Финансовые основы страховой деятельности

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Пермская государственная сельскохозяйственная академия

имени академика Д.Н.Прянишникова»

 

 

Кафедра финансы и кредит

экономического анализа

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Страхование.

 

 

 

 

 

Выполнил студент 4 курса

факультета заочного обучения

специальности

«Финансы и кредит»

ФК-09-90

Руководитель:

Светлая Е.А.

 

 

 

Пермь 2012

 

10. Финансовые  основы страховой деятельности.

Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов коммерческой деятельности. Отличия касаются прежде всего вопросов формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается: размером оплаченного уставного капитала страховой компании; размерами страховых резервов; оптимальным портфелем размещения страховых резервов; системой перестрахования; обоснованностью страховых тарифов и другими факторами.

В экономической литературе, посвященной страховому делу, проводится анализ денежного оборота страховых организаций, который включает в себя два денежных потока: оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, и оборот средств, связанных с организацией страхового дела. Оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, в свою очередь проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд (ныне употребляется термин «страховые резервы»). На втором этапе — часть средств страхового фонда (страховых резервов) с целью получения прибыли инвестируется. В соответствии с Законом РФ «О страховании» основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования. Страховые резервы создаются путем аккумулирования страховых премий (иногда используют понятия «взнос», «платеж»).

Страховые премии определяются на основе тарифных ставок, которые разрабатываются по определенной методике актуарными службами страховщиков. Тарифные ставки зависят от вида страхования, оценки степени риска, доли расходов страховщика, учитываются также проценты, используемые для проведения предупредительных мероприятий.

В Законе РФ «О страховании» предусматриваются правовые основы создания страховых резервов, резервов для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества; образования фондов, необходимыхдля обеспечения их деятельности, а также инвестирования страховых резервов и других средств, выдачи ссуд страхователям, заключившим договоры личного страхования. Ссуда может выдаваться исключительно по договорам страхования жизни на случай дожития застрахованным до установленного договором срока (возраста).

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики образуют из полученных страховых премий резервы по страхованию жизни и страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (страхование на случай смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплату пенсии (ренты), застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования, образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату. Базой для расчета размера резерва по страхованию жизни служит поступившая в отчетном периоде страхования нетто-премия (иногда употребляется понятие «нетто-ставка»)1 по заключенным договорам страхования.

Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, отличаются от правил формирования страховых резервов по страхованию жизни. Страховые резервы, формируемые по видам страхования иным, чем страхование жизни, подразделяются на два вида (подвида): технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.

Технические резервы, в свою очередь, подразделяются на два подвида, создание которых обязательно для страховщика: — резерв незаработанной премии; — резерв убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков и резерв произошедших, но незаявленных убытков).

Страховщик может добровольно создать еще два подвида технических резервов: —'резерв катастроф; — резерв колебаний убыточности.

Страховая организация особенно в условиях рынка вынуждена не только возмещать свои издержки, но и получать прибыль. Ее доходы должны превышать расходы по обеспечению страховой защиты.

1 Тарифная ставка состоит из  нетто-ставки и нагрузки к ней. Нетто-ставка предназначена для  формирования страховых резервов, которые используются для выплат  страховой суммы, страхового обеспечения. Нагрузка предназначена для покрытия  затрат на проведение страхования  — накладных расходов страховщика.

Расходы страховой организации, их основные элементы заложены в структуре страхового тарифа.

Рассмотрим размер страховой премии (взноса) для разных видов транспорта, применяемой Росгосстрахом — крупнейшей государственной компанией России, преемницы Госстраха РФ, и одновременно структуру страхового тарифа.

Страховой взнос по обязательному страхованию пассажиров на одного пассажира на разных видах транспорта различен. Так, на: — железнодорожном транспорте — 2300 руб.— воздушном транспорте — 600 руб.; — междугородный автомобильный транспорт — 1500 руб.; — на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте — 100руб.

Структура страхового тарифа (в процентах от брутто-ставки1) также различается на разных видах транспорта: а) на железнодорожном транспорте: — нетто-ставка — 6%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 90,7%; — расходы на ведение дела — 3,3%; б) на воздушном транспорте: — нетто-ставка — 15%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 80%; — расходы на ведение дел — 5%; в) на внутреннем водном транспорте и на морском транспорте — такая же как и на воздушном транспорте.

На междугородном автомобильном транспорте: — нетто-ставка — 20%; — отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 70%; — расходы на ведение дел — 10%.

В экономической науке разработана следующая классификация расходов страховщика: — расходы на выплату страхового возмещения и страховой суммы; — отчисления на предупредительные мероприятия; — расходы на ведение страхования (оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы и т. д.).

Основными источниками формирования финансов страховой компании являются:

• Собственный капитал
• Страховая премия
• Доход от инвестиционной деятельности

Собственные средства страховой компании формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика, как в России, так и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала. На первых этапах развития рынка страхования в России требования к минимальному размеру уставного капитала страховых компаний были занижены, что привело к созданию большого количества мелких страховых компаний. В настоящее время законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» установлен минимальный размер оплаченного уставного капитала в размере 30 млн руб., за исключением компаний, занимающихся страхованием жизни; 60 млн руб. для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни; и 120 млн руб. для профессиональных перестраховщиков.

Во всех случаях максимальная ответственность по отдельному риску в договоре страхования не может превышать 10 % собственных средств страховщика.

 

Финансы страховой компании

Одним из главных критериев оценки финансовой устойчивости страховщиков является соответствие размеров их собственных капиталов объему принятых обязательств (маржа платёжеспособности). Страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми страховыми обязательствами, представляющее собой их разность или свободные активы страховщика. Из этого следует, что должно соблюдаться условие:

А — О > Н,

где

А — фактический размер активов страховщика, руб.;

О — фактический объем обязательств страховщика, руб.;

Н — нормативный (то есть минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами, руб.

При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства характеризуют задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами. Обязательства включают в себя страховые резервы, займы и кредиты банков, иные заемные и привлеченные средства, резервы предстоящих расходов и платежей, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и другую кредиторскую задолженность.

Методика расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств страховщиков установлена ФССН. Расчеты по этой методике представляются государственному органу по надзору за страховой деятельностью одновременно с представлением финансовой отчетности. Если фактический размер свободных активов страховщика менее нормативного, он обязан принять меры к оздоровлению финансового положения. Финансовые основы страховой деятельности.

Страхование является одним из основных элементов и инструментов, формирующих финансовую систему страны.

Под страхованием понимается совокупность специфических экономических отношений по страховой защите имущественных интересов юридических и физических лиц при наступлении страховых событий за счет средств денежных фондов (страховых резервов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

Страховую защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию общества и отдельных его членов на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов.

Таким образом, страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

Механизм аккумулирования и перераспределения денежных потоков, формируемых в связи с осуществлением страховой защиты существенно влияет на состав и структуру капитала страховой компании, выделяя в качестве его основной и ведущей части финансовые ресурсы.

В этих условиях при осуществления деятельности по оказанию страховой защиты формируются финансы страховщика. При этом денежный оборот страховой организации более сложен по сравнению с предприятиями других отраслей и сфер деятельности. Он включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту юридических и физических лиц, и оборот средств позволяющий осуществлять организацию страховой деятельности в страховой компании. Кроме того, в условиях рынка страховщик занимается так же инвестиционной деятельностью, вкладывая временно свободную часть средств страховых резервов и собственных средств в те или иные инвестиционные объекты с целью получения дополнительной прибыли. Это связано с тем, что страховая организация как любая другая предпринимательская структура должна извлекать из своей деятельности определенный доход.

Рассмотрение кругооборота денежных средств страховой компании позволяет говорить о финансовом потенциале страховщика. Финансовым потенциалом страховой компании являются финансовые ресурсы, находящиеся в обороте страховщика. На величину данного потенциала влияют: интегрированность страховой компании в финансовую систему общества, отраслевая специфика структуры средств страховой компании, возможности осуществления инвестиционной деятельности и т.д.

Финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного капитала. В состав собственного капитала включается уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, целевые поступления и финансирования, фонды накопления и т.д. Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, путем дополнительной эмиссии акций и др. уставный капитал страховой компании формируется из вкладов в денежной форме его участников-учредителей за счет учредительных взносов либо приобретения акций акционерных обществ. Источниками образования добавочного капитала являются средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов, эмиссионный доход от дополнительного размещения акций, средства безвозмездно переданные другими организациями и т.д. Резервный капитал создается в страховой компании в соответствии с законодательством и учредительными документами. На его формирование используется часть прибыли до достижения им определенного размера (15 % уставного капитала). Данный капитал может быть использован в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. В результате использования финансового потенциала страховой компании осуществляется реализация ее основных целей, связанных с оказанием страховой защиты имущественных интересов страхователей и получением дохода или прибыли.