Расчет страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни на примере страховой компании «Annet»

Санкт-Петербургский  Государственный Политехнический  Университет

Факультет Экономики  и Менеджмента

Кафедра «Финансы и денежное обращение»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

По дисциплине: "Финансы страховых организаций"

Тема: ^“РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ ИНЫМ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ НА ПРИМЕРЕ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ «ANNET»“

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка  группы 6076/11

                                                          Млынковская А.А.

                                                                    Проверила Рухляда Н.О.

 

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2012

Оглавление

 

 

Введение

 

Страхование - система страховой  защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Страхование в развитой рыночной экономике  выполняет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться  для организации страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

Этот вопрос приобретает наибольшую актуальность в современных российских условиях. Подавляющее число  страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены.

Основное регулирование  страховой деятельности осуществляется законом 4051-1 от 27.11.92 г. (Закон «О страховании»), изменениями к нему № 157-03 от 31.12.97 г., а также ст. 48 ч. 2 ГК РФ от 22.12.95 г,

Согласно вышеуказанному закону страхование трактуется как  отношения по защите имущественных  интересов физических и юридических  лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Введем определения  участников страхового рынка: страхователя и страховщика.

Страхователь - юридическое лицо, или дееспособное физическое лицо, заключившее со страховщиками договор страхования, либо являющееся страхователем в силу закона.

Страховщик - юридическое лицо любой организационно-правовой формы, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщик образует из полученных страховых взносов  необходимые для предстоящих  страховых выплат страховые резервы.

Страховым взносом является плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.

Страховыми резервами называют неисполненные обязательства страховщика по договорам страхования на отчетную дату.

Страховщик вправе создавать  страховые резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного  имущества. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию  в федеральный и иные бюджеты, поскольку они являются собственностью страховых компаний.

Особые резервы определяются по страхованию жизни, поэтому они  определяются другими правилами. Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов иных, чем страхование  жизни, определяются приказом министерства финансов от 11.06.2002 г. № 51 н. Существует два вида страховых резервов: технические резервы и резервы предупредительных мероприятий.

1. Технические резервы:

1. Резерв незаработанной премии (РНП);

1.2. Резерв убытков (РУ);

1.2.1. Резерв заявленных, по неурегулированных убытков (РЭУ);

1.2.2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

1.3. Дополнительные резервы (ДР);

1.3.1. Резерв катастроф (РК);

1.3.2. Резерв колебаний убыточности (РКУ);

2. Резервы предупредительных мероприятий.

Отметим, что  дополнительные резервы являются необязательными  и устанавливаются по согласованию с Росстрахнадзором.

Расчет страховых  резервов в данной курсовой работе будет ограничен расчетом резерва  незаработанной премии (РНП).

Резерв  незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Исходной информацией  для соответствующих расчетов будет  служить журнал договоров страхования  с отчетным периодом 1 год, который  будет представлен в 3 разделе.

Задачи:

1. Сформировать доходы и расходы страховой компании;
2. Рассчитать страховые резервы и разместить их;
3. Провести анализ и оценку платежеспособности страховой компании.

Объект исследования: страховая компания «Annet».

 

1.Описание страховой компании  «Annet»

 

«Annet» – универсальная страховая компания, созданная в 1991 году. Компания имеет лицензию на 104 вида страховых услуг и перестраховочную деятельность.

«Annet» предоставляет широкий спектр услуг по страхованию физических и юридических лиц. Приоритетными направлениями деятельности являются автострахование (КАСКО и ОСАГО), добровольное медицинское страхование, страхование имущества физических и юридических лиц, ипотечное страхование, страхование туристов, страхование от несчастных случаев и другие виды.

«Annet» - агентская компания, в ней работают свыше  22 тысяч  агентов. Филиальная сеть - одна из крупнейших в России - включает в себя более 780 филиалов и офисов продаж во всех регионах России. Продуктами и услугами «Annet» пользуются более 9,1 млн клиентов - организаций и частных лиц.

Партнерами «Annet» по перестраховочным программам являются компании Munich Re, Hannover Re, SCOR, Sirius, Partner Re, Gen Re, Allianz и многие другие.

Компания «Annet» зарекомендовала себя, как динамично развивающаяся страховая организация. Финансовая устойчивость компании обеспечена собственными средствамии финансовыми ресурсами.

Достижения Компании достигнуты за счет высокого доверия клиентов и  партнеров, проведения обоснованной тарифной политики, подкрепленной продуманной и проверенной временем системой перестрахования, в сочетании с профессиональными действиями сотрудников компании при реализации инвестиционных мероприятий.

Оценкой качества работы служит неуклонный рост численности клиентов и позитивный рост объемов собранных страховых премий.

Компания оказывает благотворительную  и спонсорскую помощь детским  домам, школам, спортивным организациям и другим организациям.

 

2.Формирование  доходов и расходов

2.1.Доходы  страховой компании

 

Страховая деятельность страховщиков связана с формированием страхового фонда за счет страхователей и целевым его использованием на страховые выплаты. Кроме прямого страхования страховщики могут быть задействованы в системе перестрахования, осуществлять инвестиционную и иную уставную деятельность, не запрещенную действующим законодательством. Совокупность видов деятельности страховых организаций определяет состав и структуру их доходов и расходов.

Доход страховой  компании - совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законом деятельности. Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета и в кассу в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых компаний отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия.

В учетной практике в соответствии с порядком налогообложения  прибыли страховой организации, установленным гл.25 Налогового Кодекса РФ к доходам страховщика относятся:

1. доходы от страховой деятельности,
2. внереализационные доходы.

Доходы от страховой деятельности. Доходы от страховых операций — основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие компании страхового бизнеса.

Выручка страховщика  состоит из:

• страховых премий по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
• вознаграждений и тантьем по договорам перестрахования;
• вознаграждений от страховщиков по договорам сострахования;
• сумм возмещения перестраховщиками доли страховых выплат, по рискам принятым в перестрахование;
• вознаграждений, полученные за оказание услуг страхового агента, брокера, сюрвейера, аварийного комиссара;
• сумм возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае досрочного их прекращения;
• экономии средств на ведение дела по ОМС.

Внереализационные доходы включают:

• суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестрахощиков в страховых резервах;
• суммы процентов, начисленных на депо премий, по рискам, принятым в перестрахование;
• доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за ущерб (суммы регресса);
• доходы от размещения страховых резервов и других средств;
• штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, суммы возмещения убытков (не связанные с операциями страхования);
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• безвозмездно полученное имущество (работы, услуги);
• доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде;
• имущество (работы, услуги) и денежные средства, полученные в рамках благотворительной деятельности, использованные не по целевому назначению;
• суммы уменьшения уставного капитала при отказе от возврата стоимости соответствующей части взносов акционерам;
• суммы списанной кредиторской задолженности;
• суммы излишков товарно-материальных ценностей.

На основании  официальной классификации, в зависимости  от источника поступления доходы страховых организаций можно разделить на следующие группы:

1. доходы от страховых операций;
2. доходы, косвенно связанные со страхованием;
3. доходы от инвестиционной деятельности;
4. доходы от иных видов деятельности, напрямую не связанных со страхованием.

Доходы  от страховых операций. — основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие организации страхового бизнеса.

Центральным элементом  этих доходов являются взносы страхователей или страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования.

Участие страховой  организации в системе перестрахования обеспечивает ее дополнительными доходами как от рисков переданных в перестрахование, так и от рисков принятых в перестрахование. В первом случае это комиссионные вознаграждения и тантьемы и возмещение перестраховщиками доли страховых выплат; во втором случае - перестраховочная премия и суммы процентов, начисленных на депо премий.