Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2012 в 20:33, доклад
Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия имеет огромное значение, т.к. его данные используются для разработки финансовой политики предприятия. Анализ опирается на показатели квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.
Из таблицы видно, что предприятие увеличило свои обороты в 2011 году по сравнению с 2009 годом. Резко увеличился объем производства, а следовательно выручка и прибыль. Численность персонала вначале не изменилась, но увеличилась производительность труда, а следовательно и заработная плата. Увеличилась стоимость основных производственных фондов, что говорит о том, что предприятие приобретало оборудование. Видимо за счет этого трудоемкость осталось не измена. В 2011году все показатели продолжали расти, хотя темпы роста снизились, но как видно из таблицы продукция предприятия пользуется спросом и прибыль соответственно растет, но в 2011 году прибыль резко упала, рентабельность тоже снизилась вдвое, это говорит об увеличении прочих расходов и процента к уплате за кредиты и займы на которых приобреталось новое оборудование.
2.2 Анализ чистых активов предприятия
Рассчитаем чистые активы предприятия за 2009 год.
Таблица 2 - Расчет чистых активов предприятия за 2009 год ООО «Эко-строй»
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
1.Активы, принимаемые к расчету |
|||
-основные средства |
6682,00 |
5748,00 |
-934,00 |
-незавершенное строительство |
92,00 |
3338,00 |
+3246,00 |
-запасы |
4954,00 |
20872,00 |
+15918,00 |
-НДС по приобретенным материальным ценностям |
46,00 |
46,00 |
0 |
-дебиторская задолженность
за исключением задолженности
участников по взносам в |
29211,00 |
27753,00 |
-1458,00 |
- финансовые вложения |
153,00 |
3595,00 |
+3442,00 |
-денежные средства |
1123,00 |
1113,00 |
-10,00 |
Итого активы |
42261,00 |
62465,00 |
+20204,00 |
2.Пассивы |
|||
-долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств |
- |
7600,00 |
+7600 |
-краткосрочные займы и кредиты |
18670,00 |
15045,00 |
-3715,00 |
-кредиторская задолженность |
31388,00 |
39670,00 |
+8282,00 |
Итого пассивы |
50058,00 |
62315,00 |
+12257,00 |
Итого стоимость чистых активов |
-7797,00 |
+150,00 |
Снижение чистых активов над уставным капиталом говорит об неустойчивости предприятия, но в конце года ситуация исправилась из-за повышения запасов и финансовых вложений.
Таблица 3 - Расчет чистых активов предприятия за 2010 год ООО «Эко-строй»
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
1.Активы, принимаемые к расчету |
|||
-основные средства |
5748,00 |
41540,00 |
+35792,00 |
-незавершенное строительство |
3338,00 |
222,00 |
-3116,00 |
-запасы |
20872,00 |
50917,00 |
+30045,00 |
-НДС по приобретенным материальным ценностям |
46,00 |
77,00 |
+31,00 |
-дебиторская задолженность за исключением задолженности участников по взносам в уставный капитал |
27753,00 |
49385,00 |
+21632,00 |
- финансовые вложения |
3595,00 |
905,00 |
-2690,00 |
-денежные средства |
1113,00 |
674,00 |
-439,00 |
Итого активы |
65465,00 |
143720,00 |
+78255,00 |
2.Пассивы |
|||
-долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств |
7600,00 |
3000,00 |
-4600,00 |
-краткосрочные займы и кредиты |
15045,00 |
57812,00 |
+42767,00 |
-кредиторская задолженность |
39670,00 |
58334,00 |
+18664,00 |
Итого пассивы |
62315,00 |
119146,00 |
+56831,00 |
Итого стоимость чистых активов |
+3150,00 |
+24574,00 |
Чистые активы превышают уставной капитал, это значит, что в ходе своей деятельности организация не только не растратила первоначально внесенные собственником средства, но и обеспечила их прирост.
Таблица 4 - Расчет чистых активов предприятия за 2011 год ООО «Эко-строй»
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
1.Активы, принимаемые к расчету |
|||
-основные средства |
41540,00 |
38076,00 |
-3464,00 |
-прочие внеоборотные активы |
222,00 |
305,00 |
+83,00 |
-запасы |
50917,00 |
58029,00 |
+7112,00 |
-НДС по приобретенным материальным ценностям |
77,00 |
67,00 |
-10,00 |
-дебиторская задолженность за исключением задолженности участников по взносам в уставный капитал |
49385,00 |
61977,00 |
+12592,00 |
- финансовые вложения |
905,00 |
12810,00 |
+11905,00 |
-денежные средства |
674,00 |
771,00 |
+97,00 |
Итого активы |
143720,00 |
172035,00 |
|
2.Пассивы |
|||
-долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств |
3000,00 |
75900,00 |
+72900,00 |
-краткосрочные займы и кредиты |
57812,00 |
15000,00 |
-42812,00 |
-кредиторская задолженность |
58334,00 |
57765,00 |
-569,00 |
Итого пассивы |
60812,00 |
148665,00 |
+87853,00 |
Итого стоимость чистых активов |
+82908,00 |
+23370,00 |
Чистые активы в 2011 году так де превышают размер уставного капитала, что говорит об устойчивости и платежеспособности предприятия.
2.3 Анализ ликвидности баланса
Проведем анализ ликвидности баланса ООО «Эко-строй» за 2009 год. Для этого выделим в активе баланса:
А1-наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
А2-быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность до 1 года и прочие оборотные активы);
А3-медленно реализуемые активы (запасы и НДС по ним);
А4-трудно реализуемые активы (внеоборотные активы и дебиторская задолженность больше 1 года.
В пассиве баланса выделим:
П1-наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и ссуды не погашенные в срок);
П2-краткосрочные пассивы (краткосрочная кредиторская задолженность);
П3-долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы);
П4-постоянные пассивы (собственный капитал).
Таблица 5 - Анализ ликвидности баланса за 2009 год ООО «Эко-строй»
Статья актива |
На начало года |
На конец года |
Статья пассива |
На начало года |
На конец года |
Платежный недостаток(-), излишек(+). | |
На начало года |
На конец года | ||||||
А1 |
1276,00 |
4708,00 |
П1 |
18670,00 |
15045,00 |
-17394,00 |
-10337,00 |
А2 |
29211,00 |
27753,00 |
П2 |
31388,00 |
39670,00 |
-2177,00 |
-11917,00 |
А3 |
5000,00 |
20918,00 |
П3 |
- |
7600,00 |
+5000,00 |
+13318,00 |
А4 |
6774,00 |
9086,00 |
П4 |
-7797,00 |
150,00 |
+8820,00 |
+8936,00 |
Баланс |
42261,00 |
62465,00 |
Баланс |
42261,00 |
62465,00 |
||
Условия ликвидности баланса: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4. Из таблицы 5 видно, что выполняются не все условия, А1<П1, А2<П2, А4≥П4 это значит, что ликвидность баланса отличается от абсолютной, это говорит, что степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых не соответствует сроку погашения обязательств.
Таблица 6 - Анализ коэффициентов ликвидности баланса за 2009 год ООО «Эко-строй»
Показатели |
Нормальные ограничения |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Больше 0,2-0,25 |
0,0255 |
0,0860 |
+0,0605 |
Коэффициент критической ликвидности |
От 0,5 до 1 |
0,6090 |
0,5933 |
-0,0157 |
Коэффициент текущей ликвидности |
Больше 2 |
0,7089 |
0,9756 |
+0,2667 |
Чистый оборотный капитал |
0,6865 |
0,9552 |
+0,2687 |
Коэффициент критичной ликвидности
и коэффициент текущей
Проведем анализ ликвидности баланса 2010 года.
Таблица 7 - Анализ ликвидности баланса за 2010 год ООО «Эко-строй»
Статья актива |
На начало года |
На конец года |
Статья пассива |
На начало года |
На конец года |
Платежный недостаток(-), излишек(+). | |
На начало года |
На конец года | ||||||
А1 |
4708,00 |
1579,00 |
П1 |
15045,00 |
57812,00 |
-10337,00 |
-56233,00 |
А2 |
27753,00 |
49385,00 |
П2 |
39670,00 |
58334,00 |
-11917,00 |
-8949,00 |
А3 |
20918,00 |
50994,00 |
П3 |
7600,00 |
3000,00 |
+13318,00 |
+47994,00 |
А4 |
9086,00 |
41762,00 |
П4 |
150,00 |
24574,00 |
+8936,00 |
+17188,00 |
Баланс |
62465,00 |
143720,00 |
Баланс |
62465,00 |
143720,00 |
||