Платежеспособность страховой компании

Содержание

Введение

1.1 Платежеспособность страховой компании

  2.1 Условия обеспечения платежеспособности страховщиков

  3.1

  Заключение 

  Список использованной литературы

1.1 Платежеспособность страховой компании

Платежеспособность – это способность страховщика своевременно выполнить принятые на себя обязательства. Т.е. при верно рассчитанных страховых тарифах, сбалансированном и качественном страховом портфеле, сумма страховых премий, полученных от страхователей должна превысить сумму произведённых страховых выплат.  
 Таким образом, на платежеспособность влияет правильность расчёта страховых тарифов. 
 Кроме этого, страховая компания для защиты своего портфеля может передавать риски в перестрахование. Многое зависит от того, насколько правильно выбран перестраховщик. Многие страховые компании перестраховывают свои риски на внутреннем рынке, друг у друга. Поэтому проблемы с выплатами возмещений в одной компании автоматически приводят к аналогичным сложностям в другой. Справедливости ради, стоит сказать, что перестрахование не является гарантией обеспечения платежеспособности, без принятия в долгосрочной перспективе адекватной политики ценообразования (страховые тарифы) и резервирования. 
 Следующий аспект влияния на платежеспособность страховщика связан с формированием страховых резервов. Резервы как раз и необходимы для осуществления будущих страховых выплат, они являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств и должны полностью покрывать предстоящие выплаты по договорам страхования.  Очень важным моментом является правильное определение страховщиком их величины, качества, в том числе способов их размещения (депозиты, недвижимость, ценные бумаги и прочие). У многих страховщиков проблемы с выплатами страховых возмещений связаны с замораживанием вкладов в проблемных банках, т.к. там размещены резервы в виде депозитов. Поэтому наличие денежных средств на сегодняшний день не является критерием высокой платежеспособности. 
 Величина резервов в абсолютном значении однозначно скажет о надежности компании.  Резервы необходимо сравнивать с обязательствами  страховщика. Причём снижение суммы резервов в определённом периоде может говорить либо о возникновении проблем у компании, либо о выполнении по своим обязательствам в этом же периоде. 
 Сейчас у многих страховых компаний величина резервов недостаточна или сформирована, например, акциями, которые не котируются на фондовом рынке. 
 В прошлые годы, некоторые страховщики пренебрегали правилами формирования резервов, планируя рассчитаться с клиентам за счет вновь привлеченных платежей. Однако, как показал опыт, в этом году надежды таких компаний не оправдались, и у них возникли проблемы с выплатами. Страховой рынок существенно сократился, упали премии по основным видам страхования. Главной причиной сокращения объёмов страхования стала остановка банковского кредитования, т.к. большая часть страхования приходилась на страхование банковских залогов.[17].

Платежеспособность - это финансовая категория, которая характеризует  уровень надежности, стойкости страховой организации, ее способность выполнять взятые обязательства, поэтому ее количественная характеристика определяется как отношения обязательств и ресурсов, которые могут быть использованы на их выполнение. Французские страховщики обозначили резерв платежеспособности, как «сумму личного капитала, которым должна владеть компания для защиты от эксплуатационных, непредвиденных действий» [12, c. 34].

Проблема платежеспособности актуальна  для экономики Украины в целом, именно поэтому методика ее расчета определена в нормативных документах, согласно которой коэффициент платежеспособности рассчитывается как отношения между активами компании и ее обязанностями. Особенности кругооборота средств страховщиков, в основе которого лежит категория риска, требует особого подхода к обозначению понятий их платежеспособности. По Закону Украины «О страховании», страховые компании обязаны придерживаться следующих условий обеспечения собственной платежеспособности:

- наличие уплаченного уставного  фонда и гарантийного фонда страховщика;

- создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат  страховых сумм.

Для оценки платежеспособности компании особое значение имеет источник ее финансирования - собственный капитал  или заем. Структура собственного капитала страховщика аналогична структуре любого акционерного общества. Особое внимание уделяется формированию уставного капитала, как основы гарантии платежеспособности. Установленная государством минимальная сумма уставного капитала (100 тыс. ЕВРО, что в десятки раз больше чем минимальный уставной капитал любого АО), по мнению кандидата экономических наук Г. Ивашина, не очень большая. Поэтому она приводит к тому, что страховые компании иногда не могут отвечать по серьезным сделкам и выплачивать убытки.

Кроме того, реальная платежеспособность обозначается не только общим объемом собственных средств, но и состоянием, в котором они существуют в определенный период времени. Поэтому введена форма, по которой не менее 60% уставного капитала в активах баланса должна быть представлена деньгами. Последнее и есть наиболее ликвидным видом активов, поэтому такой порядок способствует обеспечению выполнения страховых обязательств. Причем, при прохождении процедуры лицензирования, страховщикам необходимо предоставить доказательства полностью уплаченного уставного капитала. Проведение такого контроля способствует обозначению оценки финансового положения претендента при получении лицензии, что не позволяет допускать на страховой рынок организации, которые не владеют средствами достаточными, чтобы обеспечивать исполнение обязательств.

В состав собственного капитала входит гарантийный фонд, средства которого складываются из сумм специальных и  резервных фондов. Эти фонды создаются  из поступившей прибыли.

При оценке платежеспособности нужно учитывать еще и свободные активы, создание которых за счет прибыли обусловлено законодательством Украины.

Свободные резервы - это часть собственных  средств страховщика, которые резервируются  им с целью дополнительного обеспечения  платежеспособности. Но специалисты не имеют общего мнения по поводу оценки свободных средств. Это приводит к невозможности определиться с этим понятием.

Необходимость правильной оценки обязанностей обусловливает особенно высокий  уровень требований по поводу методики их формирования. Регламентация этого порядка является неотъемлемой частью страхового законодательства всех стран мира. В том числе и Украины. Согласно статье № 30 упомянутого Закона, страховые резервы распределяются на технические и резервы страхования жизни. К техническим резервам относятся:

- резерв незаработанных премий, который является частью поступлений  страховых платежей;

- резерв убытков - это зарезервированные  неуплаченные суммы страхового  возмещения.

Величину резерва незаработанной премии обозначают на отчетную дату от общей суммы страховых платежей (брутто - премия). Суммы поступлений страховых премий множат в этом квартале на 0,25%, во втором на 0,5%, в третьем на 0,75%. Величину резервов убытков обозначают как итог требований страхователей, на основе представленных заявлений про убытки, по которым не принято решение про полную или частичную выплату убытков.

В бухгалтерском балансе может  даваться только оценка обязательств, а не их реальный размер. Примерами  таких обязательств могут служить  резервы требований (убытков) в страховании, поскольку данные резервы являются оценкой будущих страховых выплат; или будущие платежи за поставленный товар по контрактам с плавающей ценой, в том числе по контрактам с ценой исчисленной в иностранной валюте (На момент осуществления платежа валютные курсы могут отличаться от тех, которые использованы при составлении баланса, ибо при составлении баланса обычно используются текущие курсы валют.)

У страховой компании могут иметься  контрактные обязательства, которые  она должна исполнить в той форме, которая оговорена в контракте, но при этом бухгалтерский учет признает обязательствами фирмы только величину авансов по этим контрактам.

У страховой компании могут быть обязательства, которые не отражаются в балансе, но отражаются на забалансовых счетах. При нормальном развитии ситуации эти обязательства не приводят, к каким либо платежам, но иногда, в неблагоприятных ситуациях, эти обязательства приходится исполнять, и это может негативно повлиять на платежеспособность.

В случае банкротства страховой компании потери понесут наиболее уязвимые ее клиенты, те, кто уже понес финансовые потери, связанные со страховым случаем. Это означает особую важность, с точки зрения экономической теории (микроэкономики), контроля платежеспособности страховых компаний. Для макроэкономики надежность страховых компаний важна постольку, поскольку страхование повышает кредитоспособность экономических субъектов, и чем выше надежность страховых компаний тем сильнее это повышение. С точки зрения государства недостаточный контроль финансового состояния страховщиков означает, во-первых, потери при их банкротствах, в виде недополученных налогов; и, во-вторых, потерю гражданами доверия к страхованию, что означает переход функций страховых компаний к государству, а последнее ведет к потерям бюджета и так далее. Наглядный пример: на Украине страховой рынок не развит, поэтому любое стихийное бедствие (к примеру, наводнения 2008 года и 2009 года) ведет к тому, что помощь пострадавшим оказывается из бюджета, а не из фондов, накопленных страховщиками.

Договор страхования действует  продолжительное время и может  иметь период последействия, то чрезвычайно  важным становится не только контроль текущей платежеспособности страховщиков, но и будущей их платежеспособности, дабы не допустить, чтобы пострадали интересы тех, кто недавно заключил договор страхования или сделает это в ближайшее время. Насколько важна именно будущая платежеспособность страховых компаний становится понятно, если вспомнить, что банковский депозитный договор имеет срок действия не более года, в то время как срок действия и срок последействия договора страхования могут составлять десятки лет.

Нередко происходит смешение понятий  платежеспособность, ликвидность и  финансовая устойчивость. Но на самом деле это разные понятия. Как уже говорилось ранее, платежеспособность - способность исполнить все обязательства, без указания быстроты исполнения; а ликвидность - способность их не просто исполнить, но исполнить в требуемый срок. К тому же когда говорят о ликвидности, обычно подразумевают способность исполнения только текущих (краткосрочных) обязательств. Поэтому фирма может быть платежеспособной, но не ликвидной и наоборот, ликвидной, но не платежеспособной. Однако анализ платежеспособности обычно проводится при предположении о сохранении фирмой ликвидности, т.е. предполагается, что фирма будет продолжать работать; а управление ликвидностью должно учитывать необходимость поддержания платежеспособности. Финансовая устойчивость же понятие более широкое, чем ликвидность или платежеспособность. Она включает не только ликвидность и платежеспособность, но также поддержание прибыльности, хорошей кредитоспособности и так далее. Поэтому всякая финансово устойчивая фирма должна быть платежеспособной, но не любая платежеспособная фирма может быть финансово устойчивой. Проводя анализ платежеспособности, нужно считать, что менеджеры фирмы не стремятся к ухудшению финансовой устойчивости, хотя возможны ситуации, когда финансовой устойчивостью жертвуют ради других целей.

Для полного корректного использования  технических способов измерения  платежеспособности нужна информация, которая практически никогда  не публикуется, а именно информация о действующих договорах страхования, статистика страховых выплат, статистика развития страховых резервов, информация о действующих схемах перестрахования и т.д. Основными показателями платежеспособности в данном случае является вероятность разорения (неплатежеспособности, невыполнения норматива платежеспособности), которая может рассчитываться при разных предположениях относительно поступления премий, выплат, инвестиционного дохода и т.д.

2.1 Условия обеспечения платежеспособности страховщиков

Страховщики обязаны придерживаться таких условий обеспечения платежеспособности:

•  наличия оплаченного уставного капитала и наличия гарантийного фонда страховщика;
•  создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
•  превышение фактического запаса платежеспособности страховщика над расчетным нормативным запасом платежеспособности.

Минимальный размер уставного капитала страховщика, который занимается видами страхования другими, чем страхование  жизни, устанавливается в сумме, эквивалентной 1 млн. евро, а страховщика, который занимается страхованием жизни, - 1,5 млн. евро за валютным обменным курсом валюты Украины.

В гарантийный фонд страховщика  принадлежит дополнительный и резервный  капитал, а также сумма нераспределенной прибыли.

Страховщики за счет нераспределенной прибыли могут создавать свободные резервы.

Свободные резервы - это частица собственных средств страховщика, которая резервируется с целью обеспечения платежеспособности страховщика в соответствии с принятой методикой осуществления страховой деятельности.

Для обеспечения выполнения страховщиками обязательств относительно отдельных видов обязательного страхования страховщики могут образовывать централизованные страховые резервные фонды и органы, которые осуществляют управление этими фондами. Положение об этих фондах утверждается Уполномоченным органом.

Источниками образования централизованных страховых резервных фондов могут  быть отчисления от поступлений страховых  платежей, взносы собственных средств  страховщика, а также доходы от размещения средств централизованных страховых  резервных фондов.