Понятие финансового результата. Финансовая устойчивость страховых операций и компаний, условия ее обеспечения

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 234-ФЗ статья 25 дополнена пунктом 4.2, вступающим в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

4.2. В случае нарушения  страховой организацией нормативного  соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств  она обязана представить в  орган страхового надзора план  оздоровления финансового положения, требования к которому устанавливаются  органом страхового надзора.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 234-ФЗ статья 25 дополнена пунктом 4.3, вступающим в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

4.3. При расчете нормативного  соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховая организация вправе учитывать полученные ею субординированные займы в размере, не превышающем одной четвертой величины ее собственных средств (капитала).

В целях настоящего Закона под субординированным займом понимается привлечение страховой организацией денежных средств по договору займа, содержащему следующие условия:

-предоставление страховой организации денежных средств осуществляется на срок не менее чем пять лет без права истребования их займодавцем до истечения указанного срока;

-предельная величина процентов, начисляемых на сумму займа, не может превышать действующую на дату заключения кредитного договора (договора займа) ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,2 раза.

При определении нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховая организация не вправе учитывать субординированные займы, полученные от других страховых организаций. Настоящее положение не распространяется на страховые организации, которые являются дочерними и зависимыми обществами страховой организации - займодавца.

Суммы субординированных займов, выданных страховой организацией ее дочерним и зависимым обществам, исключаются при расчете нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации, выдавшей эти субординированные займы.[3]

Статья 26. Страховые резервы

1. Для обеспечения исполнения  обязательств по страхованию, перестрахованию  и взаимному страхованию страховщики  формируют страховые резервы.

Под формированием страховых резервов понимается актуарное оценивание обязательств страховщиков по осуществлению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, перестрахования и по исполнению иных действий по указанным договорам (страховых обязательств).

2. Формирование страховых  резервов осуществляется страховщиками  на основании правил формирования  страховых резервов, которые утверждаются  органом страхового надзора и  устанавливают:

1) виды страховых резервов, обязательность и условия их формирования;

2) методы расчета страховых  резервов или подходы, их определяющие;

3) требования к положению  о формировании страховых резервов;

4) требования к документам, содержащим сведения, необходимые  для расчета страховых резервов, и сроки хранения таких документов;

5) методическое обеспечение  расчета доли перестраховщиков в страховых резервах;

6) порядок согласования  с органом страхового надзора  методов расчета страховых резервов, которые отличаются от предусмотренных  правилами формирования страховых  резервов методов (в том числе  сроки и условия такого согласования, основания для отказа в таком согласовании).

3. Средства страховых  резервов используются исключительно  для исполнения страховых обязательств.

4. Активы, принимаемые для  покрытия страховых резервов, не  подлежат изъятию в бюджеты  бюджетной системы Российской  Федерации.

5. Страховщик обязан инвестировать  и иным образом размещать средства  страховых резервов на условиях  диверсификации, ликвидности, возвратности  и доходности в соответствии  с требованиями органа страхового  надзора. Страховщики не вправе  инвестировать средства страховых  резервов в векселя юридических  лиц, физических лиц и выдавать  займы за счет средств страховых резервов, за исключением случаев, установленных пунктом 7 настоящей статьи и нормативными актами органа страхового надзора.

Орган страхового надзора в зависимости от специализации страховщиков, особенностей условий видов страхования, внедрения новых инвестиционных проектов устанавливает перечень разрешенных для инвестирования активов, а также порядок инвестирования средств страховых резервов, предусматривающий требования к эмитентам ценных бумаг или выпускам ценных бумаг в зависимости от присвоения рейтингов, включения в котировальные списки организаторами торговли на рынке ценных бумаг, к структуре активов, в которые допускается размещение средств страховых резервов (в том числе требования, предусматривающие максимальный разрешенный процент стоимости каждого вида активов или группы активов от размера страховых резервов или отдельных видов страховых резервов).

6. Инвестирование средств страховых резервов осуществляется страховщиками самостоятельно или путем передачи части средств в доверительное управление управляющей компании.

7. При осуществлении страхования  объектов личного страхования, предусмотренных  пунктом 1 статьи 4 настоящего Закона, страховщик вправе предоставить  страхователю - физическому лицу  заем в пределах страхового  резерва, сформированного по договору  страхования, заключенному на срок не менее чем пять лет.

Порядок и условия предоставления указанного займа устанавливаются договором, заключаемым между страховщиком и страхователем

Страховщик имеет право формировать страховые резервы в соответствии с нормативными указаниями, содержащимися в вышеназванных нормативных актах, а также по согласованию с Министерством финансов РФ в случаях, предусмотренных Правилами формирования страховых резервов, может рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные методы их расчета.

Если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленной ст. 25 Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации", то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

Приказ Минфина РФ от 22.02.1999 N 16н

Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов[3]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Тестовые задания

Тест

1. Формы осуществления  страхования

а) добровольная

б) обязательная

в) личная

г) имущественная

2. Первичной формой страхования  было:

а) кредитование;

б) сбережение;

в) взаимопомощь;

г) круговая порука;

д) дотация

3. Какие из перечисленных  видов страхования носят обязательный  характер в России

а) жизни;

б) личное страхование сотрудников милиции и пожарной службы;

в) профессиональной ответственности аудиторов;

г) медицинское;

д) пассажиров воздушного транспорта;

4. Источники формирования  страховых фондов – это:

а) налоги;

б) добровольные платежи;

в) благотворительные взносы;

г) трансферты и субвенции.

5. Часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия  страховых выплат

а) брутто-тариф (брутто-ставка)

б) нетто-тариф (нетто-ставка)

в) нагрузка

г) рисковая надбавка

6. Часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия  затрат на проведение страхования, фонда предупредительных мероприятий  и прибыли

а) нетто-ставка

б) нагрузка

в) рисковая надбавка

г) брутто-ставка

д) дельта-надбавка

7. К принципам размещения страховых резервов относят:

а) принцип ликвидности;

б) принцип рискованности вложений;

в) принцип диверсификации вложений;

г) принцип использования франшизы;

д) верны ответы «а» и «в»;

е) все ответы верны.

8. Какие расходы занимают  наибольший удельный вес в  страховых расходах страховщика:

а) выплата страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахования;

б) расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования;

в) расходы на содержание страховой компании.

г) расходы, связанные с привлечением новых страхователей

9. Плата за страхование, которую страхователь обязан  внести страховщику в соответствии  с договором или Законом

а) страховое возмещение

б) страховой тариф

в) страховая сумма

г) страховая премия

10. Ответственность по  выплате страхового возмещения  перед страхователем при наличии  договора перестрахования несет…

а) прямой страховщик

б) перестраховщик

в) страховая кампания

г) на всех страховщиков поровну

11. Тарифы при обязательном  страховании устанавливаются …

а) законом

б) по соглашению сторон

в) Федеральной службой страхового надзора

г) страховщиком

12. Страховое событие, которое  уже наступило – это:

а)  страховое покрытие

б) страховой случай

в) страховая ответственность

г) страховая совокупность

13. Страховая сумма –  это денежная сумма:

а) выплачиваемого страхового возмещения

б) уплаченная посреднику при заключении договора страхования

в) установленная законом или договором, исходя из которой определяется размер страховой премии и страховой выплаты

г) ущерба, причиненного имуществу или личности страхователя

14. Страховая выплата по  договору страхования всегда:

а) превышает страховую сумму

б) равна страховой сумме

в) находится в пределах страховой суммы, если иное не предусмотрено договором страхования

г) меньше страховой суммы

15. Страховой тариф –  это:

а) плата за заключенные договора страхования

б) ставка налога на прибыль от страховой деятельности

в) ставка комиссионного вознаграждения посреднику

г) ставка страховой премии с единицы страховой суммы или объекта страхования

16. Функции страхования

а) осуществление предупредительных мероприятий

б) формирование специализированных фондов

в) возмещение ущерба

г) выплата страховой суммы

17. Сострахование – это страхование одного и того же объекта:

а) несколькими страховщиками

б) законодательно определенным количеством страховщиков

в) Федеральной службой страхового надзора

г) за счет средств бюджета

18. Понятия «имущественное страхование» и «страхование имущества»:

а) «страхование имущества» включает в себя «имущественное страхование»

б) тождественны

в) «имущественное страхование» включает в себя «страхование имущества»

г) несопоставимы

19. Величина страхового возмещения ущерба зависит от …

а) страховой суммы

б) системы страхового покрытия

в) брутто-ставки

г) срока заключения договора

20. Объектом страхования может быть …

а) страховое событие

б) страховой риск

в) несчастный случай

г) страховая сумма

д) договор страхования

 

 

Ответы к тесту

Вопрос	Ответ	Вопрос	Ответ
1	а, б	11	а
2	в	12	б
3	в, г, д	13	в
4	б	14	в
5	б	15	г
6	б	16	а, б
7	д	17	а
8	а	18	в
9	г	19	б
10	а	20	б

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Группа компаний Руконсалт /Глоссарий Финансовая устойчивость страховых операции/ [Электронный ресурс]:/http://www.rusconsult.ru/common/glossary/ Финансовая устойчивость страховых операции
2. Мамедова Э.А., Шахвердиева З.Т  Анализ финансовой устойчивости страховщика и оценка страховых операций //Проблемы современной экономики. — 2011. — № 1.
3. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)/ [Электронный ресурс]:/ Гарант/ http://base.garant.ru/10100758/3/
4. Лавренова Г.А. Управление рисками и страхование Ч. 2: Страхование учеб. пособие/ Г.А. Лавренова, Е.П. Енина. Воронеж: ГОУВПО «Воронежский государственный технический университет», 2008. 180 с.