Лекция по "Страхованию"

• Страхова́ние — особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховую защиту людей и их дел от различного рода опасностей.
• Страхование (страховое дело) в широком смысле — включает различные виды страховой деятельности (собственно страхование, или первичное страхование,перестрахование, сострахование), которые в комплексе обеспечивают страховую защиту.
• Страхование в узком смысле представляет собой отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).
• Отношения между страховщиком и страхователем, определяющие, каким именно образом будет формироваться страховой фонд и каким образом он будет расходоваться, представляют собой метод создания страховых продуктов. В процессе исторического развития было выработано три метода создания страховых продуктов — самострахование, взаимное страхование, коммерческое страхование.

Организационно-правовые формы страховой деятельности 
 
 
Страховщиками признаются юридические лица любой организационно - правовой формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданные для осуществления страховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования) и получившие в установленном Законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации. Законодательными актами Российской Федерации могут устанавливаться ограничения при создании иностранными юридическими лицами и иностранными гражданами страховых организаций на территории Российской Федерации. (ст. 6 Закона). 
 
Решив создать страховую организацию, в первую очередь необходимо выбрать организационно-правовую форму и наименование для будущей фирмы. В наименовании страховой организации, кроме как названия организационно-правовой формы, должно быть указание на то, что это страховая компания. И как, всегда фирменное наименование должно быть уникально.  
 
Может ли быт страховщиком в РФ иностранное юридическое лицо? 
 
На практике часто возникает вопрос: может ли быть страховщиком иностранное юридическое лицо? И действительно, возможна ли организационно-правовая форма страховой деятельности в виде иностранного юридического лица? 
 
Приведем пример: 
 
Многим гражданам, особенно в крупных городах - Москве и Санкт-Петербурге - предлагают застраховать свою жизнь и здоровье в швейцарской или австрийской страховой компании. При этом делают акцент на надежность и добросовестность этих компаний, на их мировую известность. Может быть, это и так. Однако, деятельность иностранных компаний по продаже страховых полисов в России незаконна. Поэтому не очень понятно, о какой добросовестности страховой компании можно говорить, если она ведет незаконную деятельность. Кроме того, нужно знать, что сделка по покупке такого полиса не имеет юридической силы не только в России, но и в других государствах, так как по общему правилу, вопрос о действительности или недействительности подобных сделок разрешается по законам страны, в которой сделка совершена, т.е. в данном случае, по законам России. Иными словами, человек, купивший такой полис, деньги свои отдал, но взамен приобрел не обязательство страховщика выплачивать ему страховое обеспечение, как это было бы в случае законности такой сделки, а бумажку, которая не имеет никакой юридической силы. Это, правда, не означает, что страховая компания не будет выплачивать обеспечение. Может быть и будет. Но юридическое обязательство его выплачивать отсутствует и потребовать этого по суду от компании не удастся ни в России, ни в Швейцарии, ни в Австрии. 
 
Таким образом, страховщиком у нас может быть только российское юридическое лицо. Такое ограничение относительно российского происхождения страховой компании наш законодатель ввел с целью защиты отечественного страхового рынка, который находится в стадии становления, от экспансии иностранных страховщиков. 
 
Процесс регистрации страховой организации не отличается от аналогичного процесса любой другой организации выбранной организационно-правовой формы. Но есть некоторые требования, предъявляемые к страховым организациям.  
 
Во-первых, страховые организации не могут осуществлять производственную, торгово-посредническую и банковскую деятельность. То есть страхование является исключительным видом деятельности. Помимо того, что страховщиком может быть только российское юридическое лицо, оно должно иметь специальное разрешение (лицензию) на занятие страховой деятельностью. Лицензия выдается органом страхового надзора (специальным государственным органом) и получить ее не так уж просто. Для этого необходимо выполнить целый ряд условий. Так, страховщик должен обладать имуществом на достаточно крупную сумму - у вновь создаваемых страховых компаний, например, таким имуществом может быть только уставный капитал. Для каждого вида страхования, которым страховщик собирается заниматься, он должен рассчитать по определенной методике тарифы, разработать правила страхования и представить их в страховой надзор. А также выполнить некоторые другие условия. Порядок лицензирования страховой деятельности урегулирован в Приказе Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. N 02-02/08 "Об утверждении новой редакции "Условий лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации. 
 
Во-вторых, законодатель ограничивает деятельность страховых организаций с иностранными инвестициями и вообще возможность участия иностранных инвесторов в российских страховых организациях.  
 
Порядок выдачи разрешений страховым организациям с иностранными инвестициями и порядок расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций регулируются приказом Минфина РФ от 16 мая 2000 г. N 50н.(  В целях настоящего Положения под страховыми организациями с иностранными инвестициями понимаются:

а) страховые организации, имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов,

б) страховые  организации, являющиеся дочерними  обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям).

3. Иностранными  инвесторами, для целей настоящего Положения, признаются имеющие право осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации в виде приобретения акций (долей в уставном капитале) и / или вложений иностранного капитала в уставный капитал страховой организации, созданной или вновь создаваемой на территории Российской Федерации

 

а) иностранное  юридическое лицо, созданное в  соответствии с законодательством государства, в котором оно учреждено;

б) иностранный  гражданин, гражданская правоспособность и дееспособность которого определяются в соответствии с законодательством государства его гражданства (подданства) или постоянного места жительства.

4. Под  дочерним обществом иностранного  инвестора в целях настоящего  Положения понимается юридическое  лицо, созданное в соответствии  с законодательством Российской Федерации, в котором иностранный инвестор в силу преобладающего участия в уставном капитале, либо в соответствии с заключенным договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

5. Страховая организация может быть дочерней по отношению к иностранному инвестору, если последний является иностранной страховой организацией, созданной в соответствии с законодательством государства, в котором она учреждена и которая вправе осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации.

6. В целях настоящего  Положения считается, что:

а) размер (квота) участия  иностранного капитала в уставных капиталах  страховых организаций превышен, если указанный размер, рассчитанный в соответствии с Положением о порядке расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), превышает 15 процентов;

б) размер (квота) участия  иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций будет превышен в результате определенной сделки, если указанный размер, рассчитанный в соответствии с Положением о порядке расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций, утвержденным Минфином России в предположении, что сделка совершена, превышает 15 процентов.

7. Заявления о  выдаче лицензий на осуществление  страховой деятельности или предварительных  разрешений рассматриваются в  срок, не превышающий 60 дней с  момента получения всех документов, предусмотренных настоящим Положением.

8. При рассмотрении  вопроса о лицензировании страховых  организаций с иностранными инвестициями  или выдаче предварительных разрешений  учитываются:

а) уровень использования  свободной квоты участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций,

б) финансовое положение  иностранных инвесторов, подтверждающее наличие у них собственных  средств, достаточных для реализации принятого решения,

в) очередность подачи заявлений страховыми организациями.

9. Документы для  получения лицензии на осуществление  страховой деятельности страховыми  организациями с иностранными  инвестициями или предварительных  разрешений принимаются после  опубликования в "Финансовой газете" размера свободной квоты, установленного приказом Минфина России.

 
 
Под страховыми организациями с  иностранными инвестициями понимаются: 
 
а) страховые организации, имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, 
 
б) страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям). 
 
Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, не могут осуществлять следующие виды страхования:

страхование жизни,·  
 
обязательное страхование,·  
 
обязательное государственное страхование,·  
 
имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд,·  
 
страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций.·

Уставной капитал

Одним из критериев  оценки финансовой устойчивости страховой организации является величина ее уставного капитала.

Для определения  роли собственного капитала страховой  компании в обеспечении ее финансовой устойчивости нам видится целесообразным рассмотреть структуру бухгалтерского баланса.

Любой бухгалтерский  баланс показывает состояние средств  предприятия и источников их формирования на конкретную дату.

Баланс детально представляет основное бухгалтерское  равенство, которое можно записать как

Актив = Пассив.

В активе отражены средства, в пассиве — источники их формирования.

В укрупненном  виде баланс страховой организации  можно представить следующим  образом:

Актив	Пассив
Активы	Собственный капитал
	Заемный капитал (обязательства)

В состав активов страховыми организациями включается имущество страховой компании, в том числе основные средства, материальные ценности, денежные средства и затраты, отражаемые во втором разделе актива баланса, а также финансовые вложения.

Пассив баланса состоит из собственного капитала и заемного, который представляет собой обязательства предприятия.

Собственный капитал  представляет собой часть чистых активов страховой компании, которая  является ее собственностью.

В состав обязательства  страховой компании включаются страховые  резервы, кредиты банков, заемные  средства, привлеченные средства, арендные обязательства, резервы предстоящих платежей и расходов, расчетные обязательства по перестраховочным операциям и прочая кредиторская задолженность.

Для обеспечения  платежеспособности величина собственного капитала должна превышать объем обязательств страховой компании, т. е. размер собственного капитала должен превышать размер заемного.

Для определения  платежеспособности страховой компании обычно законодательным путем устанавливаются  нормативы в соответствии с "Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств", утвержденным приказом Министерства финансовРФ от 2.11.2001 г. № 90Н. Если страховая организация не выполняет нормативы, что видно из ее годового отчета, то контролирующие органы могут лишить фирму лицензии или приостановить ее деятельность.

Под нормативным  соотношением между активами страховщика  и принятыми им страховыми обязательствами (нормативным размером маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

 

 

 Финансовый  анализ деятельности страховой организации (на примере ООО «Росгосстрах-Поволжье» - «Главное управление по Республике Мордовия»)

 

Динамика структуры активов и пассивов ООО «Росгосстрах-Поволжье» - «Главное управление по Республике Мордовия»

 

Финансовые  результаты представляют собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала организации, образовавшейся в процессе ее предпринимательской  деятельности за отчетный период. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации.

Финансовый  анализ деятельности любой организации  невозможно провести без анализа  источников формирования финансовых ресурсов. Поэтому, для начала необходимо рассмотреть структуру активов предприятия (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 - Структура активов ООО «Росгосстрах-Поволжье» - «Главное управление по Республике Мордовия»

Активы	2004	2005	2006	2007
Инвестиции	10040	41605	51060	-
Доля  перестраховщиков в страховых резервах	7456	9000	5115	-
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	20103	37853	57661	-
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования	-	-	298	-
Прочая  дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	2088	6456	13108	12853
Прочая  дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты	2870	175007	304647	7104
Основные  средства	8883	13788	13862	9810
Незавершенное строительство	599	-	-	-
Отложенные  налоговые активы	-	-	-	113
Запасы	5461	7437	10048	11202
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	118932	-	-	-
Денежные  средства	6364	6888	6149	3048
БАЛАНС	182596	298035	461948	44130

 

Наибольшую  долю в балансе в 2004гг. имел налог  на добавленную стоимость. Он составлял 65% итога активов. В 2005 и 2006гг. большую  долю активов составляла прочая дебиторская  задолженность, платежи по которым  ожидается в течении 12 месяцев  после отчетной даты. Ее доля соответственно составляла 59% и 66%. В 2007г. нельзя выделить какую-либо статью активов как преобладающую.

Изменение величины инвестиций происходило неравномерно. В 2004 году их величина составила 10040 тыс. руб. В 2005г. величина инвестиций, числящихся на балансе рассматриваемой организации возросла на 31565 тыс. руб., то есть чуть больше чем в 4 раза, или на 314%. В 2006г. увеличение данного актива продолжилось, хотя и не такими высокими темпами. По сравнению с 2005г., инвестиции на балансе организации выросли до 51060 тыс. руб. Доля инвестиций в общем объеме активов за весь рассматриваемый период не превышала 14%. Заметим, для страховой организации значение данного показателя является достаточно низким.