5, 25%. Рентабельность снизилась с 17,78 до 17, 82%.

Анализ финансового состояния предприятия позволил выяснить, что ликвидность анализируемого баланса отличается от абсолютной. Превышение суммы краткосрочных обязательств над быстрореализуемыми активами указывает на то, что краткосрочные пассивы, как на начало, так и на конец каждого отчетного периода не могут быть полностью погашены средствами в расчетах.

Однако в 2011 году у предприятия появляется возможность погашения текущих обязательств в сроки от трех месяцев до года, поскольку поступление средств от дебиторов  значительно выше, чем краткосрочные кредиты и займы.  Также можно сказать, что организация имеет перспективную ликвидность и обладает собственными оборотными средствами для покрытия  труднореализуемых активов. Таким образом, анализируемая компания в состоянии полностью покрыть краткосрочные долговые обязательства ликвидными активами.

Дипломная работа была выполнена в соответствии с полученным заданием. Часть данных использованных в дипломной работе были изменены и дополнены в целях сохранения коммерческой тайны и выполнения положенного объема. Выполнил настоящую дипломную работу студент АУ МРТК, группы БГУ-11/9: Григорьев Михаил Сергеевич.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2009. – 529 с.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / Л. Н. Чечевицына. — Изд. 5-е, доп. и перераб. — Ростов н / Д: Феникс, 2010. — 378 с.
3. Анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие / (Бариленко В. И. и др.); под ред. В. И. Бариленко. — М.: Издательство «Омега-Л», 2009. — 414 с.
4. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учеб. пособие / (Е. И. Бородина и др.); под ред. О. В. Ефимовой и М. В. Мельник. — 4-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство «Омега-Л», 2009. — 451 с.
5. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 352 с.
6. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст]: учеб. пособие – М.: «Дашков и К», 2005. – 562 стр.
7. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие для вузов специальности «Финансы и кредит», «Менеджмент», - М.: Издательский центр «Академия», 2006. –336 стр.
8. Бочаров, В.В. Финансовый анализ [Текст]: – СПб.: Питер, 2007, 240 с.
9. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. [Текст]: учеб. пособие – К.: Ника – Центр, 2003. – 496с.
10. Герчиков, М.В. Менеджмент [Текст]: учебник, - М.:ЮНИТИ, 2007, 314 с.
11. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика [Текст]: Учебное пособие.- СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2006. – 148 с.