Анализ рисков предприятия (на примере ООО "Комфорт")

Содержание 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Введение

 

Анализ экономической литературы, посвященной проблеме риска, как экономической категории, показал существование различных подходов и мнений. Обусловлено такое множество, во-первых, спецификой самой проблемы, ее относительной неразработанностью и многогранностью, во-вторых, непредсказуемостью и многообразием факторов, влияющих на деятельность субъектов. Содержание термина "риск" определяется задачами той области, где он используется. Определение этого понятия меняется также во времени, говоря о первом в экономике определении риска, обычно ссылаются на Ф. Найта (1921), который предложил разделять риск и неопределенность.

Первоначально исследование проблемы риска осуществлялось в  основном в ограниченных областях человеческой деятельности в рамках некоторых  разделов математики, статистики, психологии, медицины, некоторых экономических дисциплин. В настоящее время проблема анализа какого-либо конкретного вида риска становится предметом междисциплинарных исследований и выходит за границы той или иной частной науки.

Экономический спад в России привел к снижению интереса к исследованию категории экономического риска, связанного с финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, углубив дефицит разработок подобного рода. Который особенно остро ощущается при выходе из кризиса и повышении потребности в управлении рисками.

Среди исследователей данной проблемы нет единой точки зрения относительно определения данного  термина. Как экономическая категория  риск характеризует различные стороны  экономических отношений, возникающих в процессе функционирования анализируемого объекта и могущих привести к каким-либо потерям.

Зачастую под риском принятия решения в производственно-финансовой деятельности предприятий понимается вероятность несоответствия реально  полученных результатов реализованного решения поставленным целям.

Крейнина М.С. предлагает определение риска как "возможной  опасности потерь, вытекающей из специфики  тех или иных явлений природы  и видов деятельности человека". Буянов В.П. подчеркивает, что риск является осознанной опасностью.

Риск определяется и  как "уровень изменчивости (непостоянства) отдачи от инвестиций. Чем выше уровень  непостоянства (колебания дивидендов, курса акций и т.д.), тем выше риск".

Однако чаще всего  понятие "риск" определяется как "опасность, возможность убытка или ущерба", что соответствует классической теории риска.

В настоящие время риск характеризуется как- потенциальная, численно измеримая возможность неблагоприятных

ситуаций и  связанных с ними последствий  в виде: потерь, ущерба, убытков, например - ожидаемой прибыли, дохода или имущества, денежных средств и в связи с неопределенностью, то есть со случайным изменением условий экономической деятельности, неблагоприятными, в том числе форс-мажорными, обстоятельствами, общим падением цен на рынке; возможность получения непредсказуемого результата в зависимости от принятого хозяйственного решения, действия. Вероятность рисков - это вероятность того, что в результате принятия решения произойдут потери для предприятия, то есть вероятность нежелательного исхода. Вероятность означает возможность получения определенного результата.

     Проектные риски – это совокупность рисков, угрожающих реализации инвестиционного проекта или способных снизить его эффективность (коммерческую, экономическую, бюджетную, социальную и т.д.).

Виды инвестиционных рисков многообразны. Например, одна из возможных классификаций:

     1)    По сферам проявления:

        экономический,

        политический,

        социальный,

        экологический,

       прочих  видов.

     2)   По формам инвестирования:

        реального инвестирования,

       финансового инвестирования,

     3)По источникам возникновения:

        Систематический (или рыночный).

        Несистематический (или специфический).

В отдельных  источниках также выделяют такие риски, как:

риск, связанный  с отраслью производства, — вложение в производство товаров народного потребления в среднем менее рискованны, чем в производство, скажем, оборудования; управленческий риск, т.е. связанный с качеством управленческой команды на предприятии; временной риск (чем больше срок вложения денег в предприятие, тем больше риска); коммерческий риск (связан с показателями развития данного предприятия и сроком его существования).

Анализ рисков – процедуры выявления факторов рисков и оценки их

значимости, по сути, анализ вероятности того, что  произойдут определенные

нежелательные события и отрицательно повлияют на достижение целей проекта.

Анализ рисков включает оценку рисков и методы снижения рисков или уменьшения связанных с ним неблагоприятных последствий.

На первом этапе  производится выявление соответствующих  факторов и оценка их значимости. Назначение анализа рисков — дать потенциальным партнерам необходимые данные для принятия решений о целесообразности участия в проекте и выработки мер по защите от возможных финансовых потерь.

Анализ рисков можно подразделить на два взаимно  дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. Качественный анализ имеет целью определить (идентифицировать) факторы, области и виды рисков. Количественный анализ рисков должен дать возможность численно определить размеры отдельных рисков и риска проекта в целом.

Оценка рисков — это определение количественным или качественным способом величины (степени) рисков. Следует различать качественную и количественную оценку предпринимательского рисков.

 Качественная оценка может быть сравнительно простой, ее главная задача - определить возможные виды рисков, а также факторы, влияющие на уровень рисков при выполнении определенного вида деятельности.

 Количественная оценка рисков определяется через:

а) вероятность  того, что полученный результат окажется меньше требуемого значения (намечаемого, планируемого, прогнозируемого);

б) произведение ожидаемого ущерба на вероятность того, что этот ущерб произойдет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Краткая характеристика предприятия ООО «Комфорт» 
 
         Общество с ограниченной ответственностью «Комфорт» представляет собой мебельную фирму, производящую корпусную мебель и офисные кресла по индивидуальным дизайн-проектам и некоторые виды серийной мебели. Уставный капитал сформирован из долей участников-учредителей, между которыми заключен учредительный договор и имеется Устав организации. Высшим органом общества является общее собрание его участников. Для текущего руководства деятельностью общества создан исполнительный орган. В ООО «Комфорт» он является единоличным в лице генерального директора. Отрасль деятельности – промышленность. Потребителями продукции ООО «Комфорт» являются в основном конечные потребители (индивидуальные заказчики, население), а также предприятия и организации (юридические лица), которые берут мебель для своих офисных помещений. ООО «Комфорт» возникло в 1994 году на базе лесопильного предприятия по переработке древесины с целью изготовления столярных изделий. За это время не раз изменялся ассортимент, неизменной осталась лишь основная идея создания предприятия – миссия организации. А она заключается в следующем: обеспечение индивидуальных заказчиков и фирм Новосибирска и Сибирского региона качественной недорогой мебелью. 
Сегодня «Комфорт» – стабильно работающее предприятие города, продукцию которого хорошо знают не только в Новосибирской области, но и по Алтайскому краю, Томской, Кемеровской области. 
На настоящий момент ООО «Комфорт» производит мебель для спален, столовых, а также офисную мебель. Характер производства – в основном единичный или мелкосерийный.  При изготовлении мебели используются самые передовые технологии и материалы, поэтому качество мебельной продукции ООО «Комфорт» очень высоко. Полностью оснащенное современным импортным оборудованием и материалами, производство позволяет изготавливать качественные детали с высокой точностью. 
Дизайнеры мебели входят в подчинение директора по производству, фирменные отделы магазинов – в подчинение коммерческого директора. 
Используется широкий спектр материалов: ЛДСП различных расцветок, декоративные пластики импортного производства, в том числе натуральное дерево.  
     Помимо технологий и оборудования предприятие располагает: 
- собственной сырьевой базой (400 м²) для производства; необходимым транспортом; 
- производственными и складскими помещениями;

-фирменными салонами.

Фирменных салонов всего  пять по Сибирскому региону. Все они  едины по ассортиментной и ценовой  политике. Однако необходимо отметить отсутствие единого стиля оформления этих салонов. В настоящее время на предприятии работает 95 человек. Все поставщики материалов для производства ООО «Комфорт» находятся в Сибирском регионе. В связи с этим доставка сырья и комплектующих не имеет затруднений. 
Место расположения ООО «Комфорт» также позволяет без проблем поставлять продукцию покупателям, непосредственно общаться с ними. 
Предприятие проводит гибкую ценовую и сбытовую политику. 
Хотя эффективность деятельности организации в целом можно оценить как высокую, финансово-экономическое состояние предприятия характеризуется как нестабильное. Поэтому для повышения финансовой стабильности необходимо использовать внутрихозяйственные резервы ООО «Комфорт» и начать организацию производства более совершенного продукта.

 

 

 

 

 

3 Расчет и анализ рисков ООО «Комфорт» 

 

Для оценки рисков деятельности ООО «Комфорт» применялся метод экспертных оценок и метод расстановки приоритетов. В процессе реализации проекта основной задачей финансового директора будет выявлять основные риски,  вероятность наступления рисков различными методами, и разработать комплекс мероприятий по снижению риска или по полному его устранению.

          Сгруппируем риски предприятия по характеру  их возникновения, результаты отразим в таблице 1.

Таблица 1

Группировка рисков по характеру их возникновения

Внутренние	Внешние
1.Социально-политические
1)отказ работника выходить на работу	15)изменение отношений  с  местными органами власти  и управления
2)смена руководства  предприятия	16)возможность совершения кражи, поджога
3)изменение личных  отношений между руководителями
4)трудности с набором  квалифицированных кадров
2.Технико-технологические
5)отказ оборудования (авария, ремонт  и прочее)	17)изменение условий  сотрудничества с поставщиками
6)ошибки менеджеров	18)появление новых  технологий производства, что ведет  к снижению цен на продукцию  или появление товаров-заменителей
7)отключение коммуникаций (вентиляции, водоснабжения)	19)изменение ГОСТов
3. Экономические.
8)несоблюдение договорных обязательств предприятием (несвоевременная отгрузка, не того качества, пересортица)	20)продукция не находит  сбыта по плановым ценам и  в расчетные сроки
9)рост дебиторской  задолженности	21)появление прямых  конкурентов
10)неоптимальное распределение ресурсов	22)прекращение отношений  с предприятиями-поставщиками (их  закрытие, ликвидация)
11) недостаток оборотных средств	23)изменение процентных  ставок по кредитам банков
12)снижение платежеспособности покупателей	24)установления региональных ограничений на перемещение товаров и капитала
4. Экологические.
13)несоблюдение экологических  норм при производстве продукции	25)ужесточение экологических  норм хранения и транспортировки  продукции
14)возможность возникновения  пожара	26)экстремальные погодные условия и катаклизмы

 

 

 

Сгруппировав риски организации  ООО «Комфорт» по характеру  их возникновения, проведем оценку рисков.  В таких случаях прибегают к методам экспертных оценок и используют метод расстановки приоритетов.

Метод приоритетов заключается в том, что все возможные риски распределяются в группы, и эксперты оценивают вероятность наступления риска и оценивают значимость этого риска для проекта.

Рассмотрим риски для конкретного  проекта или предприятия, оценивая вероятность наступления риска  (Б_i) на основании следующих системных оценок.

Вероятность наступления конкретного  риска:

0 – риск рассматривается как  несущественный;

25 – риск скорее всего не  реализуется;

50 – о наступлении события  ничего определенного сказать  нельзя;

75 – риск скорее всего проявится;

100 – риск неизбежен. 

Расставим соответствующие коэффициенты значимости (Кзн_i) по каждому риску. Коэффициенты значимости представляют собой вероятную величину негативного воздействия, которое может оказать риск при условии проявления.

Сумма коэффициентов  значимости по всем группам рисков составляет единицу.             

                    n

          Кзн = Σ Кзн_i =1,                                                                         (1)

                       i = 1

 

где  Кзн  – суммарный коэффициент значимости  всех рисков проекта;

Кзн_i  –  коэффициент значимости  i-го риска;

n – количество рисков инновационного проекта.

После определения вероятности  наступления и коэффициента значимости каждого риска экспертным путем, рассчитывается коэффициент тяжести риска по следующей формуле:                                   

Ктяж_i = Б_i х Кзн_i ,                                                                               (2)        где Ктяж_{i –} коэффициент тяжести i-го риска;

Б_i  – вероятность наступления i-го риска;

Кзн_i  –  коэффициент значимости  i-го риска.

Определяется интегральная величина всех рисков.

                 n

In = Σ Ктяж_i,                                                                            (3)

               i = 1

где  Бi  – интегральная величина вероятности наступления рисков;

Ктяжi – коэффициент тяжести i-го риска;

Результаты расчетов внесем в таблицу 2.

Таблица 2

Оценка рисков фирмы  ООО «Комфорт»

п/п	Наименование риска	Баллы(Бi)	Коэф. знач. (Кзн)	Баллы*коэф. знач. (Ктяж)
	Внутренние  риски
11	отказ работника выходить на работу	75	0,05	3,75
22	смена руководства предприятия	50	0,05	2,5
33	изменение личных отношений  между руководителями	25	0,025	0,625
44	трудности с набором  квалифицированных кадров	50	0,05	2,5
55	отказ оборудования (авария, ремонт  и прочее)	25	0,05	1,25
66	ошибки менеджеров	25	0,04	1
77	отключение коммуникаций (вентиляции, водоснабжения)	25	0,05	1,25
88	несоблюдение договорных обязательств предприятием (несвоевременная  отгрузка, не того качества, пересортица)	50	0,08	4
99	рост дебиторской задолженности	100	0,005	0,5
110	неоптимальное распределение ресурсов	75	0,07	5,25
111	недостаток оборотных  средств	25	0,05	1,25
112	снижение платежеспособности покупателей	50	0,025	1,25
113	несоблюдение экологических норм при производстве продукции	25	0,02	0,5
114	возможность возникновения пожара	25	0,04	1
	Внешние риски
115	изменение отношений  с  местными органами власти и управления	50	0,005	0,25
116	возможность совершения кражи, поджога	25	0,04	1
117	изменение условий сотрудничества с поставщиками	50	0,07	3,5
118	появление новых технологий производства, что ведет к снижению цен на продукцию или появление  товаров-заменителей	100	0,005	0,5
119	изменение ГОСТов	75	0,005	2
220	продукция не находит  сбыта по плановым ценам и в  расчетные сроки	50	0,05	2,5
221	появление прямых конкурентов	25	0,05	1,25
222	прекращение отношений  с предприятиями-поставщиками (их закрытие, ликвидация)	25	0,04	1
223	изменение процентных ставок по кредитам банков	25	0,01	2,5
224	установления региональных ограничений на перемещение товаров  и капитала	50	0,05	2,5
225	ужесточение экологических  норм хранения и транспортировки  продукции	25	0,05	1,25
226	экстремальные погодные условия и катаклизмы	50	0,02	1
	Интегральная  величина риска		1	45,3125