Контрольная работа по «Налоги и налогообложение».

 

Задача 6

Муж и жена  владеют квартирой  на праве долевой собственности. Их доли равны. Жена является пенсионером. Инвентаризационная  стоимость квартиры  580 000руб. Местным законодатеством  установлены ставки:

До 300т.р., включительно-0,1%. Свыше  300т.р.,  до 500 т.р, -0,2, а свыше 500т.р., 1,0%. Определить налог на имущество.

(Закон №2003-1 от 09,12,1991»  О налоге  на им-во физ.лиц»)

 

 

Задача 7

В населенном пункте установлено вмененное налогообложение  по всем видам деятельности предусмотренным  НК РФ.

Организация занимается  оптово-розничной торговлей , площадь зала оптовой торговли  182кв.м., розничной 153кв.м.,  другого зала розничной торговли  167кв.м. В населенном пункте  помимо торговых залов  организация имеет 8 отдельных торговых мест. Корректирующий коэффициент  К1 установлен на текущий  год в размере 1,372, а К2 установлен 0,8.

Определить ЕНВД за налоговый период. (ст. НК РФ 346).

 

Задача 8

Физическое лицо зарегистрировано  в качестве  ИП  21 апреля, оказывает бытовые  услуги  населению.

В мае налогоплательщик осуществлял свою деятельность  без привлечения  наемных работников, а в июне  численность работников  (включая ИП) – 5 человек.  За налоговый период налогоплательщик  уплатил страховые взносы  на ОПС – 1450руб. Корректирующие коэффициенты  используемые в деятельности  предпринимателя, установлены в следующих  размерах: К1-1,372, К2-0,63 (ст. НК РФ 346) 

Решение

При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 263 НК РФ.

Определим объект налогообложения (ст. 34629 НК РФ). Объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика, который определяется по формуле

ВД = (БД х (N1+ N2 + N3) х K1 x K2),

     где ВД — величина вмененного дохода;

БД — значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности; N\, N2, N3 — физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода; К1 — коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации;

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность прочих особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов и иные особенности.

Базовая доходность по указанному виду предпринимательской деятельности составляет 7500 руб. в месяц (ст. 346.29 НК РФ). Физический показатель — количество работников, включая индивидуального предпринимателя.

Примем значения коэффициента-дефлятора К1 = 1,148 (установлен на 2009 г.) и корректирующего коэффициента базовой доходности К2 = 0,81.

Вновь зарегистрированные налогоплательщики исчисляют налоговую базу за налоговый период исходя из целых месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации налоговая база по итогам налогового периода составит:

ВД = 7500 х (1 + 5) х 1,148 х 0,81 = 41 845 (руб.).

Исчислим сумму единого налога (ЕН) на вмененный доход по формуле

ЕН = ВД х 15%,

где ВД — вмененный доход за налоговый период (ст. 346.30 НК РФ);

15% — налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ).

ЕН = 41 845 х 15% = 6277 (руб.).

Сумма исчисленного за налоговый период единого налога уменьшается (но не более чем на 50%) на сумму уплаченных в этом налоговом периоде страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ст. 346.32 НК РФ).

Определим контрольную цифру, на которую можно уменьшить налог:

6277 х 50% =3139 (руб.).

Она больше уплаченных взносов (1450 руб.), следовательно, налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную сумму налога на всю сумму уплаченных взносов.

Сумма платежа в бюджет составит: 6277 - 1450 = 4827(руб.)

 

Задача 9

     Выручка  предприятия за отчетный период  составила 2546000 руб. (с НДС 18%). Расходы  на покупку материалов составили 1032000 руб. (с НДС 18%) и 523000 руб. (с НДС 10%); расходы на оплату труда - 529510 руб.; услуги банка - 10213 руб.; расходы  на аренду помещений - 125000 руб. (без НДС). Рассчитайте налог на прибыль организации за отчетный период к уплате в федеральный и региональный бюджеты.

 

Задача 10

    Двадцатилетняя  дочь работника организации является  студенткой 3-го курса вуза и  обучается по очной форме (в  браке не состоит). В связи с  рождением ребенка она в марте  текущего года в установленном  порядке оформила академический  отпуск на год. Доход работника  составляет 28000 руб. Рассчитайте НДФЛ  работника за апрель текущего  года, если дочь - его единственный  ребенок?

 

Задача 11

    Организация  «Вымпел» выплатила работнику 40000 руб. на приобретение путевок  для детей в детский санаторий, расположенный на территории  РФ. Деньги были выплачены в  феврале текущего года за счет  чистой прибыли организации. Ежемесячный  налогооблагаемый доход работника  составляет 32000 руб. В каком месяце  прекратится право работника  на стандартный налоговый вычет  на детей?

Работнице предприятия, являющейся вдовой военнослужащего, погибшего при защите РФ, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 13000 рублей. На ее иждивении находится 1 ребенок в возрасте 10 лет. В августе текущего года она вышла замуж. Рассчитайте НДФЛ, подлежащий удержанию с дохода работницы, за текущий год.

 

Задача 12

    Ежемесячный  оклад работника организации  составляет 34000 руб. В апреле и  в августе текущего года ему  была начислена премия в размере 2000 и 8000 руб. соответственно, в феврале - произведена компенсационная выплата  по командировочным расходам  в сумме 3800 руб. (при норме 3500 руб.). Кроме того, в октябре текущего года ему была выдана материальная помощь в размере 2500 руб. На иждивении работника находятся трое детей в возрасте 10, 14 и 19 лет. Рассчитать НДФЛ, подлежащий удержанию с работника, за текущий год.