Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 20:49, контрольная работа
Классификация и состав доходов страховой компании. Классификация и состав расходов страховой компании. Порядок формирования прибыли страховой компании. Общая характеристика финансовой устойчивости страховой компании. Общая характеристика платежеспособности страховой компании.
В цену (тариф) на тот или
иной вид страхования закладывается
расчетная или планируемая
Все перечисленные статьи представлены соответствующими элементами в структуре страхового тарифа (нетто-премия, нагрузка). Однако особенность страховой деятельности проявляется прежде всего в относительности расчетов, их приблизительном, вероятностном характере. Поэтому прогнозная величина себестоимости может существенно отличаться от фактической себестоимости страховой услуги.
Фактическая себестоимость
зависит от результатов прохождения
договоров по данному виду страхования,
от фактической убыточности
Признание расходов и их
отнесение на себестоимость страховой
услуги регламентируется ПБУ 10/99, Планом
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности страховых организаций
и Инструкцией по его применению,
утвержденных приказом Минфина России
от 4 сентября 2001 г., и Методическими
рекомендациями о порядке формирования
показателей бухгалтерской
При расчете налогооблагаемой
базы для уплаты налога на прибыль
в ст. 294 гл. 25 НК РФ предусмотрен иной,
чем в бухгалтерском учете, порядок
признания расходов страховщиков, их
классификация и определение
величины, учитываемой при
3. Порядок формирования прибыли страховой компании
В страховании финансовый
результат может
Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических, финансовых результатов от расчетной величины.
Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и определение чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2-е).
Величина прибыли как
конечного финансового
Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховой организации, представляют собой исходную информацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить «узкие места», т.е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности.[9, стр.399]
4. Общая характеристика
финансовой устойчивости
В экономической теории понятие
финансовой устойчивости трактуется неоднозначно.
В общем смысле устойчивость означает
способность системы сохранять
свои качества в динамической среде,
возвращаться к исходному состоянию,
преодолевая неблагоприятные
Под финансовой устойчивостью
страховой организации
Финансовая устойчивость имеет определенные границы, критические точки. При достижении нижней критической точки, т.е. минимально допустимых значений показателей финансовой устойчивости сокращение финансовых ресурсов может повлечь за собой неплатежеспособность и банкротство организации.
В действующем законодательстве
банкротство трактуется как признанная
арбитражным судом или
Таблица 2 - Варианты финансового состояния страховых организаций
Состояние
Признак |
Устойчивое финансовое состояние |
Неустойчивое финансовое состояние |
Пограничное финансовое состояние (пороговое) |
Финансовая несостоятельность | |
санация (переходное) |
банкротство (пороговое) | ||||
Платежеспособность |
Нормальная |
Переменная |
Нет |
Ограничена |
Нет или ограничена |
Ликвидность |
Достаточная |
Низкая, может увеличиваться |
Низкая, может увеличиваться |
Повышается |
Низкая |
Адаптация к среде |
Высокая |
Средняя |
Переменная |
Высокая |
Переменная |
Отклонения от финансовых нормативов |
Нет |
Нерегулярные, отдельные |
Регулярные |
Нерегулярные |
Все |
Структура баланса |
Здоровая |
Нормальная |
Требуется реструктурирование |
Требуется реструктурирование |
Реструктурирование |
Помимо двух крайних точек — финансовой устойчивости и несостоятельности — выделяют еще два переходных финансовых состояния: неустойчивое и пороговое. Каждое из четырех состояний характеризуется определенными признаками, представленными в табл. 4.1.
Пограничное финансовое состояние характеризуется тем, что страховая организация не может осуществлять страховые выплаты, платежи в бюджет и текущие платежи. Это состояние является пороговым, так как после этого возможны санация или банкротство.
Финансовая несостоятельность
характеризуется отсутствием
Факторы финансовой устойчивости страховщиков
Финансовая устойчивость
страховой организации
Особое значение приобретают, прежде всего, внешние обстоятельства, которые организация не может изменить и вынуждена к ним приспосабливаться. К числу внешних факторов относятся общее состояние национальной экономики, государственное регулирование страховой деятельности, конъюнктура страхового и фондового рынков, платежеспособность и потребительские предпочтения населения.
Внутренние факторы
Понятие финансовой устойчивости в сфере страховой деятельности несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики. Не страховая организация, используя привлеченные средства, как правило, точно знает, когда и сколько ей нужно заплатить своим деловым партнерам.
В страховых организациях дело обстоит иначе. Основную часть своих активов страховщик формирует за счет привлеченных средств, однако сроки и размеры предстоящих выплат страхователям он может оценить с большой степенью вероятности. Это обстоятельство заставляет страховщика при выполнении своих страховых обязательств ориентироваться не только на средства страховых резервов, специально предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные средства, свободные от выполнения любых других обязательств.[8, стр.737-740]
5. Общая характеристика
платежеспособности страховой
Платежеспособность — важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. При составлении рейтинга страховых компаний показатель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности.
Понятие финансовой устойчивости
обычно связывают со способностью страховой
организации в любой текущий
и предстоящий период выполнять
принятые обязательства, и прежде всего
по заключенным договорам
Таким образом, разграничение понятий финансовой устойчивости и платежеспособности касается прежде всего времени удовлетворения претензий по обязательствам страховой организации.
Платежеспособность
Многолетняя практика страховой
деятельности выработала собственный
механизм обеспечения гарантий платежеспособности
страховщика. Такой гарантией служит
наличие у страховщика
Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств (активов) компании должен соответствовать размеру принятых обязательств по договорам страхования.
При таком подходе
Информация о работе Финансовый результат страховой деятельности