Контрольная работа по "Страхованию "

- доходы от инвестиционной деятельности:

• доходы от размещения средств страховых резервов и собственных средств;
• прочие доходы;

- доходы от финансовой и иной деятельности:

• суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;
• списанная кредиторская задолженность;
• проценты к получению;
• внереализационные доходы;
• другие виды доходов и поступлений, относимые в соответствии с действующим законодательством на финансовые результаты.

Следует отметить, что существуют различные классификации расходов страховой организации и различные трактовки понятия себестоимости страховых операций.

Себестоимость страховых операций в широком смысле означает совокупность всех затрат страховщика на оказание страховой услуги, как непосредственных - страховых выплат и расходов на ведение дела, так и различных отчислений, предусмотренных действующим законодательством. Под себестоимостью в узком смысле понимаются расходы страховой организации на ведение дела.

Состав и структуру расходов страховщика определяют два экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

• расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм;
• отчисления и резервы взносов;
• отчисления на предупредительные мероприятия;

• расходы на ведение дела, предназначенные для финансирования деятельности страховой организации. Состав расходов на ведение дела в российских страховых организациях также регламентируется Налоговым кодексом РФ.

Таким образом, к расходам страховой организации относятся расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:

1. суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые в соответствии с законодательством о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
2. страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования: выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;
3. суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Данные положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;
4. вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
5. суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
6. вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;
7. возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;
8. вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;
9. расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:

-услуг актуариев;

• медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;
• детективных услуг, выполняемых организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страховых выплат;
• услуг специалистов (в том числе экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат,
• услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;
• услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;
• услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;
• инкассаторских услуг;

10. другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

В составе расходов по страховой деятельности особое место занимают расходы на ведение дела, которые включают в себя расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные и другие расходы. Источником финансирования расходов на ведение дела (РВД) является нагрузка в структуре страхового тарифа.

Расходы на ведение дела классифицируются по различным признакам. В зависимости от функций затрат в процессе хозяйственной деятельности и в соответствии со структурой отчета о прибылях и убытках страховой организации расходы на ведение дела делятся на следующие группы:

1. операционные расходы (расходы, непосредственно связанные с заключением и исполнением договоров страхования);
2. расходы, связанные с инвестиционной деятельностью;
3. управленческие расходы (расходы, не связанные непосредственно с предоставлением страховой защиты).

По существу затрат расходы на ведение дела можно подразделить на расходы по оплате труда, отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды, расходы на подготовку персонала, на рекламу, хозяйственные расходы и т.д.

По времени возникновения расходы на ведение дела подразделяются на:

1. расходы, предшествующие заключению договора страхования (сбор статистической информации, затраты на изготовление бланков);
2. расходы, возникающие на стадии заключения договора страхования (аквизационные расходы);

3) расходы, проводимые в течение срока действия договора (затраты по передаче риска в перестрахование);

4) расходы, возникающие при наступлении страхового случая (расходы по расследованию и урегулированию страхового случая).

В составе расходов выделяются постоянные, которые относятся ко всему портфелю заключенных договоров страхования, и на переменные, которые могут быть отнесены на отдельный вид или договор страхования.

В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются на:

• аквизационные - расходы, которые производятся с целью заключения новых договоров страхования;
• инкассовые - расходы на оплату труда работников страховой компании за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей;
• ликвидационные - производятся после наступления страхового случая и включают в себя оплату услуг специалистов (сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов и т.п.) по оценке ущерба и определению величины страховой выплаты; расходы, связанные с урегулированием ущерба; транспортные и судебные расходы и т.д.;
• управленческие - расходы, связанные собственно с управлением страховой организацией, они включают в себя оплату труда административно-управленческого персонала, отчисления в государственные внебюджетные социальные фонды, административно-хозяйственные расходы, оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг, расходы на рекламу и публикацию годовой отчетности, оплату услуг банка и т.д.

До определения финансовых результатов проводятся специальные расчеты сумм отчислений в страховые резервы, а также сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды. Страховая организация не должна стремиться к получению сверхприбыли от страховых операций, поскольку этим нарушается принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в страховом деле сам термин «прибыль» достаточно условен, так как страховые организации не создают национальный доход, а лишь участвуют в его перераспределении. Основным источником получения прибыли страховщика являются средства страховых резервов, которые в силу своей экономической природы дают наибольшую и значимую прибыль при инвестировании.

 

 

Практическая часть

Задача 1

Стоимость застрахованного имущества составляет 12000 д.е., страховая сумма - 10000 д.е., ущерб страхователя составил - 7500 д.е.

Определите страховое возмещение по системе первого риска и пропорциональной ответственности.

 

Решение:

1. При страховании по системе первого риска ущерб, размер которого не пре-вышает страховой суммы (первый риск), возмещается в полном объеме. Ущерб, размер которого превышает страховую сумму (второй риск), возмещается в размере страховой суммы. Поскольку размер ущерба меньше страховой суммы, то страховое возмещение равно размеру ущерба и составляет 7500 д.е.
 

2. Неполным страхованием (недострахованием) называют страхование, при котором объект страхуется на сумму, меньшую его реальной стоимости. Если, в соответствии со страховым договором с неполным страхованием, возмещение ущерба осуществляется по системе пропорционального возмещения ущерба, то размер страхового возмещения ущерба вычисляется по формуле и, конечно же, не может превышать размера ущерба.

 

Обозначим, в соответствии со сложившейся традицией, страховое возмещение символом Sb . Отсюда, 

Задача 2

Рассчитайте единовременную брутто-ставку по договору страхования человека на дожитие (см. таблицу 1) со страховой суммы 100 руб. при доле нагрузки в структуре тарифа - 30% и величине годового дохода от инвестиций страхового фонда – 7%

Женщина 23 год , 17 лет страхования

Решение:

Расчет брутто-ставки на 100 рублей страховой суммы производится в следующей последовательности.

1. Определение количества выплат  страховых сумм через 17 лет:

– из таблицы смертности следует, что до 40 лет доживает 95230 человек. Значит, выплат будет 95230.

2. Определение величины страхового  фонда для страховых выплат  через 17 лет:

– страховая сумма каждого договора 100 рублей; следовательно, страховой фонд через 10 лет должен составить 95230 100=9523000 руб.

Учитывая, что каждый год на него будет нарастать 7 % годового дохода, определим современную стоимость этого фонда (до начисления на него процентов).

3. Определение современной стоимости  страхового фонда(PV):

– для того, чтобы найти уменьшенный страховой фонд, воспользуемся формулой:

,

где -дисконтирующий множитель за n лет; n- срок страхования, лет; r - норма процента.

Следовательно, чтобы через 17 лет иметь средства для выплаты страховых сумм, страховщик в начале страхования должен иметь страховой фонд в размере 3014733.35 рублей. Эту сумму надо единовременно собрать со страхователей. Разница между величиной сбора – 3014733.35 рублей и суммой выплат – 9523000 рублей будет покрыта за счет 7 % дохода на собранные средства при использовании их в качестве вложенного капитала.

4.Определение взноса каждого страхователя на 100 рублей страховой суммы, что составит нетто-ставку на 100 рублей страховой суммы:

– для этого надо страховой фонд в сумме 3014733.35 рублей разделить на количество страхователей, т.е. человек, доживающих по таблице смертности до начала страхования, – до 23 лет – (98265),

Таким образом, единовременная нетто-ставка на 100 рублей страховой суммы на 17 лет составляет 30.68 рубля.

5. Определение страховой брутто-ставки:

– для исчисления совокупной тарифной ставки к нетто-ставке прибавляют нагрузку. Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, расчет ведется по формуле:

,

Где - тарифная брутто-ставка, руб;  - единовременная нетто-ставка, руб; f- доля нагрузки, %.

Таким образом, единовременная тарифная брутто-ставка по страхованию на дожитие для лица в возрасте 23 лет сроком на 17 лет составляет 43.83 рубля на 100 рублей страховой суммы.

 

Литература

1. Ермасов, С. В. Страхование : учеб. для бакалавров / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 748 с.
2. Рынок страхования ответственности в Российской Федерации : анализ, тенденции и перспективы развития / Русецкая Э.А. и др. // Финансы и кредит. - 2010. - № 37. - С. 39-43.
3. Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2011. - 344 с.
4. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 869 с. – (Бакалавр. Углубленный курс). – 11 экз. – Рек. УМО.