Закрытие лизинговой сделки

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease» и означает «сдавать и брать имущество внаем». Адекватные понятия имеются и на языке других стран.

По сути, лизинг – это форма долгосрочного договора аренды. Договор лизинга характеризуется определенными условиями использования арендованного имущества. По существу, это нечто среднее между договором аренды и договором о предоставлении кредита; в общем виде он имеет и те другие признаки. По истечении срока договора арендатор может вернуть объект аренды арендодателю, заключить новый договор на аренду данного имущества или выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.

В настоящее время лизинг рассматривается как эффективный способ финансирования, который обычно выгоден предприятию, когда оно не располагает необходимыми средствами для капиталовложений в оснащение производства.

Лизинг для России - явление новое, а потому отсутствует и необходимый опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах эта форма предпринимательской деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких странах, как Италия, Испания, Швеция, США, Канада, осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

1. Расторжение договора лизинга. Проблемы и возможные варианты решения

В связи с влиянием кризисных явлений на экономику прекращение договоров лизинга из-за неуплаты лизинговых платежей сегодня, к сожалению, не редкость. Поэтому важно понимать, к каким последствиям приведет такой шаг стороны договора. В данной статье автором проанализированы основные риски, которые возникают у лизинговой компании в случае расторжения договора лизинга

Порядок расторжения договора лизинга регулируется общими нормами гражданского законодательства

Практически все договоры лизинга содержат условие, что в случае неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей лизингодатель имеет право на расторжение договора в одностороннем порядке и изъятие лизингового имущества

Данные положения в договорах полностью согласуются с п. 3 ст. 11, ст. 13 и п. 6 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». (ред. от 28.06.2013), предусматривающими, что лизингодатель вправе изъять предмет лизинга у лизингополучателя, если последний нарушит определенные условия договора (досрочное расторжение договора и возврат предмета лизинга и т.д.)

Риски, связанные с расторжением предмета лизинга, условно можно разделить на три крупных взаимосвязанных блока:

1)экономические;

2)юридические;

3)учетные

Экономические риски

Экономические риски связаны, прежде всего, с природой лизинговой деятельности

Понятие лизинга (финансовой аренды) закреплено в статье 665 ГК РФ. Данная статья определяет лизинг как сделку, при которой «арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование»

Вышеизложенное определение лизинга позволяет сформулировать отличительные признаки лизинговых правоотношений:

• участие трех субъектов в сделке - лизингодателя, лизингополучателя и продавца предмета лизинга;

• наличие комплекса договорных отношений (лизинг осуществляется на базе двух или более договоров - прежде всего купли-продажи и собственно лизинга; кроме того, лизинговая сделка может сопровождаться и иными договорами, такими как, кредитный договор, договор страхования, договор на техническое обслуживание имущества и т.д.);

• приобретение имущества специально для передачи в лизинг

В статье 2 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» определение лизинга дано следующим образом: «лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга». Кроме того, в данной статье дано определение лизинговой деятельности – «вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг»

Экономические основы лизинговой деятельности нормативно закреплены в главе III Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)», где представлено определение лизинговых платежей, раскрыты возможные формы и порядок их уплаты, а также порядок начисления амортизации предмета лизинга

Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входят:

• возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю;

• возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг;

• а также доход лизингодателя

В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю

Таким образом, экономические риски лизингодателя при расторжении договора лизинга связаны с не возмещением понесенных им инвестиционных и прочих предусмотренных договором лизинга затрат, недополучением дохода, а также с упущенной выгодой связанной с ненадлежащим выполнением лизингополучателем своих обязательств по договору

К мерам минимизации убытков лизингодателя в случае досрочного расторжения договора лизинга по причине неплатежей лизингополучателя можно отнести:

1)заключение договоров обратного выкупа с поставщиками предмета лизинга (в случае, если есть опасения, что из-за уникальности предмета лизинга найти покупателя для реализации изъятого имущества будет невозможно);

2)в договоре лизинга прописывать экономические санкции за досрочное расторжение договора;

3)определять дату окончательных расчетов по договору лизинга, как дату реализации изъятого имущества

Экономические риски лизингополучателя связаны в первую очередь с приостановлением деятельности, для осуществления которой использовался предмет лизинга, по причине изъятия предмета лизинга

Для минимизации данного риска лизингополучателю необходимо предельно внимательно следить за своей платежеспособностью, и в случае возникновения угрозы возможного неплатежа обр<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=