Контрольная работа по "Страхованию"

 

- коэффициент  доли  страховых обязательств  в капитале компании, который  рассчитывается по формуле

 

,                                     

 

где СР – страховые резервы, тыс. руб. ;

КК – капитал  компании, тыс. руб.

Этот  коэффициент характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами  или он отражает объем страховых  операций компании;

 

- коэффициент  доли не страховых обязательств  в капитале компании, который рассчитывается по формуле

 

,                             

 

где О – не страховые обязательства, тыс. руб.;

КК – капитал  компании, тыс. руб.

Этот  коэффициент показывает долю нестраховых обязательств во всем капитале компании.  Рост этого коэффициента свидетельствует об усилении зависимости страховой компании от кредиторов, о снижении финансовой устойчивости;

 

- коэффициент  достаточности собственного капитала  для покрытия страховых обязательств, который рассчитывается по формуле

 

,                             

 

где СК – собственный капитал  компании, тыс. руб.;

СР – страховые резервы, тыс. руб.;

ПСР – доля перестраховщиков в страховых резервах, тыс. руб.

Этот  коэффициент отражает достаточность  собственного капитала, покрывающего страховые обязательства.

Увеличение  этого коэффициента свидетельствует  о снижении финансовой устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски  в  перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала.

 

 

2. Анализируя  ликвидность (платежеспособность), необходимо:

а) дать определение  ликвидности  и платежеспособности страховщика;

б) рассчитать и проанализировать основные коэффициенты,  характеризующие финансовую устойчивость страховой организации, а именно:

- коэффициент  текущей ликвидности, который  рассчитывается по формуле

 

,                              

 

где  ОбС – оборотные средства, тыс. руб.;

КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот  коэффициент представляет собой  характеристики обеспеченности страховой  компании оборотными средствами для  покрытия краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение К₅>1,5;

 

- коэффициент  абсолютной ликвидности, который  рассчитывается по формуле

,                              

 

где ДС – денежные средства, тыс. руб.;

КВ – краткосрочные  вложения, тыс. руб.;

КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот  коэффициент показывает, какую часть  обязательств компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами. Рекомендуемое значение К₆ ≥ 0,7;

 

- коэффициент  срочной ликвидности, который  рассчитывается по формуле

где ДС – денежные средства, тыс. руб.;

КО – краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот  коэффициент показывает, какую часть  краткосрочных обязательств  компания покрывает  денежными средствами. Рекомендуемое значение  К₇  > 0,2.

 

Таблица 4

Анализ финансовых коэффициентов  страховой организации

Коэффициент	2011 г.	2012 г.	Изменение
1	2	3	4 (3-2)
	0,202	0,190	-0,01
	0,750	0,764	0,01
	0,013	0,009	0,00
	0,335	0,342	0,01
	25,464	52,665	27,20
	9,353	12,548	3,20
	4,539	8,247	3,71

 

Коэффициент доли собственного капитала во всем  капитале компании, характеризует что доля собственного капитала компании в общей сумме средств авансированных в его деятельность  составляет 0,202 и 0,19  в 2011  и на 2012 году соответственно. Соответственно, обеспеченность страховой компании собственным капиталом на 20%. В связи с низким значением коэффициента, и отрицательной динамики, можно говорить о не достаточно высокой финансовой устойчивости и стабильность страховой компании.

Коэффициент доли  страховых обязательств в  капитале компании, характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами или он отражает объем страховых операций компании, по результатам проведенных расчетов объем страховых операций компании 0,75 и 0,76 в 2011  и на 2012 году соответственно.

Доля  нестраховых обязательств во всем капитале компании составляет 0,013 и 0,009 в 2011  и на 2012 году соответственно. Снижение доли нестраховых обязательств в капитале компании свидетельствует о снижении зависимости страховой компании от кредиторов, о повышении финансовой устойчивости.

Достаточность собственного капитала, покрывающего страховые обязательства 0,335 и 0,342 положительная динамика свидетельствует о снижении финансовой устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски в  перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала.

Обеспеченность  страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств 25,5 более чем достаточное.  Рекомендуемое значение К5>1,5

2.2 Выводы по практической части:

Согласно проведенному исследованию можно сделать следующие выводы:

 

Согласно  проведенным расчетам, по состоянию  на начало расчетного периода А1 ≤ П1, немного меньше, А2 ≥ П2 , А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Следовательно, поскольку одно из неравенств имеет  знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса в несколько отличается от абсолютной.

Проводя комплексную  оценку ликвидности баланса мы рассчитали коэффициенты ликвидности баланса.  Коэффициент абсолютной ликвидности баланса, показывает, что  компания может погасить в ближайшее время 94,9% краткосрочной задолженности на начало периода, и 104,3% на конец анализируемого периода.

Коэффициент текущей ликвидности баланса  показатель отражает достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, он составляет 5,32 на начало отчетного периода и имеет положительную динамику, на конец отчетного периода составляет 6,66, значение показателя гораздо выше нормы (≥2).

Для оценки  текущей и перспективной ликвидности  компании мы провели сравнение А1+А2  ≥ П1+П2 и А3+А4 ≤  П3+П4. Условия обоих равенств выполняются, что говорит о том что в ближайшее время страховая компания платежеспособна.

В нашем  случае размер уставного капитала на протяжении всего отчетного периода  равен 2 050 млн. руб.. Стоимость чистых активов акционерного общества в начале года равна 6 525 млн. руб., в конце года равна 8 050 млн. руб., то есть  стоимость чистых активов страховщика в начале и в конце года выше размера уставного капитала. Можно сказать, что страховая организация финансово здорова.

Коэффициент доли собственного капитала во всем  капитале компании, характеризует что доля собственного капитала компании в общей сумме средств авансированных в его деятельность  составляет 0,202 и 0,19  в 2010  и на 2011 году соответственно. Соответственно, обеспеченность страховой компании собственным капиталом на 20%. В связи с низким значением коэффициента, и отрицательной динамики, можно говорить о не достаточно высокой финансовой устойчивости и стабильность страховой компании.

 

Список литературы

 

1. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007.
2. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование. – М.: Высшее образование, 2008.
3. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.- М.: ИНФРА-М, 2008.
4. Сахирова, Н.П. Страхование. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. 
5. Страхование: учебник/под ред. Т.А. Федоровой. – М.: Экономистъ, 2011.
6. Чернова Г.В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования. – СПб.: Питер, 2008.
7. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2007.
8. Щербаков В.А., Костяева Е.В. Страхование. – М.: Кнорус 2008.  
9. www.consultant.ru

 

 

 

Приложение

 

Бухгалтерский баланс ОАО «Страховая Компания Объединение» (тыс.руб)

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года 01.01.2011	На конец отчетного периода 01.01.2012
I. Активы
Нематериальные активы	110	10 049	8 577
Инвестиции	120	18 042 103	23 941 579
в том числе:
земельные участки	121	-	-
здания	122	205 693	203 600
финансовые вложения в дочерние, зависимые  общества и другие организации	130	6 918 107	6 027 959
в том числе:
акции дочерних и зависимых обществ	131	566 095	597 331
долговые ценные бумаги дочерних и  зависимых обществ и предоставленные им займы	132	2 112	12 276
вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ	133	1 244 242	1 404 840
акции других организаций	134	2 444 942	1 440 763
долговые ценные бумаги других организаций  и предоставленные им займы	135	2 656 786	2 568 819
вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций	136	3 930	3 930
иные инвестиции	140	10 918 303	17 710 020
в том числе:
государственные и муниципальные  ценные бумаги	141	1 336 064	984 482
депозитные вклады	142	8 813 526	15 542 476
прочие инвестиции	145	768 713	1 183 062
Депо премий у перестрахователей	150	222 714	207 564
Доля перестраховщиков в страховых  резервах	160	4 802 497	9 041 564
в том числе:
в резервах по страхованию жизни	161	-	-
в резерве незаработанной премии	162	3 391 267	3 770 789
в резервах убытков	163	1 411 230	5 270 775
Дебиторская задолженность по операциям  страхования, сострахования	170	3 696 128	4 335 872
в том числе:
страхователи	171	3 656 352	4 333 489
страховые агенты	172	39 741	2 309
прочие дебиторы	175	35	74
Дебиторская задолженность по операциям  перестрахования	180	852 659	703 613
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	190	40 692	49 663
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	200	864 553	913 837
Основные средства	210	2 302 466	2 385 160
Незавершенное строительство	220	89 100	14 107
Отложенные налоговые активы	230	96 571	71 509
Запасы	240	100 437	163 110
в том числе:
материалы и другие аналогичные ценности	241	74 702	72 431
расходы будущих периодов	242	25 735	90 679
прочие запасы и затраты	245	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	250	-	-
Денежные средства	260	1 260 034	1 887 993
Иные активы	270	-	-
Итого по разделу I	290	32 380 003	43 724 148
БАЛАНС	300	32 380 003	43 724 148
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года 01.01.2011	На конец отчетного периода 01.01.2012
II. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	2 500 000	2 500 000
Собственные акции, выкупленные у  акционеров	415	-	-
Добавочный капитал	420	444 852	439 813
Резервный капитал	430	1 000 000	1 000 000
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	1 000 000	1 000 000
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2 582 537	4 372 930
Итого по разделу II	490	6 527 389	8 312 743
III. Страховые резервы
Резервы по страхованию жизни	510	18 050	2 355
Резерв незаработанной премии	520	12 301 497	14 919 810
Резервы убытков	530	9 290 367	14 381 987
Другие страховые резервы	540	2 674 319	4 086 887
Резервы по обязательному медицинскому страхованию	550	-	-
Итого по разделу III	590	24 284 233	33 391 039
IV. Обязательства
Задолженность по депо премий перед  перестраховщиками	610	19 034	17 413
Долгосрочные займы и кредиты	615	-	-
Отложенные налоговые обязательства	620	171 757	145 867
Краткосрочные займы и кредиты	625	-	-
Кредиторская задолженность по операциям  страхования, сострахования	630	277 575	228 921
в том числе:
страхователи	631	-	-
страховые агенты	632	240 757	205 370
прочие кредиторы	635	36 818	23 551
Кредиторская задолженность по операциям  перестрахования	640	929 030	1 459 748
Прочая кредиторская задолженность	650	121 589	121 553
в том числе:
задолженность перед персоналом организации	651	2 669	4 306
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	652	3 265	2 798
задолженность по налогам с сборам	653	18 814	22 458
прочие кредиторы	655	96 841	91 991
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	660	309	718
Доходы будущих периодов	665	5 820	8 938
Резервы предстоящих расходов	670	-	-
Резервы предупредительных мероприятий	675	43 267	37 208
Прочие обязательства	680	-	-
Итого по разделу IV	690	1 568 381	2 020 366
БАЛАНС	700	32 380 003	43 724 148