Розвиток майнового страхування в Україні
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2013 в 17:43, курсовая работа
Описание работы
Страхування майнових ресурсів є тим засобом захисту, за допомогою
якого можна мінімізувати негативну дію різноманітних явищ у суспільному
житті і навіть попередити чи взагалі усунути небажані наслідки їх дії. Отже,
об’єктивна необхідність існування та розвитку майнового страхування в
нашій державі викликана тим, що воно є ефективним, раціональним,
економічним та доступним засобом захисту майнових інтересів як
господарюючих суб’єктів: виробників товарів та послуг, так і громадян.
Содержание работы
ВСТУП………………………………………………………………………….... 7
РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ МАЙНОВОГО СТРАХУВАННЯ
11
1.1 Необхідність, сутність та особливості проведення майнового
страхування………………………………………………………............ 11
1.2 Класифікація видів майнового страхування…………………………... 15
1.3 Розвиток майнового страхування на страховому ринку України……. 20
РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ «ПРОВІДНА»
НА РИНКУ СТРАХОВИХ ПОСЛУГ………………………………………….. 27
2.1 Загальна організаційно-економічна характеристика діяльності ПрАТ
СК «Провідна»…………………………………………………………... 27
2.2 Оцінка показників фінансового стану страхової компанії…………… 31
2.3 Аналіз майнового страхування в структурі страхового портфелю
страхової компанії «Провідна»………………………………………… 37
РОЗДІЛ 3ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ МАЙНОВОГО СТРАХУВАННЯ
В УКРАЇНІ………………………………………………………………………. 44
3.1 Перспективи розвитку та напрямки вдосконалення державної
політики в галузі майнового страхування на страховому ринку
України…………………………………………………………………... 44
3.2 Пропозиції щодо ефективного управління ризиками майнового
страхування для страхової компанії «Провідна»……………………... 52
ВИСНОВКИ……………………………………………………………………... 66
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ………………………………………. 71
ДОДАТКИ……………………………………………………………………….. 79
Файлы: 1 файл
7
Державний вищий навчальний заклад
“Українська академія банківської справи Національного банку України”
Кафедра фінансів
ДО ЗАХИСТУ
Завідувач кафедри
д.е.н., професор
_________________С.В. Лєонов
“___”________________ 2011 р.
РОЗВИТОК МАЙНОВОГО СТРАХУВАННЯ В УКРАЇНІ
Спеціальність 7.050104 “Фінанси”
Дипломна робота
на здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня спеціаліст
Виконала студентка 5 курсу, група ЗСФ-01 ________________ Гуракова К.О.
“___” _____________ 2011 р.
Керівник дипломної роботи
______________ Журавка О.С.
“___” _____________ 2011 р.
Суми – 2011
8
ЗМІСТ
ВСТУП………………………………………………………………………….... 7
РОЗДІЛ 1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ МАЙНОВОГО СТРАХУВАННЯ
11
1.1 Необхідність, сутність та особливості проведення майнового
страхування………………………………………………………............ 11
1.2 Класифікація видів майнового страхування…………………………... 15
1.3 Розвиток майнового страхування на страховому ринку України……. 20
РОЗДІЛ 2 АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ «ПРОВІДНА»
НА РИНКУ СТРАХОВИХ ПОСЛУГ………………………………………….. 27
2.1 Загальна організаційно-економічна характеристика діяльності ПрАТ
СК «Провідна»…………………………………………………………... 27
2.2 Оцінка показників фінансового стану страхової компанії…………… 31
2.3 Аналіз майнового страхування в структурі страхового портфелю
страхової компанії «Провідна»………………………………………… 37
РОЗДІЛ 3ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ МАЙНОВОГО СТРАХУВАННЯ
В УКРАЇНІ………………………………………………………………………. 44
3.1 Перспективи розвитку та напрямки вдосконалення державної
політики в галузі майнового страхування на страховому ринку
України…………………………………………………………………... 44
3.2 Пропозиції щодо ефективного управління ризиками майнового
страхування для страхової компанії «Провідна»……………………... 52
ВИСНОВКИ……………………………………………………………………... 66
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ………………………………………. 71
ДОДАТКИ……………………………………………………………………….. 79
9
ВСТУП
Страхування майнових ресурсів є тим засобом захисту, за допомогою
якого можна мінімізувати негативну дію різноманітних явищ у суспільному
житті і навіть попередити чи взагалі усунути небажані наслідки їх дії. Отже,
об’єктивна необхідність існування та розвитку майнового страхування в
нашій державі викликана тим, що воно є ефективним, раціональним,
економічним та доступним засобом захисту майнових інтересів як
господарюючих суб’єктів: виробників товарів та послуг, так і громадян.
Майнове страхування є однією з галузей страхування. Значення даного
страхування зумовлене тим, що майно служить обов'язковим елементом
господарської діяльності юридичних осіб і життєдіяльності людей, тому
забезпечення страхового захисту майна є пріоритетним в системі страхових
відносин. Економічне призначення майнового страхування полягає у
відшкодуванні збитків, заподіяних страхувальнику внаслідок пошкодження
або знищення майна при настанні страхових випадків.
Актуальність даної теми полягає в тому, що в сучасному світі люди
постійно знаходяться в ризику і для того щоб мінімізувати його необхідно
користуватися послугами які надають страховики. Підприємствам просто
необхідно співпрацювати з страховими компаніями оскільки в процесі
господарської діяльності та взаємовідносини з іншими підприємствами
можуть виникнути певні непередбачені обставини, що приведуть до
виникнення збитків, а завданням страхових компаній є саме надання захисту
від настання цих збитків.
Сучасний стан правовідносин з майнового страхування на страховому
ринку України свідчить про серйозні суперечності та прогалини в чинному
законодавстві. Крім того сама держава гальмує розвиток майнового
страхування.
10
Значний внесок в розробку основ майнового страхування зробили
наступні вчені – А.Манес, Д.Бланд, Дж.Діксон, В.Гейльман, В.Гаврийський,
Д.Фарм. Вагомий внесок у розробку фундаментальних питань теорії та
практики страхування майна зробили російські та українські вчені К.Граво,
Є.Дюжиков, Є.Коломін, В.Коньшин, Л.Лунц, Л.Мотильов, Я.Шумелда.
Метою написання дипломної роботи є дослідження сутності та
розвиток майнового страхування в сучасних ринкових умовах та
обґрунтування шляхів вдосконалення розвитку майнового страхування в
Україні.
Об’єктом дослідження є діяльність страховиків в сфері майнового
страхування.
Предметом дослідження є сукупність економічних відносин, що
виникають між суб’єктами страхового ринку в процесі страхування майна.
Реалізація поставленої мети передбачає розв’язання таких завдань:
– дослідити необхідність, сутність та особливості проведення майнового
страхування;
– розробити шляхи вдосконалення впровадження майнового страхування
в Україні.
У процесі
дослідження відповідно
його
меті
і
задачам
використовувалися наступні методи дослідження та аналізу економічних
процесів: при дослідженні, удосконаленні та обґрунтуванні категоріального
апарату – метод наукової абстракції; при визначенні сучасних
закономірностей та основних напрямків розвитку майнового ринку
страхування – методи аналізу та синтезу, індукції та дедукції; методи
порівняння, групувань, вибірок; при аналізі діяльності страхової компанії
«Провідна» на ринку страхових послуг – економіко-статистичний методи,
зокрема, графічний, табличний, розрахунок відносних та середніх
показників, горизонтальний, вертикальний аналіз фінансових звітів; при
обґрунтуванні шляхів розвитку майнового страхування – метод наукової
абстракції. Ці методи використовувались разом з такими прикладними
11
програмами як: Microsoft Office Word, Microsoft Office Excel, Microsoft Office
Graph, Microsoft Office Visio.
Інформаційною базою дослідження є законодавчі, нормативні та
методичні матеріали законодавчої та виконавчої влади, офіційні статистичні
дані Державного комітету статистики України, офіційні матеріали
Міністерства фінансів України, Державної комісії з регулювання ринків
фінансових послуг України, статистичні дані Ліги страхових організацій
України, дані перестрахового товариства «Swiss Re», рейтингового агентства
«Эксперт Ра», інформаційного страхового інституту.
Основні результати, які визначають наукову новизну дипломної роботи,
полягають у наступному:
– удосконалено економічний зміст категорії «майнове страхування» як
галузі страхової діяльності;
– розроблені пропозиції щодо ефективного управління ризиками
майнового страхування через впровадження системи заходів у діяльність
страхової компанії, а саме: маркетинг, андерайтинг, створення відділу
урегулювання збитків, формування нових страхових послуг та впровадження
нових каналів продажу.
Практичне значення одержаних результатів полягає у використанні
теоретичних висновків та практичних рекомендацій щодо ефективного
розвитку майнового страхування в Україні. Наукові результати дипломної
роботи знайшли практичне застосування в діяльності страхової компанії, а
саме: пропозиції щодо напрямків розвитку майнового страхування
використовуються в діяльності ПрАТ СК «ПРОВІДНА» (довідка про
впровадження від 21.03.2011 № 100).
Дипломна робота складається із вступу, трьох розділів, висновків,
списку використаної літератури з 82 найменувань і 4 додатки. Загальний
обсяг роботи становить 90 сторінок. У роботі вміщено 30 таблиці та
3 рисунки.
12
РОЗДІЛ 1
ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ МАЙНОВОГО СТРАХУВАННЯ
1.1 Необхідність, сутність та особливості проведення майнового
страхування
На сучасному етапі потенційна роль і необхідність всебічного розвитку
майнового страхування є особливо важливим, оскільки для усунення
наслідків реалізації прямих та опосередкованих збитків саме відшкодування
останніх через систему страхування має позитивні макроекономічні наслідки.
Досконала система страхового захисту є підґрунтям забезпечення
більш високого рівня стабільності народногосподарського відтворювального
процесу, досягненням соціальної злагоди, гарантом високого рівня життя
населення.
Майнове страхування – це комплексне поняття, яке визначає умови і
порядок здійснення страхування, в яких передбачають повне або часткове
відшкодування збитків, завданих майновим інтересам страхувальника у
зв’язку з настанням страхового випадку, обумовленого договором
страхування, а також за допомогою якого можна мінімізувати негативну дію
різноманітних явищ у суспільному житті.
Майнове страхування, як і інші види страхування мають свою
організаційну структуру процесу страхування, яка відображена на рисунку
А.1 (додаток А).
Суб’єктами майнового страхування є страховики, страхувальники та
вигодонабувачі.
Об’єктом майнового страхування є майнові інтереси, пов’язані з:
володінням, користуванням, розпорядженням майна.
Предметом майнового страхування є: ризик втрати (знищення) або
пошкодження певного майна; ризик збитків у підприємницькій діяльності [5,
13].
13
До специфічних ознак майнового страхування відносяться: об’єкт
страхування має вартісну оцінку, страхуванню підлягає конкретна власність,
страхова сума не може перевищувати дійсної (залишкової вартості) майна на
момент укладання договору страхування, страхувальник повинен мати
страховий інтерес до об’єкта страхування, необхідною умовою здійснення
страхового відшкодування є наявність збитку в результаті настання
страхового випадку, суб’єктами страхових відносин може страховик,
страхувальник, набувач.
Отже, розглянемо кожну специфічну ознаку майнового страхування
більш детально.
Страхова сума визначається страховиком, узгоджується зі
страхувальником з урахуванням кон’юнктури ринку. Оцінка майна
проводиться за його ринковою, балансовою, ліквідаційною та відновленою
вартістю ( вартість заміщення) [2, 16].
Страхова сума не може перевищувати дійсної вартості майна, яке
страхувальник бажає застрахувати на момент укладання договору
страхування.
Страхове відшкодування визначається з такої залежності:
СВ = (З ×СС) / ВМ
(1.1)
де СВ – страхове відшкодування;
З – збиток;
СС – страхова сума;
ВМ – вартість майна.
Страхове відшкодування виплачується в залежності від розміру
страхового збитку та системи (методу) страхування.
Страхові відносини мають суперечливий характер. Ця суперечність
полягає в тому, що і страхувальник, і страховик мають свої економічні
14
інтереси в здійсненні страхування. Так, страхувальник намагається
забезпечити собі максимальний розмір страхового покриття (передати
максимальний обсяг страхової відповідальності) при оптимальному розмірі
страхових платежів (страхової премії).
Якщо розмір страхової премії може здатися йому невиправдано
великим, то він вимушений буде відмовитись від передачі частини ризиків
страховику і зберегти їх у себе. В той же час страховик переслідує зворотні
цілі – прийняття мінімальних ризиків (мінімізація обсягів страхової
відповідальності) при збереженні максимальних страхових платежів
(страхових премій).
Отже, постає питання визначення способу розподілу відповідальності
за ризик та вибору оптимального співвідношення між розмірами страхової
премії і страхового покриття. Вирішення даної проблеми досягається за
допомогою застосування відповідних методів та систем страхування [5, 20].
Майнове страхування має такі ознаки: випадковістю ризику,
незвичайністю заподіяної шкоди, можливістю вираження шкоди в
натуральній або грошовій формі, необхідністю попередження, подолання
наслідків небажаної події та відшкодування завданих нею збитків.
Сутність страхового захисту полягає в нагромадженні й витрачанні
грошових та інших ресурсів для здійснення заходів з попередження,
подолання або зменшення негативного впливу ризиків і відшкодування
пов'язаних із ними втрат.
Об’єктивною основою розвитку майнового страхування є потреба
забезпечення безперебійності фінансово-господарської діяльності, що
виникає в процесі відтворення, і надання грошової допомоги у разі настання
непередбачених несприятливих подій. Воно відіграє значну роль для
розвитку та ефективного функціонування страхової компанії.
Так, у 2010 році лідерство по темпах зростання страхових платежів
належало майновому страхуванню. Цей показник склав 83%. В основному
таке збільшення стало можливим за рахунок зростання числа фізичних осіб,
15
які придбали право власності на майно, а також завдяки зміні порядку
відрахування страхових премій підприємствами на цей вид страхування.
Економічні інтереси страховиків та страхувальників найбільш повно
реалізуються на страховому ринку, який являє собою складну,
багатофакторну, динамічну, відповідним чином структуровану систему
економічних відносин, що виникають між суб’єктами ринку з приводу
забезпечення потреби у страховому захисті [18, 23].
Страхові компанії США це багатофункціональні фінансово-кредитні
установи, холдинги, які через дочірні компанії крім страхування, займаються
наданням кредитів, здійснюють чекове обслуговування клієнтів, здійснюють
операції з нерухомістю, цінними паперами, управляють майном та капіталом
за дорученням своїх клієнтів. Це сприяє зміцненню фінансової стійкості
страховиків в разі несприятливих ситуацій з окремими видами страхування.
Майнове страхування у діяльності страхових компаній США займає (85-
90%).
На розвинутих страхових ринках (Німеччина, Великобританія)
клієнтами страхових компаній є практично всі фінансово-кредитні установи,
промислові, торговельні, транспортні та сільськогосподарські підприємства.
Однією з умов успішної діяльності страхових компаній є їх активна
діяльність у майновому секторі страхування (80-85%).
Отже, можна зробити висновок, що така діяльність страхових
компаній, як майнове страхування набуває особливого значення в розвитку
національних страхових ринків, тому необхідно приділяти значної уваги
регулюванню доступу на страхові ринки України. Збереженню високих
темпів розвитку страхової індустрії в Україні сприятимуть: наявність великої
кількості незастрахованих об’єктів, зростання страхової культури,
необхідність захисту майнових інтересів фізичних і юридичних осіб,
розширення споживчого кредитування.
16
1.2 Класифікація видів майнового страхування
Майнове страхування охоплює багато видів страхування. Загалом
майнове страхування – сукупність галузей страхування, що пов’язані з
відшкодуванням збитків завданих майну страхувальників, що пов’язані
договором страхування з страховими компанія, що мають право здійснювати
ці види страхування.
Класифікація майнового страхування відображена на рисунку Б.1
(додаток Б).
У Законі України «Про страхування» наведений перелік видів
обов'язкового страхування, які здійснюються (або мають здійснюватися) в
нашій країні, і встановлено, що нові види обов'язкового страхування можуть
бути введені лише шляхом внесення змін у цей Закон.
Для здійснення обов'язкового страхування Кабінет Міністрів України
встановлює порядок та правила його проведення, форми типового договору,
особливі умови ліцензування обов'язкового страхування, розміри страхових
сум та максимальні розміри страхових тарифів або методику актуарних
розрахунків [25, 48].
Правила страхування визначають загальні умови і порядок здійснення
конкретним страховиком того чи іншого виду добровільного страхування.
Найважливіша класифікаційна ознака у страхуванні - форма здійснення
представлена в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1 – Види страхування за формою здійснення.
Добровільне страхування
Обов’язкове страхування
страхування залізничного транспорту
страхування засобів водного транспорту;
страхування наземного транспорту (крім
залізничного)
страхування майнових ризиків за угодою
про розподіл продукції у випадках,
передбачених Законом України "Про угоди
про розподіл продукції"
17
Продовження таблиці 1.1.
Добровільне страхування
Обов’язкове страхування
страхування вантажів та багажу
страхування
майнових
ризиків
при
промисловій розробці родовищ нафти і газу
у
випадках,
передбачених
Законом
України"Про нафту і газ";
страхування кредитів;
страхування об'єктів космічної діяльності
(наземна інфраструктура), перелік яких
затверджується
Кабінетом
Міністрів
України
за
поданням
Національного
космічного агентства України;
страхування інвестицій;
авіаційне страхування цивільної авіації;
(авіаційне Каско-страхування);
страхування фінансових ризиків;
страхування об'єктів космічної діяльності
(космічна інфраструктура), які є власністю
України, щодо ризиків, пов'язаних з
підготовкою до запуску космічної техніки
на космодромі, запуском та експлуатацією
її у космічному просторі;
страхування виданих гарантій;
страхування відповідальності щодо ризиків,
пов'язаних з підготовкою до запуску
космічної техніки на космодромі, запуском
та експлуатацією її у космічному просторі;
страхування
водного
транспорту
(морського, внутрішнього транспорту та
інших видів водного транспорту);
страхування тварин на випадок загибелі,
знищення, вимушеного забою, від хвороб,
стихійних лих та нещасних випадків у
випадках та згідно з переліком тварин,
встановленими
Кабінетом
Міністрів
України;
страхування повітряного транспорту;
страхування ліній
електропередач
та
перетворюючого обладнання передавачів
електроенергії від пошкодження внаслідок
впливу стихійних лих або техногенних
катастроф та від протиправних дій третіх
осіб;
страхування від вогневих ризиків та ризиків
стихійних явищ;
страхування предмета іпотеки від ризиків
випадкового
знищення,
випадкового
пошкодження або псування;
страхування майна (іншого ніж зазначено
пунктами 5-9 статті Закону України «Про
страхування»).
страхування будівельно-монтажних робіт
забудовником
відповідно до Закону
України;
страхування майнових ризиків за договором
про участь
у
фонді фінансування
будівництва відповідно до Закону України;
страхування майна, переданого у концесію;
страхування майнових ризиків користувача
надр під час дослідно-промислового і
промислового видобування та використання
газу (метану) вугільних родовищ.
18
Майнове страхування об'єднує найрізноманітніші види страхування,
що складають дві підгалузі: страхування майна громадян і страхування майна
юридичних осіб. До страхування майна юридичних осіб можна віднести такі
види страхування як: страхування залізничного транспорту, страхування
наземного транспорту, страхування повітряного транспорту, страхування
морського транспорту, страхування фінансових ризиків, страхування
виданих та прийнятих гарантій, сільськогосподарське страхування. А до
страхування майна громадян відносять: страхування автомобілів,
страхування будівель та інші види [25, 29].
Страхування майна промислових підприємств від вогню є традиційним
і найпоширенішим видом страхування. Сутність страхування від вогню –
відшкодування збитку від раптових і непередбачених випадків пожежі або
вибуху, а також деяких інших випадкових і непередбачених подій (ризиків),
додаткових щодо ризиків пожежі та вибуху, що призвели до спалаху
застрахованого майна. Для того щоб підприємство змогло захистити себе від
фінансових збитків у разі настання непередбачених обставин, укладаються
договори добровільного страхування майна державних, кооперативних,
громадських, акціонерних, орендних, приватних та інших форм власності
підприємств і організацій незалежно від видів діяльності [49, 50].
У діяльності суб’єктів господарювання можуть виникати кредитні та
фінансові ризики. Фінансово – кредитні ризики можна розмежувати за
суб’єктом, у якого вони виникають, а саме:
– фінансові ризики – це ризики, які виникають у суб’єктів
господарювання (насамперед, підприємств виробничої сфери) в ході
розрахунків за поставлену продукцію, виконані роботи, надані послуги;
прямі ризики втрати або зменшення прибутку внаслідок перерв у
виробництві та ін.;
– кредитні ризики – це ризики, які виникають у комерційних банків при
здійсненні ними активних операцій. Найчастіше кредитний ризик
19
проявляється у неповерненні позичальником отриманого кредиту і несплати
відсотків за нього.
Усі різновиди страхування фінансово – кредитних ризиків
здійснюються в добровільній формі.
Далі розглянемо страхування сільськогосподарських тварин: при
добровільному
страхуванні
тварин
об’єктами
страхування
є
сільськогосподарські тварини, домашня птиця, кролі, хутрові звірі,
бджолосім’ї у вуликах. Свині, хутрові звірі та кролики беруться на
страхування віком від 4 місяців, птиця у бройлерних господарствах віком від
одного місяця, велика рогата худоба, вівці і кози віком від 6 місяців, коні
віком від одного року.
Страхування врожаю сільськогосподарських культур та багаторічних
насаджень також є одним із видів страхування майна. Страховий захист
урожаю сільськогосподарських культур та багаторічних насаджень
здійснюється на випадок пошкодження або загибелі з таких причин:
вимерзання, град, злива, буря, ураган, повінь, пожежа. Крім того, до
страхових подій належать вимокання, випрівання, спричинені стихійним
лихом. На прохання страхувальника перелік страхових випадків можна
розширювати. Страхування врожаю у разі вирощування в захищеному ґрунті
здійснюється на випадок граду, урагану, бурі, пожежі, а також пошкодження
самої споруди [31, 35].
В Україні страхування технічних ризиків лише починає розвиватися.
Створюються та вдосконалюються належні правила страхування,
розробляються та вводяться в дію відповідні законодавчі та нормативні
документи з цього питання.
Наступним видом майнового страхування є страхування наземного
транспорту. До наземного транспорту належить автомобільний, залізничний і
трубопровідний.
20
Страховий тариф залежить від кількості ризиків, типу і марки машини,
терміну її експлуатації, вартості та інших факторів. Сумарний страховий
тариф за повним каско в Україні коливається від 2 до 13 відсотків.
Пошкодження та загибель, крадіжка – це ризики, які супроводжують
перевезення вантажів з давніх часів. Найбільшого поширення воно набуло на
водному, автомобільному та авіаційному транспорті. Незалежно від виду
транспорту страхування вантажів здійснюється в добровільній формі. Карго
страхування передбачає покриття вантажу тільки на час його пересування.
В Україні надуває свого поширення страхування будівель громадян.
Страхувальниками можуть бути фізичні особи, власники будівель або
повнолітні члени їхніх родин, а також фізичні особи, які тимчасово
користуються або розпоряджаються будівлями на законних підставах.
Об’єктами страхування є житлові, садові та дачні будинки,
господарські (сараї, погреби, гаражі) та зовнішні (тротуари, тераси, огорожі)
будівлі, зведені на постійному місці, у тому числі й ті, під заставу яких
страхувальник одержав кредит в установі банку. Одночасно з будівлями
приймається на страхування додаткове обладнання до них (газопровід,
водяні, газові лічильники тощо) [25, 40].
У майновому страхуванні також виділяють страхування домашнього
майна. Страхувальниками домашнього майна можуть бути фізичні особи –
власники домашнього майна.
До такого майна відносять: меблі, радіо-, відео- та телеапаратуру,
килимові вироби, одяг, взуття, вироби з дорогоцінних металів, господарський
та спортивний інвентар, книги тощо.
Страхова сума для кожного застрахованого предмета домашнього
майна має відповідати страховій оцінці.
Суб’єкти господарювання можуть укладати два види договорів:
– за основним договором страхуванню підлягає все майно, що
належить підприємству: будівлі, споруди, транспортні засоби, об’єкти
21
незавершеного будівництва, готова продукція, сировина, товари, матеріли та
інше майно;
– за додатковими договорами може бути застраховане: майно на час
проведення експериментальних або дослідницьких робіт, майно, одержане
підприємством згідно з договором майнового найму або прийняте для
переробки, ремонту, перевезення тощо.
Страхування майна на випадок вогню, стихійного лиха та крадіжки.
Сутність страхування від вогню – відшкодування збитку від раптових і не
передбачених випадків пожежі або вибуху, стихійного лиха та крадіжки а
також деяких інших випадкових і непередбачених подій, додаткових щодо
ризиків пожежі та вибуху, що призвели до знищення застрахованого майна.
Отже, страхування майна це комплексна галузь, в якій можна залежно
від способу класифікації виділити різні підгалузі. Майно може страхуватися
в обов’язковій і добровільній формах. Об’єкти, правила, страхові суми,
форми договорів і тарифи для обов’язкових видів страхування
встановлюються Кабінетом Міністрів України і тому є однаковими для усіх
страховиків і страхувальників. Загальні умови і порядок здійснення
добровільних видів страхування та страхові тарифи для них розробляються
страховими компаніями самостійно. Конкретні умови страхування, зокрема
об’єкти, страхові суми, термін дії договорів, застереження, винятки та деякі
інші деталі узгоджуються з власником і відображаються в договорі.
1.3 Розвиток майнового страхування на страховому ринку України
В Україні страховий ринок під впливом внутрішніх і зовнішніх
чинників зазнає кількісних і якісних змін. При чому частка страхових послуг
на вітчизняному фінансовому ринку неухильно зростає, що свідчить про
розвиток страхового ринку і про зростання доходів фізичних і юридичних
22
осіб. Розглядаючи страховий ринок України в цілому, можна говорити, що
найбільшу частку у його структурі займає майнове страхування. Обсяги
страхових премій на страховому ринку України за 2010 рік становили –
10844,8 млн. грн., за 2009 – 10226,2 млн. грн., за 2008 – 13372,7 млн. грн. А
частка добровільного майнового страхування в 2010 році становила 70,3 %
вітчизняного страхового ринку [59, 64].
Розвиток страхового ринку характеризується як кількістю страхових
компаній, що працюють на ньому, так і його місткістю, що відбивається в
сумах страхових платежів і страхового відшкодування.
Основні показники діяльності страхового ринку представлені в таблиці
1.2.
Таблиця 1.2 – Показники розвитку страхового ринку України за період
2008-2010 рр.
Показники
Роки
2008
2009
2010
Кількість страхових компаній (з
них СК «life»), шт.
469(73)
475 (72)
451 (70)
Валові страхові премії, млн. грн.
17 379,3
14 183,7
15 434,7
Валові страхові виплати, млн. грн.
5 080,9
4 960,0
3 953,5
Активи, визначені ст. 31 Закону
України «Про страхування» для
представлення
коштів
страхових
резервів
22 169,7
23 101,2
25 502,5
Премії,
що
надійшли
від
юридичних осіб, млн. грн.
5 890,9
6 166,3
6 654,7
Премії, що надійшли від фізичних
осіб, млн. грн.
4 320,3
4 342,5
4 348,3
Ринок страхових послуг залишається найбільш капіталізованим серед
інших небанківських фінансових ринків.
За результатами 2010 року основні показники страхової діяльності
набрали тенденції якісних змін щодо скорочення падіння та стабілізації
(таблиця 1.2), і в порівнянні до 2009 року динаміка показників свідчила про
такі тенденції: на 29,6% збільшилась кількість укладених договорів (крім
договорів з обов’язкового особистого страхування від нещасних випадків на
транспорті), при цьому кількість договорів, укладених з фізичними особами,
23
зросла на 34,3%; на 8,8% збільшились обсяги надходжень валових страхових
премій, а обсяг чистих страхових премій зменшився на 3,8%; на 20,3%
зменшились валові страхові виплати/відшкодування, а обсяг чистих
страхових виплат – на 14,8%; на 5,2% зросли загальні активи, з них активи,
визначені законодавством для представлення коштів страхових резервів – на
10,4%; загальна кількість страхових компаній становила 451, у тому числі СК
«life» – 70 компаній, СК «non-life» – 381 компанія.
Отже, в таблиці 1.3 можна проаналізувати, яку частку на страховому
ринку займає майнове страхування і яку частку воно займає в структурі
валових премій.
Таблиця 1.3 – Частка майнового страхування в структурі валових
страхових премій на страховому ринку України в період 2008-2010 рр.
Показник
Валові страхові премії, млн.
грн.
Структура валових
страхових премій, %
Роки
2008
2009
2010
2008
2009
2010
Загальний обсяг страхових
премій
17 379,3
14 183,7 15 434,7
100,0
100,0
100,0
Страхування життя
783,5
622,4
609,6
4,5
4,4
3,9
Види страхування інші,
ніж страхування життя
16 595,8
13 561,3 14 825,1
95,5
95,6
96,1
Добровільне
особисте
страхування
1 112,7
1 076,1
1 222,9
6,4
7,6
7,9
Добровільне
майнове
страхування
13 372,7
10 226,2 10 844,8
76,9
72,1
70,3
- в тому числі страхування
фінансових ризиків
2 765,8
1 481,0
1 779,0
15,9
10,4
11,5
Добровільне страхування
відповідальності
685,1
583,2
809,0
3,9
4,1
5,2
Отже, за даними таблиці 1.2 можна говорити про те, що майнове
страхування займає досить велику частину валових страхових премій, у 2008
році – 76,9%, у 2009 – 72,1%, а у 2010 – 70,3%.
Існує проблема між страхуванням юридичних та фізичних осіб в
майновому страхуванні. Це пов'язане з істотними розбіжностями у практиці
проведення страхування майна юридичних і фізичних осіб. Так, розмір
ризику при страхуванні майна фізичної особи, як правило, значно менший,
аніж розмір ризику юридичної особи, а тому і премії, які надійшли від
24
юридичних осіб значно більші ніж премії, отримані від фізичних осіб, а саме
6654,7 тис. грн. від юридичних осіб у 2010 році та 4348,3 тис. грн. від
фізичних осіб у 2010 році.
За 2010 рік сума отриманих страховиками премій з видів страхування,
інших, ніж страхування життя становила 14825,1 млн. грн. (або 96,1% від
загальної суми страхових премій), а зі страхування життя – 609,6 млн. грн.
(або 3,9% від загальної суми страхових премій).
Сума чистих страхових премій (валові премії за мінусом коштів з
внутрішнього перестрахування) становила 9199,3 млн. грн., що становить
59,6% від валових страхових премій.
Обсяг валових страхових премій 2010 року збільшився на 8,8% або на
1251,0 млн. грн.) у порівнянні з 2009 роком, а обсяг чистих страхових премій
2010 року зменшився на 3,8% (або на 362,7 млн. грн.) у порівнянні з 2009
роком. Збільшення обсягу валових страхових премій 2010 року в порівнянні з
2009 роком відбулося за рахунок зростання обсягу внутрішнього
перестрахування на 34,9% до 6235,4 млн. грн.
На таблиці 1.4 ми можемо проаналізувати та визначити частку
майнового страхування в структурі валових страхових виплат.
Обсяг валових страхових виплат у 2010 році становив 3953,5 млн. грн.,
у тому числі з видів страхування, інших, ніж страхування життя – 3 914,7
млн. грн. (або 99,0%), зі страхування життя – 38,8 млн. грн. (або 1,0%).
Обсяг чистих страхових виплат становив 3789,6 млн. грн. та зменшився
порівняно з 2009 роком на 14,8%.
Обсяг валових страхових виплат за 2010 рік знизився на 20,3%
порівняно з 2009 роком (до 3953,5 млн. грн.). Рівень валових страхових виплат
(відношення валових виплат до валових премій) 2010 року становив 25,6%.
Високий рівень валових страхових виплат (більше 20%) спостерігався сукупно за
такими видами страхування: добровільне особисте страхування – 47,1% (за 2009
р. – 48,3%), добровільне майнове страхування – 25,1% (за 2009 р. – 38,2%).
Добровільне страхування відповідальності займало незначну частину страхових
25
виплат – 0,5% від загальної суми страхових виплат.
Таблиця 1.4 – Частка майнового страхування в структурі валових
страхових виплат на страховому ринку України в період 2008-2010 рр.
Показник
Валові страхові виплати,
млн. грн.
Структура валових
страхових премій, %
Роки
2008
2009
2010
2008
2009
2010
Загальний обсяг страхових
виплат
5 080,9
4 960,1
3 953,5 100,0
100,0
100,0
Страхування життя
25,8
42,5
38,8
0,5
0,9
1,0
Види страхування інші, ніж
страхування життя
5 055,1
4 917,6
3 914,7 99,5
99,1
99,0
Добровільне
особисте
страхування
420,8
519,8
575,8
8,3
10,5
14,6
Добровільне
майнове
страхування
4 231,6
3 906,4
2 723,2 83,3
78,8
68,9
- в тому числі страхування
фінансових ризиків
1 131,0
1 469,2
1 073,7 22,3
29,6
27,2
Добровільне
страхування
відповідальності
24,7
21,8
18,5
0,5
0,4
0,5
За наведеними даними валових страхових премій та валових страхових
виплат можна прослідкувати динаміку рівня страхових виплат по майновому
страхуванню в таблиці 1.5.
За даними таблиці 1.5 можна зробити висновок про те, що валові страхові
премії в період 2008 – 2010 років зменшились з 13372,7млн. грн. – 2008 рік до
10844,8 млн. грн. у 2010 році. Це призвело і до зменшення страхових виплат, які
становили 4231,6 млн. грн. у 2008 році, а у 2010 – 2723,2 млн. грн. Рівень
страхових виплат по майновому страхуванню коливався: у 2008 році він становив
31,6%, у 2009 – 38,2%, а у 2010 – 25,1%.
Таблиця 1.5 – Динаміка рівня страхових виплат по майновому
страхуванню на страховому ринку України в період 2008-2010 рр.
Показники
Роки
2008
2009
2010
Валові
страхові
премії, млн. грн.
13 372,7
10 226,2
10 844,8
Валові
страхові
виплати, млн. грн.
4 231,6
3 906,4
2 723,2
Рівень
страхових
виплат, %
31,6
38,2
25,1
26
Тобто можна говорити про те, що на страховому ринку України, а саме
в галузі майнового страхування відбувся спад. Це пов’язано насамперед з
нестабільністю економіки країни, з прийняттям нового Податкового кодексу,
який насамперед погіршив становище страхових компанії в сфері
оподаткування.
На рисунку 1.1 можна прослідкувати рівень страхових виплат
майнового страхування та середній рівень виплат по страховому ринку.
Рисунок 1.1 – Рівень страхових виплат у секторі майнового
страхування в період 2008-2010 рр.
На рисунку ми бачимо значний підйом страхових виплат у 2009 році,
а потім значний спад у 2010 році. На 2011 рік планується підйом показника
рівня страхових виплат по майновому страхуванню до 38 - 40% за рахунок
збільшення страхових премій.
Аналіз майнового страхування за видами здійснення можна
розглянути в таблиці 1.6.
Отже, можна зробити висновок про те, що найбільшу частку в
майновому страхуванні в Україні займає добровільне страхування, а саме
добровільне страхування майна.
27
Таблиця 1.6 – Структура страхових премій за видами майнового
страхування в Україні у 2010 році
Види майнового страхування
Валові страхові премії
тис. грн.
%
Добровільне страхування:
32066,1
99,94
страхування залізничного транспорту
90,3
0,3
страхування наземного транспорту (крім залізничного)
5796,7
18,1
страхування повітряного транспорту
13,1
0,04
страхування водного транспорту (морського внутрішнього та
інших видів водного транспорту)
39,3
0,1
страхування вантажів та багажу (вантажобагажу)
1763,0
5,5
страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ
2209,4
6,9
страхування інвестицій
0,1
0,0
страхування фінансових ризиків
3705,5
11,5
страхування виданих гарантій (порук) та прийнятих гарантій
39,4
0,1
страхування майна
18409,3
57,4
Обов’язкове страхування:
20,2
1,0
Страхування врожаю
сільськогосподарських
культур і
багаторічних насаджень державними підприємствами, врожаю
зернових культур і цукрових буряків сільськогосподарськими
підприємствами всіх форм власності
20,2
0,06
Інші обов’язкові види майнового страхування
Загальний обсяг страхових премій
32086,3
100
Обов’язкові види страхування не мають свого розвитку, окрім незначної
частини страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних
насаджень державними сільськогосподарськими підприємствами, врожаю
зернових культур і цукрових буряків сільськогосподарськими підприємствами
всіх форм власності, яке займає лише 0,06% від загальної суми страхування.
Отже, актуальність питання розвитку майнового страхування в Україні
обумовлює необхідність розробки державної політики ефективного розвитку
страхування. Аналіз же сучасного стану, тенденцій і проблем розвитку
вітчизняного ринку майнового страхування свідчить про певні здобутки та
численні недоліки. Для поступального розвитку майнового страхування в
Україні необхідно: завершити розробку та затвердити національну концепцію
розвитку страхової системи; підвищити добробут громадян і поліпшити стан
корпоративних і державних фінансів; підвищити рівень капіталізації страхових
компаній, їх фінансову стійкість, конкурентоспроможність та інвестиційну
привабливість; розвивати сучасну інфраструктуру майнового страхування.
28
РОЗДІЛ 2
АНАЛІЗ ДІЯЛЬНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ «ПРОВІДНА» НА
РИНКУ СТРАХОВИХ ПОСЛУГ
2.1 Загальна організаційно-економічна характеристика діяльності
ПрАТ СК страхової компанії «Провідна»
Приватне акціонерне товариство Страхова Компанія «Провідна» –
універсальна страхова компанія, яка пропонує страхові продукти з різних
видів обов’язкового та добровільного страхування. Компанія працює на
страховому ринку України з 1995 року.
ПрАТ СК «Провідна» є членом Ліги страхових організацій України,
Моторного (транспортного) страхового бюро України, Американської
Торгової Палати в Україні, Українського Союзу промисловців і
підприємців.
ПрАТ СК «Провідна» здійснює свою діяльність на основі статуту
інших внутрішніх нормативних документів відповідно до Цивільного
кодексу України, Господарського кодексу України, Законів України «Про
господарські товариства», «Про страхування», «Про цінні папери і
фондовий ринок», «Про Національну депозитарну систему та особливості
електронного обігу цінних паперів в Україні» «Про зовнішньоекономічну
діяльність» та іншого чинного законодавства України.
Метою діяльності страхової компанії є страхова діяльність
спрямована на захист особистих, майнових інтересів громадян та
юридичних осіб України, як на території України, так і за її межами,
іноземних громадян, осіб без громадянства, юридичних осіб, а також
одержання прибутку у результаті вищезазначеної діяльності [69].
Предметом безпосередньої діяльності є страхування, перестрахування,
співстрахування і фінансова діяльність у межах визначених Законом
України «Про страхування».
29
ПрАТ СК «Провідна» здійснює всі види страхування, у формах
добровільного та обов’язкового страхування, зокрема:
– особисте;
– майнове;
– відповідальності.
Основні страхові послуги страхової компанії представлені в таблиці
2.1.
Таблиця 2.1 – Основні страхові послуги ПрАТ СК «Провідна»
Обов’язкові види страхування
Добровільні види страхування
- обов’язкове страхування цивільно-
правової відповідальності власників
транспортних засобів;
- обов’язкове страхування водіїв від
нещасних випадків на транспорті;
- обов’язкове страхування цивільної
відповідальності громадян України, які
мають у власності або в іншому законному
володінні зброєю, за шкоду, яка може бути
заподіяна третій особі або її майну в
результаті зберігання чи використання цієї
зброї;
- страхування тварин на випадок загибелі,
знищення, вимушеного забою, від хвороб,
стихійних лих та нещасних випадків.
- страхування наземного транспорту
(авто КАСКО);
- страхування майна;
- страхування вантажів;
- страхування залізничного транспорту;
- страхування від вогневих ризиків та
ризиків стихійних явищ;
- страхування відповідальності перед
третіми особами;
- особисте страхування;
- медичне страхування;
- інші види.
ПрАТ СК «Провідна» веде активну діяльність на ринку страхування
цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних
засобів, нещасних випадків на транспорті, майна, добровільного страхування
вантажів та багажу,страхування залізничного транспорту, страхування від
вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ, наземного транспорту,
цивільної відповідальності громадян України, що мають у власності зброю.
Страхова компанія може здійснювати інші види діяльності,
передбачені законодавством. ПрАТ СК «Провідна» здійснює страхову
діяльність на підставі ліцензій, які одержує у встановленому порядку.
Здійснює посередницькі послуги на страховому ринку, пов’язані з оцінкою
страхових ризиків, визначення розміру страхових відшкодувань та інші
30
послуги в межах законодавства про страхування.
Страхова
компанія
має
право
самостійно
здійснювати
зовнішньоекономічну діяльність у будь-якій сфері, пов'язану з предметом її
діяльності. При здійсненні зовнішньоекономічної діяльності користується
повним обсягом прав суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності відповідно
до чинного законодавства України.
Основні фінансові показники діяльності страхової компанії
представлені в таблиці 2.2. Фінансова діяльність страхової компанії
відображена у формі №1 та № 2 фінансової звітності (додатки В, Г).
Таблиця 2.2 – Основні фінансові показники діяльності ПрАТ СК
«Провідна» за період 2008 – 2010 років, тис. грн.
Показники
Роки
Відхилення 2010 до
2008 року
2008
2009
2010
+,-
%
Загальний
обсяг
активів
150247,6 243749
640287
490039,4
326,2
Статутний капітал
113624,1 163624
238624
124999,9
110,0
Чистий прибуток
182,2
0
(104641)
(1046623,2)
-
Чистий дохід від
реалізації
291562 248202
107340
(184222)
-
Страхові платежі
374000 453800
454300
80300
21,5
Страхові
відшкодування
124900 248400
234700
109800
87,9
За результатами діяльності в 2010 році надійшло страхових платежів
454300 тис. грн., що на 21,5% більше, ніж за 2008 рік. Відбулося зменшення
чистого доходу від реалізації на 184222 тис. грн. та зменшення чистого
прибутку на 1046623,2 тис. грн. Загальний обсяг активів збільшився на
326,2% і у 2010 році становив 640287 тис. грн.
Збільшилася сума виплат страхових відшкодувань на 109800 тис. грн.
або на 87,9%. Статутний капітал страхової компанії збільшився на 124999,9
тис. грн., або на 110%.
Отже, можна говорити про те, що компанія розвивається, залучає нових
клієнтів, розширює ринки збуту, а також збільшує свій статутний капітал.
31
Щоб впевнено відчувати себе на ринку, компанія безперервно слідкує
за станом обраних сегментів страхового ринку, постійно вивчає інтереси
потенційних клієнтів, активно веде рекламну політику, постійно підвищує
професійний рівень працівників. Забезпечує повний страховий захист
інтересів страхувальника. При розрахунках страхових тарифів компанія
враховує низку чинників, а саме: страхові ризики, строк страхування,
страхову суму, розмір та види франшизи, розміри знижок, характер
експлуатації майна, наявність різних форм охоронної системи майна. Згідно з
вітчизняним законодавством послуги щодо страхування майна громадян
надаються у добровільній формі відповідно до правил страхування,
розроблених страховою компанією.
2.2 Оцінка показників фінансового стану страхової компанії
Фінансовий стан страхової компанії як комплексне поняття, що є
наслідком взаємодії усіх елементів системи фінансових відносин компанії,
визначається сукупністю господарських факторів і характеризується
системою показників, які відображають наявність, розміщення і
використання фінансових ресурсів. Тому під фінансовим станом компанії
розуміють її спроможність фінансувати свою діяльність. Оптимізація
фінансового стану є однією з умов успішного розвитку компанії у
майбутньому, а погіршення фінансового стану свідчить про загрозу її
можливого банкрутства [78].
Однією з характеристик стабільності страхової компанії є аналіз
майнового стану. Аналіз показників майнового стану ПрАТ СК «Провідна»
відображено в таблиці 2.3.
32
Таблиця 2.3 – Аналіз майнового стану ПрАТ СК «Провідна» за період
2008-2010 рр., %
Показник
Роки
Відхилення
2010 до 2008
2008
2009
2010
+,-
Коефіцієнт зносу основних засобів
0,4
0,4
0,5
0,1
Коефіцієнт придатності
0,6
0,6
0,5
-0,1
Коефіцієнт оновлення основних засобів
0,3
0,3
0,3
0,0
Коефіцієнт вибуття основних засобів
0,1
0,2
0,1
0,0
Коефіцієнт приросту вартості основних
засобів
1,6
1,5
1,5
-0,1
Коефіцієнт компенсації вибуття основних
засобів
0,06
0,06
0,06
0
За даними таблиці 2.3 можна зробити висновок про застаріння
матеріальної бази страхової компанії.
Згідно з вищенаведеної таблиці можна зробити наступні висновки:
коефіцієнт оновлення основних засобів підприємства не змінився і складав –
30% це свідчить про збільшення частки нових основних засобів у загальній
вартості основних засобів підприємства; коефіцієнт вибуття основних засобів
коливається від 10,0% до 20,0%. Це свідчить про підсилення вибуття
основних виробничих засобів на підприємстві; коефіцієнт приросту вартості
основних засобів зменшився у 2010 р. порівняно із 2008 р., так якщо станом
на 2008 р. розмір цього показника складав 1,6, то у 2010 р. - 1,5, що свідчить
про зменшення основних засобів у звітному періоді проти минулого періоду;
коефіцієнт компенсації вибуття основних засобів також залишився без змін і
складав за період 0,06. Такий стан речей є негативним явищем, адже даний
показник характеризує рівень компенсації вибулих основних засобів новими;
коефіцієнт зносу основних засобів збільшився, так, якщо станом на 2008 р.
розмір зносу складав – 0,4, та у 2010 р. – 0,5, тобто відбулося підвищення
рівня фізичного і морального зносу основних фондів підприємства;
коефіцієнт придатності основних засобів знизився, що є цілком логічним при
зростанні зношеності основних фондів.
33
Для того, щоб прослідкувати як швидко компанія може продати активи
й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань проаналізуємо показники
ліквідності у таблиці 2.4.
Аналіз коефіцієнтів ліквідності показав, що взагалі коефіцієнти за
період 2008-2010 рр. збільшуються, тобто компанія оптимізує структуру
активів і пасивів за рахунок відповідних складових балансу.
Такі показники ліквідності свідчать про те, що компанія в змозі
скористатися перевагами знижок і вигідними комерційними можливостями.
Можна також сказати про те, що рівень ліквідності настільки великий,
що після погашення найбільш термінових зобов’язань залишаються зайві
кошти і можна прискорити строки розрахунків з банком, постачальниками та
іншими кредиторами.
Таблиця 2.4 – Розрахунок коефіцієнтів ліквідності ПрАТ СК
«Провідна» за період 2008-2010 рр.
Показники
Нормативне
значення
Роки
Відхилення
(+,-)
2008
2009
2010
Загальнийкоефіцієнтпокриття
Більше1
2,7
6,1
17,8
+15,1
Коефіцієнтшвидкоїліквідності
0,6-0,8
2,7
6,1
17,7
+15,0
Коефіцієнтабсолютноїліквідності
0,1-0,2,
збільшення
2,3
4,5
13,0
+10,7
Чистий оборотний капітал, тис.
грн.
Більше0,
збільшення
89671
177367
574127
+484456
Згідно з вищенаведеної таблиці можна зробити наступні висновки, що
проблем із погашенням короткострокової та довгострокової заборгованості у
підприємства не виникало так як у компанії достатньо власних кошів для
ведення своєї діяльності. Ліквідність підприємства має відмінний стан тому,
що за нормативним значенням коефіцієнт покриття повинен перевищувати 1,
а в нашому випадку на протязі 2008-2010 років значення коефіцієнту завжди
перевищує 1. Щодо чистого оборотного капіталу то його значення повинно
перевищувати 0, в нашому випадку ми маємо позитивне значення, та
протягом 2008-2010 років чистий оборотний капітал збільшувався.
34
Для оцінки відносних показників фінансової стійкості складемо
таблицю 2.5.
Таблиця 2.5 – Аналіз фінансової стійкості СК «Провідна» у 2008-2010
рр.
Показник
Роки
Відхилення 2008
до 2006 (+, -)
2008
2009
2010
Коефіцієнт автономії
0,8
0,6
0,7
-0,1
Коефіцієнт фінансування
0,3
0,3
0,4
0,1
Коефіцієнт фінансової стійкості
2,3
2,2
2,3
0
Коефіцієнт маневреності власного
капіталу
1,2
1,5
1,3
0,1
Коефіцієнт забезпеченості власним
оборотним капіталом
0,9
0,8
0,9
0
Проаналізувавши дані коефіцієнти фінансової стійкості підприємства
можна зробити висновок про надійність ПрАТ СК «Провідна». Коефіцієнт
фінансової стійкості склав 2,3, а коефіцієнт маневреності власного капіталу
1,3, а це говорить про те, що у страхової компанії достатньо власних коштів
для своєї діяльності, компанія веде незалежну фінансову політику.
Згідно з вищенаведеної таблиці можна зробити наступні висновки:
коефіцієнт автономії підприємства зменшився, станом на 2008 р. розмір
цього показника складав 0,8, то станом на 2010 р. – 0,8, це є позитивним
явищем, та свідчить про те, яка частина власного капіталу використовується
для фінансування поточної діяльності; коефіцієнт фінансової стійкості був
відносно стійким і становив 2,3. Це є позитивною тенденцією, що свідчить
про здатність підприємства залучати зовнішні джерела фінансування;
коефіцієнт маневреності збільшився у 2010 р. порівняно із 2008 р., так якщо
станом на 2008 р. розмір цього показника складав 1,2, то у 2010 р. – 1,3,
коефіцієнт виходить за межі норми; коефіцієнт забезпечення власним
оборотним капіталом залишився без змін, станом на 2010 р. – 0,9. Такий стан
речей є позитивним явищем. Показник показує, яка частина матеріальних
оборотних активів фінансується за рахунок засобів чистого оборотного
капіталу.
35
Платоспроможність – найважливіший показник надійності страхової
компанії, її фінансової стійкості і, отже, основний показник привабливості
компанії для потенційних клієнтів [74].
Відповідно до діючого законодавства страховики зобов'язані
дотримувати наступних умов забезпечення платоспроможності:
– наявність сплаченого статутного фонду і наявність гарантійного
фонду страховика. Сплачений статутний фонд розраховується як різниця між
статутним капіталом, неоплаченим капіталом (за номінальною ціною
неоплачених акцій) і вилученим капіталом. За аналізований період величина
сплаченого статутного фонду ПрАТ СК «Провідна» збільшилась і становила
238600 тис. грн.;
– створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат
страхових сум і страхових відшкодувань. На кінець 2010 року страхові
резерви страхової компанії склали 361100 тис. грн., що на 125100 тис. грн.
менше, ніж у 2009 році (236000 тис. грн.);
– перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над
розрахунковим нормативним запасом платоспроможності. Дані показники
розраховані в таблиці 2.6.
Фактичний запас платоспроможності страхової компанії визначається
за формулою:
З
НА
А
ФЗП
(2.1)
де ФЗП – фактичний запас платоспроможності;
А
– загальна сума активів;
НА
– загальна сума нематеріальних активів;
З
– загальна сума зобов’язань.
Нормативний запас платоспроможності страховика дорівнює більшій з
36
двох величин, які визначаються за формулами:
18,
0
))5
,0
(
(
П
СП
СП
НЗП
,
(2.2)
26
,0
))
5,
0
(
(
П
СВ
СВ
НЗП
(2.3)
де НЗП – нормативний запас платоспроможності;
СП – сума страхових платежів;
СВ – сума страхових виплат;
П
СП
– сума страхових платежів, які належать перестраховикам;
П
СВ
– сума страхових виплат, компенсованих перестраховиками.
Таблиця 2.6 – Перевищення фактичного запасу платоспроможності
ПрАТ СК «Провідна» над розрахунковим нормативним запасом
платоспроможності за 2008 - 2010 роки, тис. грн.
Показники
Роки
2008
2009
2010
Фактичний запас платоспроможності (нетто-
активи)
144931,5 207455
604261
Нормативнийзапасплатоспроможності втомучислі
сума надходжень страхових премій за звітний
період
65300,4 79233,5 79320,8
сума здійснених виплат протягом звітного
періоду
31499,8 62646,5 59191,3
Величина перевищення фактичного запасу
платоспроможності
страховика
над
розрахунковим нормативним запасом
79631,1 144808,5 524940,2
Отже, дані таблиці свідчать про те, що компанія була
платоспроможним
за
аналізований
період.
Фактичний
запас
платоспроможності перевищував нормативний. Іншими словами, власних
коштів, вільних від зобов’язань разом із страховими резервами достатньо для
виконання зобов’язань за страховими виплатами.
37
Отже, проаналізувавши фінансовий стан страхової компанії в цілому
бачимо, що він прийнятний, адже майновий стан підприємства задовільний.
Ліквідність підприємства має відмінний стан тому, що за нормативним
значенням кожен коефіцієнт відповідає нормативу.
Щодо фінансової стійкості то бачимо, що у страхової компанії
достатньо власних коштів для своєї діяльності, компанія веде незалежну
фінансову політику. Проаналізувавши платоспроможність страхової компанії
бачимо, що фактичний запас платоспроможності перевищує нормативний.
2.3 Аналіз майнового страхування в структурі страхового портфелю
страхової компанії «Провідна»
Діяльність страхових компаній істотно відрізняється від інших видів
підприємницької діяльності. Основною відмінністю страхового бізнесу, є
прагнення страхової компанії приймати на себе ризики різних суб'єктів
господарювання. При цьому найбільш важливим аспектом ведення
страхового бізнесу є здатність компанії об'єктивно оцінювати і керувати
ризиками. Існує безпосередній зв'язок між ризиками, прийнятими страховою
компанією (страховими ризиками), і ризиками, що властиві веденню
страхової діяльності.
Проведення аналізу діяльності страхової компанії неможливо без
аналізу страхового портфеля.
Страховий портфель страховика – це систематизована сукупність
страхових ризиків, які прийняті страховиком на страхування залежно від
цілей страхової компанії. Серед цілей, які ставить перед собою страховик,
можна виділити основні: одержання максимального прибутку; збільшення
частки присутності на страховому ринку; збереження досягнутих позицій на
страховому ринку та збереження капіталу [76, 80].
38
У таблиці 2.7 подана стисла характеристика типів та видів страхових
портфелів [3, 25].
Таблиця 2.7 – Класифікація типів страхового портфеля
Типи страхового
портфеля
Ступінь
ризику
Види
страхових
портфелів залежно від
надання
страхових
послуг
Характеристика типів
страхового портфеля
Агресивний
Високий
Спеціалізований
Ризикований, має високий рівень
дохідності, фінансово нестійкий
Консервативний
Низький
Класичний
Низький ступінь ризику та
дохідності, фінансово стійкий
Диверсифікований Середній
Комбінований
Середній рівень ризикованості,
дохідності та стійкості
В портфелі страхових послуг більш конкретно виражаються якісні
характеристики страхового захисту страхувальників. При цьому структури
страхового портфеля здатні забезпечувати фінансову стійкість страховика.
Загальний об’єм діяльності страхової компанії, що характеризується
сукупністю здійснюваних нею страхових операцій, є показником страхового
портфеля або, інакше кажучи, страховий портфель – це сукупність договорів
страхування, по
яких страхувальник несе
зобов’язання перед
страхувальником.
Вся поточна й перспективна діяльність страхової організації спирається
на страховий портфель, структура якого в кінцевому підсумку визначає
фінансову стійкість страхових операцій. Адже від величини й якості
страхового портфеля залежать величини надходжень страхових платежів,
обсяги й коливання виплат страхових сум й страхового відшкодування.
Для структури страхового портфеля властиве співвідношення окремих
видів страхування, а також між добровільними й обов'язковими формами.
Структура страхового портфеля може аналізуватись в аспекті питомої ваги
діючих договорів і знову укладених договорів з мінімальними (низькими) і
максимальними (високими) страховики сумами. Структура страхового
портфеля складається під впливом асортименту страхових послуг, тобто
системи видів і форм страхування [67, 73].
39
При аналізі страхового портфеля необхідно звертати увагу на його
динамічність, що характеризується співвідношенням між договорами, які вже
закінчуються, і договорами, які знову укладаються. Для перспективного
забезпечення фінансової стабільності страхових операцій важливо
намагатись досягти й зберігати рівновагу портфеля. Цей стан
характеризується, як мінімум, компенсацією тих договорів, строк дії яких
закінчується, новоукладеними договорами.
Водночас така компенсація має поширюватись не лише на кількість
договорів та обсяг внесків за ними, але й бути узгодженою із страховою
сумою, строком страхування і суттєво не відрізнятись від ймовірності збитку,
що переважала в попередніх договорах.
Для збалансованого страхового портфеля як основи забезпечення
фінансової стабільності страхових операцій важливе значення має
однорідність за обсягом страхової суми об’єктів та за відповідною їм
сукупністю ризиків.
Структура страхового портфелю ПрАТ СК «Провідна» за період 2008 -
2010 рр. за формами страхування наведено у таблиці 2.8.
На основі даних можна зробити висновок про те, що динаміка
надходження страхових платежів позитивна, як по добровільних, так і по
обов’язкових видах страхування.
Таблиця 2.8 – Структура страхового портфелю ПрАТ СК «Провідна» за
формами страхування, %
Форма страхування
Страхові платежі
Страхові виплати
2008
2009
2010
2008
2009
2010
Добровільне
страхування
68,8
66,4
64,6
64,7
64,2
63,3
Обов’язкове
страхування
31,2
33,6
35,4
35,3
35,8
36,7
Всього
100
100
100
100
100
100
Найбільша питома вага припадає на добровільне страхування. Страхові
виплати за період 2008 - 2010 років теж мали тенденцію до зростання.
40
Найбільшу питому вагу у структурі страхових виплат займає добровільне
страхування.
Частка майнового страхування в галузевій структурі страхового
портфелю відображена в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9 – Аналіз галузевої структури страхового портфелю ПрАТ
СК «Провідна» в період 2008-2010 рр., %
Форма страхування
Страхові платежі
Страхові виплати
2008
2009
2010
2008
2009
2010
Особисте страхування
6,0
7,0
8,5
8,3
10,4
9,5
Майнове страхування
32,3
33,8
35,9
30,8
31,2
32,8
Страхування
відповідальності
7,9
8,8
9,1
6,2
6,5
7,1
За даними таблиці 2.9 можна зробити висновок про те, що майнове
страхування займає найбільшу питому вагу страхових виплат та страхових
премій на страховому ринку України. Особисте страхування та страхування
відповідальності за страховими преміями мають тенденцію до збільшення.
Наступним етапом є аналіз структури та стану страхового портфелю
страхової компанії за останні три роки її діяльності на страховому ринку
України відображені в таблиці 2.10 та таблиці 2.11.
Найбільшу питому вагу у структурі страхового портфеля ПрАТ СК
«Провідна» займає обов’язкове страхування цивільної відповідальності
власників транспортних засобів 55,6% (207 130 тис. грн. у 2010 році). Хоча
відбулося значне збільшення страхових платежів за цим видом страхування
на 3630 тис. грн. за період 2008 - 2010 років.
Саме збільшення страхових платежів на обов’язкове страхування
цивільної відповідальності власників транспортних засобів і є головним
чинником в зміні структури страхового портфелю.
Зменшення страхових платежів за аналізований період також відбулося
по добровільному страхуванню: від нещасних випадків на 850 тис. грн.
(1,3%); фінансових ризиків збільшення на 190 тис. грн. По інших видах
страхування ми бачимо збільшення страхових платежів.
41
Таблиця 2.10 – Надходження страхових платежів ПрАТ СК «Провідна»
за видами страхування за період 2008 - 2010 рр.
Вид страхування
Надійшло страхових платежів
Відхилення
2010-2008
2008
2009
2010
+/
%
тис.грн %
тис.грн %
тис.грн %
Добровільне
страхування, в т.ч.:
78000
100
79600
100
82150
100
4150
-
вантажів та багажу
1250
1,6
1340
1,7
1450
1,8
200
0,2
від нещасних випадків
3250
4,2
2100
2,6
2400
2,9
-850
-1,3
наземного транспорту
42600
54,6 43800
55,1 45200
55,1 2600
0,5
майна
4450
5,7
5200
6,5
5560
6,8
1110
1,1
відповідальності перед
третіми
особами
(іншої)
25300
32,4 25900
32,5 26200
31,9 900
-0,5
фінансових ризиків
1150
1,5
1260
1,6
1340
1,5
190
0
Обов’язкове
страхування, в т.ч.:
296000 100
374200 100
372750 100
76750
-
від нещасних випадків
на транспорті
54900
18,5 56800
15,2 59150
15,9 4250
-2,6
цивільної
відповідальності
власників
транспортних засобів
203500 68,8 205450 54,9 207130 55,6 3630
-13,2
цивільної
відповідальності
власників зброї
37600
12,7 111950 29,9 106470 28,5 68870
15,8
Всього
374000 -
453800 -
454300 -
80300
-
Найбільшу питому вагу у структурі страхових виплат займають
обов’язкове страхування цивільної відповідальності власників транспортних
засобів – 95,4% (87000 тис. грн) та добровільне страхування наземного
транспорту – 91,2% (130890 тис. грн), що більше на 100740 тис. грн. у
порівнянні з 2008 роком (таблиця 2.11).
Найменшу вагу в структурі страхових виплат займає добровільне
страхування фінансових ризиків – 3,4% (3480 тис. грн.), зменшення по
даному виду страхуванню відбулося на 0,3%. В обов’язковому страхуванні
страхові виплати мали незначну тенденцію до збільшення по таким видам як:
цивільна відповідальність власників зброї, а також працівників ДПД та
нещасних випадків на транспорті.
42
Таблиця 2.11 – Динаміка страхових виплат ПрАТ СК «Провідна» за
період 2008 - 2010 рр.
Вид страхування
Страхові виплати
Відхилення
2009-2007
2008
2009
2010
+/-
%
тис.грн
%
тис.грн
%
тис.грн
%
Добровільне
страхування, в т.ч.:
37470
100
158900 100
143500
100 106030
-
від нещасних випадків
3450
9,2
4250
2,7
4560
3,2
1110
-6
наземного транспорту
30150
80,5 150630 94,7 130890 91,2 100740 10,7
майна
1370
3,7
1340
0,8
4850
3,4
3480
-0,3
фінансових ризиків
2500
6,6
2680
1,8
3200
2,2
700
-4,4
Обовязкове
страхування, в т.ч.:
87430
100
89500
100
91200
100
3770
-
від нещасних випадків
на транспорті
1250
1,4
1340
1,5
1420
1,6
170
0,2
цивільної
відповід.
власників
трансп.
засобів
83830
95,9
85710 95,8
87000
95,4
3170
-0,5
працівників (ДПД)
1250
1,4
1250
1,4
1330
1,5
80
0,1
цивільної
відповід.
власників зброї
1100
1,3
1200
1,3
1450
1,5
350
0,2
Всього
124900
-
248400
-
234700
-
109800
-
Отже можна зробити висновок про те, що структура страхового
портфеля досить таки диверсифікована, що дає можливість зменшення
фінансових ризиків. Хоча це призводить до зниження рівня стабільності та
зменшення дохідності.
Наступним етапом аналізу страхового портфелю акціонерного
товариства є дослідження діяльності філії в загальній структурі страховика,
що відображено в таблиці 2.12.
Таблиця 2.12 – Показники діяльності філії ПрАТ СК «Провідна» в
м.Суми за період 2008-2010 рр.
Показник
Страхові платежі
Страхові виплати
2008
2009
2010
2008
2009
2010
Загальна сума страхових премій у
філію в м. Суми, тис. грн.
48620
63532 61330,5 12490
29808 27225,2
Загальна сума страхових премій
ПрАТ СК «Провідна», тис. грн.
374000 453800 454300 124900 248400 234700
Частка філії в м. Суми в загальній
сумі надходжень страхових платежів
по ПрАТ СК «Провідна», %
13,0
14,0
13,5
10,0
12,0
11,6
43
Як ми бачимо з даної таблиці на філію припадає у 2008 році – 13,0%, у
2009 – 14,0% та у 2010 році – 13,5% від надходження страхових платежів
страхової компанії в цілому. На страхові виплати по філії припадає 10,0%;
12,0% та 11,6% відповідно за 2008-2010 роки. Тобто на філію припадає
досить значна частина страхових платежів та страхових виплат, так як філія в
м. Суми входить до 7 найрозвинутіших та найрентабельніших філій компанії.
Проведений аналіз динаміки надходжень страхових платежів дає змогу
стверджувати про позитивну тенденцію, про що і свідчить збільшення
страхових премій з 48620 тис. грн. у 2008 році до 61330,5 тис. грн. у 2010
році та відповідне збільшення страхових виплат з 12490 до 27225,2 тис. грн.
за аналізований період.
Отже можна зробити висновок про те, що за період 2008 - 2010 рр. в
портфелі ПрАТ СК «Провідна» переважають види страхування з високим
рівнем ризику, оскільки вони приносять великі доходи, але такий страховий
портфель не може забезпечити фінансової стійкості страховій компанії.
Також можна говорити про те, що страховий портфель ПрАТ СК
«Провідна» характеризується переважанням високо ризикових видів
страхування у його структурі. Це свідчить про його незбалансованість. Для
вирішення
питання
оптимізації
страхового
портфеля
можуть
використовуватися різні
методи, але найбільш популярними
є
диверсифікація, шляхом математичного моделювання, і перестрахування.
Альтернативним даним методам може слугувати
зміна певних
функціональних взаємовідносин між головним офісом і філіями.
44
РОЗДІЛ 3
ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ МАЙНОГОВО СТРАХУВАННЯ В УКРАЇНІ
3.1 Перспективи розвитку та напрями вдосконалення державної
політики в галузі майнового страхування на страховому ринку України
Майнове страхування, як і вся галузь страхування, зазнає нині
безпрецедентних змін. У найкоротші строки потрібно подолати шлях від
централізованої планової економіки до господарства, що функціонує на
ринкових засадах. Зміни мають бути фундаментальні й стосуватися
політичних, юридичних, економічних, соціальних і технологічних аспектів
еволюції суспільства. Отже реформування тривалий час впливатиме на
розвиток усіх галузей економіки країни.
Головні перетворення полягають у структурних змінах форм власності.
Ці зміни, у свою чергу, зумовлюють відповідну трансформацію форм її
страхового захисту. Серед змін, які відбуваються нині в Україні,
найістотніше вплинути на подальшу долю страховиків можуть наступні.
У наш час лідерство за темпами росту страхових платежів належить
майновому страхуванню. Цей показник склав 83%. Цей вид страхування є
одним із найбільш перспективних. Одним же з головних чинників, що
заважають цьому виду страхування розвиватися повною мірою, є низька
платоспроможність як юридичних, так і фізичних осіб.
Особливість теперішніх змін полягає у тому, що страховикам
починають дозволяти інвестування. Особлива риса страхової галузі серед
інших фінансових секторів – страхові резерви, які компанії накопичують із
року в рік для виплати своїм клієнтам. Відповідно до Програми розвитку
вітчизняного
страхового
ринку, їх
дозволено
інвестувати «у
високорентабельні проекти з урахуванням їх пріоритетності за напрямками,
визначеними Кабінетом Міністрів України».
45
Майнове страхування в України очікує великі зміни і вимагає пильної
уваги державних відомств для вирішення багатьох проблем.
Майбутнє українського майнового страхування, а також ринку
страхування взагалі залежить від правильної розробки законодавчої бази, як
податкової, так і правової, і її наближення до міжнародних стандартів.
Виходячи з необхідності вступу України в систему міжнародних
економічних відносин, перебудови економіки з використанням досвіду інших
країн відносно ринкових перетворень, проблеми розвитку страхового ринку
тісно пов’язані з соціально-економічною ситуацією в державі, фінансово-
кредитною політикою, законодавчим та організаційним забезпеченням
економічних реформ в Україні [59, 69].
Як відомо, перехід до ринкових відносин передбачає появу великої
кількості суб’єктів господарювання, зацікавлених в забезпеченні захисту
своєї діяльності, майна і прибутків від різних наслідків і непередбачених
ризиків. Тому в цей період страхування повинно розвиватися особливо
інтенсивно.
Так, існуюче законодавство про страхування не враховує сучасного
стану економіки держави (наприклад, інфляції, яка швидко змінює всі
страхові фонди і резерви). Інфляція по суті є проблемою номер один,
оскільки непередбачуваність цінової динаміки суттєво гальмує розрахунок
ставок страхових премій і визначення обсягів виплат страхових
відшкодувань та в кінцевому результаті може нанівець звести страховий
захист. Відповідно страховим компаніям важко прогнозувати рентабельність
страхової діяльності. Вони постійно змушені шукати компроміси між
збереженням реальної вартості страхових фондів, їх антиінфляційним
захистом та ліквідністю. Невідповідність виплат страхового відшкодування
фінансовим витратам відштовхує клієнтів від страхових організацій, не
дивлячись на необхідність захисту від різних ризиків [72, 80].
Недоліками майнового страхування на сучасному етапі розвитку
страхового ринку є те, що відсутня широкомасштабна роз’яснювальна робота
46
з питань страхування серед населення і в першу чергу серед потенційних
страхувальників. Значним гальмом в розвитку майнового страхування є
нерозвинутість інфраструктури страхового ринку, до основних елементів якої
відносять правове і нормативне забезпечення, інформаційну мережу, кредитно-
фінансову систему, підготовку кадрів (сюрвейери, андерайтери, страхові
комісари), наукове обслуговування, аудиторську мережу, професійну етику і
мову. Саме інфраструктура забезпечує можливості реалізації економічних
інтересів страховиків і страхувальників, сприяє координації дій суб’єктів ринку,
допомагає інтегруватися у світовий економічний простір. Разом з тим розвиток
вітчизняного страхового ринку необхідно розглядати як крок до зміцнення
національної безпеки України [57].
В умовах економічної і фінансової кризи безумовно знижується
активність на страховому ринку. Для її активізації необхідною умовою є
стабільність гривні, зменшення інфляції, завершення процесів приватизації в
основних галузях народного господарства. В принципі захистити можна
тільки власника і в умовах нормального функціонування фінансової системи.
Проте і самі страхові компанії можуть зробити чимало, щоб їх страхові
технології і продукти відповідали європейським стандартам.
Розвиток страхування майна знаходиться у прямій залежності від його
правового регулювання і потребує подальшого доопрацювання нормативно-
правових актів, якими керувалися б страховики при здійсненні такого
страхування. Це дало б можливість уникнути конфліктних ситуацій між
суб’єктами страхових відносин щодо умов договору страхування і здійснення
страхових виплат [53, 76].
Успішному розвитку страхування майна має сприяти законодавче
регулювання діяльності аварійних комісарів, які займаються розслідуванням
причин настання страхового випадку та визначення розміру збитків.
Потрібно конкретизувати обов’язки аварійного комісара шляхом внесення
змін до Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Типового
положення про організацію діяльності аварійних комісарів». Це підвищить
47
результативність і якість роботи аварійних комісарів щодо встановлення
обставин страхових випадків і належного оформлення аварійних
сертифікатів.
Гарантія страхового захисту страхувальників забезпечується за умови
фінансової надійності страхової компанії. Вагомим чинником забезпечення
такої гарантії є достатність технічних резервів, і зокрема, резерву
незароблених премій (який визначає обсяг страхових зобов’язань за
укладеними договорами страхування). Вирішальну роль у формуванні
резерву незароблених премій має правильне визначення основи (бази) та
методу для його розрахунку. Це дасть можливість як страховикові, так і
Уповноваженому органу по нагляду за страховою діяльністю (Державній
комісії з регулювання ринків фінансових послуг України) реально оцінити
страхові зобов’язання страховика [64].
Спираючись на аналіз зарубіжного досвіду страхування майна
пропонується удосконалити вітчизняні умови страхування за напрямами:
– розширення переліку об’єктів страхування таким видом майна як
готівка;
– встановлення страхової суми у межах відновної вартості майна
(зокрема, будівель);
– визначення максимальної і мінімальної страхової суми за договором
страхування щодо окремих об’єктів страхування.
Це має забезпечити відповідність умов страхування реальним потребам
страхувальників та сприяти активному розвитку страхування майна.
Основні засади вдосконалення державної політики в галузі майнового
страхування базуються на європейських підходах до контрольної діяльності
держави, які формуються міжнародною організацією страхових наглядів та
Комітетом зі страхування при Європарламенті, їх можна визначити так:
– подальша інтеграція України в міжнародні страхові структури;
– розвиток законодавчої і нормативної бази;
– розробка стандартів електронного обігу та обліку;
48
– створення умов для взаємовигідної інтеграції страхової та банківської
систем;
– формування об'єднань страховиків з найважливіших проблем
страхування;
– створення оптимальної структури співвідношення між обов'язковим і
добровільним страхуванням майна;
– створення комплексної системи підготовки, перепідготовки та
підвищення кваліфікації кадрів.
Подальший розвиток законодавчої та нормативної баз передбачає
розробку й ухвалення низки законодавчих актів, які розвивають страхове
законодавство України.
Потребує невідкладного впорядкування нормативна база у сфері
обліку, статистичної і бухгалтерської звітності, аудиту. Не вирішено
повністю, як саме в системі обліку слід ураховувати передання резервів
перестраховикові або резерви в майбутніх виплатах після вирішення спірних
питань тощо. Необхідна комплексна система фінансових показників та їх
розшифрувань для страхової компанії (окремі форми звітності для
податкових і статистичних органів, органів страхового нагляду, а також
преси і страхувальників) [32, 38].
У найближчій перспективі державне регулювання через обов'язкові
пули – страхові бюро – може стати одним із основних напрямків державного
впливу в галузі страхування.
Важливе значення має також подальша інтеграція України у світові
структури, що визначають міжнародну політику в галузі майнового
страхування.
Державна політика має також удосконалюватися через сприяння
оптимізації співвідношення між обов'язковим та добровільним страхуванням.
Закон України «Про страхування» передбачає запровадження нових
видів обов'язкового страхування тільки внесенням змін до цього Закону,
49
тобто можливості запровадження такого страхування дуже обмежені і
процедура досить складна [38, 44].
Таке положення цілком виправдане, оскільки введення того чи іншого
виду обов'язкового страхування підвищує ступінь відповідальності держави.
Тобто при розширенні поля обов'язкового страхування держава фактично
змушує громадян або юридичних осіб до використання цієї послуги. А
оскільки в умовах демократичного суспільства та ринкової економіки
примушення з боку держави має бути мінімальним, відповідальність при
запровадженні обов'язкового страхування набуває великої ваги.
І, нарешті, серйозного значення набуває сьогодні посилення впливу
держави на проведення інвестиційної політики з боку страховиків.
Також актуальною проблемою розвитку майнового страхування є
оптимізація страхового портфеля страховика. Під оптимізацією страхового
портфеля будемо розуміти зниження рівня ризику і підвищення фінансової
стійкості портфеля.
Вчені виділяють два напрямки управління ризиками страхового
портфеля: внутрішні методи і зовнішні [42, 63].
Зовнішні заходи – це заходи управління ризиками із залученням інших
спеціалізованих суб'єктів страхового ринку чи ділових партнерів страховика.
Класичним зовнішнім заходом у сфері страхування є перестрахування.
Завдяки перестрахуванню досягається диверсифікація ризиків страхової
компанії, що сприяє збалансованості портфеля і страховика, і
перестраховика.
Внутрішні заходи – це заходи, здійснювані страховиком самостійно. До
них належать самострахування ризиків шляхом створення страхових та
резервних фондів; удосконалення страхових тарифів, здійснюване у сфері
актуарних розрахунків; ефективне управління страховим портфелем компанії
шляхом удосконалення його структури та забезпечення фінансової стійкості
страхових операцій.
50
Основною гарантією виконання страховиком своїх договірних
зобов'язань перед страхувальниками є страхові резерви компанії. Їх величина
повинна бути адекватною до взятих страховиком зобов'язань. Для
закордонної практики властиве також формування додаткового резерву
превентивних заходів для попередження тих ризиків, частка яких у портфелі
страховика є значною. А тому є вигіднішим профінансувати заходи, що
зменшують рівень страхового ризику, ніж проводити велику кількість
страхових виплат через значну кумуляцію ризику [52].
Окрему групу внутрішніх заходів щодо управління ризиками за
страховим портфелем складають заходи удосконалення страхових тарифів,
забезпечення фінансової стійкості страхових операцій та оптимізації
страхового портфеля. Незважаючи на різне призначення цих заходів, їх
ефективність суттєво залежить від точності актуарних розрахунків. Слід
зазначити, що на сьогодні страховики компенсують ці ризики завищеними
ставками страхових платежів. Висока вартість страхової послуги далеко не
завжди є адекватною страховому покриттю. Тому призначення заходів щодо
удосконалення страхових тарифів слід вбачати у комплексному врахуванні
кон'юнктури страхового ринку та обґрунтуванні величини основної та
ризикової частини тарифної ставки, адекватної рівню страхового ризику.
Для удосконалення структури страхового портфеля можливе
використання математичних моделей:
– оптимізаційна модель Марковича;
– моделі диверсифікації портфеля Тобіна, Шарпа, Квазі-Шарна та
скорингова модель.
В свою чергу, проводячи адаптацію розглянутих підходів до
оптимізації структури страхового портфеля, необхідно врахувати два основні
аспекти. Перший – обумовлює необхідність використання таких параметрів
як: мінімізація ризику збитковості, досягнення максимально допустимого
рівня дохідності, забезпечення цілісності складових елементів портфелю
(сума часток видів страхування дорівнює «1»). Другий - передбачає набуття
51
актуальності ідентифікації параметрів, які характеризують специфіку
страхової діяльності: досягнення середньої імовірності настання страхових
випадків в цілому за страховим портфелем рівня не більше 0,5; забезпечення
встановлень достатнього рівня платоспроможності та формування
однорідного страхового портфелю.
На першому та другому етапах запропонованого підходу проводиться
ідентифікація базових параметрів моделі та виявлення на їх основі
структурних
та
функціональних
зв’язків,
що
характеризують
системоутворюючі співвідношення між змінними. На завершальному
третьому етапі відбувається побудова загальної схеми математичної моделі
оптимізації структури страхового портфелю за рахунок операцій
перестрахування та застосування числових методів її вирішення.
Більшість страхових компаній – це класичні страхові компанії, які
розвивають власну мережу філій і представництв. Філіям страхової компанії,
що працюють в регіонах в умовах високої конкуренції та обмежених
повноважень, значно складніше витримувати внутрішні нормативи, які
стосуються формування оптимального страхового портфеля. Механізм,
пов'язаний з входженням філії на нові регіональні ринки, практично завжди
пов'язаний з пропозицією послуг з затребуваним високо збитковими видами
страхування, і тому один з основних видів страхування, з яким працюють
філії компанії – це КАСКО-майно. Важливо також відзначити те, що в
Україні найбільшу частку в майновому страхуванні в Україні займає
добровільне майнове страхування. Обов’язкові види страхування не мають
свого
розвитку,
окрім незначної
частини
страхування врожаю
сільськогосподарських культур і багаторічних насаджень державними
сільськогосподарськими підприємствами, врожаю зернових культур і
цукрових буряків сільськогосподарськими підприємствами всіх форм
власності.
52
3.2 Пропозиції щодо ефективного управління ризиками майнового
страхування для страхової компанії «Провідна»
Для ефективного управління ризиками майнового страхування
досліджують перш за все збалансованість страхового портфеля. Під
управлінням страховим портфелем розуміється застосування до сукупності
різних видів страхових послуг певних методів і технологічних можливостей,
які дозволяють: зберегти первинний статутний капітал, досягти
максимального рівня доходу, забезпечити фінансову стійкість страхового
портфеля, забезпечити мінімізацію ризиків. Для цього необхідне поточне
коректування структури портфеля на основі моніторингу факторів, які
можуть викликати зміну в складових частинах портфеля.
Сукупність вживаних при формуванні портфеля методів і технічних
можливостей і є спосіб управління (активний і пасивний). Це один з
найбільш дорогих, трудомістких елементів управління, що є безперервним,
детальним аналізом: ринку страхування і тенденцій його розвитку,
сегментації страхового ринку, фінансово економічних показників страхових
компаній, ємкості страхового ринку і міри освоєння. Це основа активного і
пасивного способів управління.
Активна модель управління пропонує ретельне відстежування і негайне
використання фінансових інструментів, що відповідають цілям формування
портфеля, а також швидку зміну складу страхових послуг, що входять в
портфель. Андерайтер, що займається активним управлінням і формуванням
страхового портфеля, повинен оцінити прийнятне поєднання ризику і доходу
портфеля, визначити питому вагу договорів в страховому портфелі з різними
рівнями ризиків і доходу по видам страхування. При цьому важливо не
допустити зниження вартості страхового портфеля, а для цього необхідно
зіставляти прибутковість і ризик «нового» портфеля з врахуванням знов
реалізованого пакету страхових послуг і аналогічними характеристиками
53
наявного «старого» портфеля [46, 74].
Головна мета формування страхового портфеля полягає в досягненні
оптимального поєднання між ризиком і доходом страховика. При розгляді
структури страхового портфеля необхідно враховувати такі чинники, як
галузева особливість, звільнення від податків (обов'язкове страхування),
форми страхування, короткострокові і довгострокові договори, тарифна
політика, система перестрахування, страхові фонди і страхові резерви.
Ризик в страхуванні – це конкретне явище, при настанні якого
виробляються виплати із страхового фонду. Виділяють наступні види
ризиків: ризики, які можливо застрахувати, ризики, які неможливо
застрахувати, сприятливі і несприятливі ризики, технічний ризик страховика
[38, 50].
Також важливим елементом при управлінні ризиками страхового
портфеля є рівень страхових тарифів. Звичайно, рівень тарифів повинен
відповідати об’єктивній діяльності, тобто зробленим актуарним розрахункам
на основі реальної статистики.
Проте в деяких випадках страхові компанії з метою залучення більшої
кількості клієнтів можуть безпідставно знижувати тарифи, тим самим
демпінгуючи на страховому ринку, і, як наслідок, збільшувати свій страховий
портфель.
З одного боку це є позитивним моментом для страховика: зростає обсяг
страхового портфеля, збільшується обсяг страхових премій, проте з іншого -
формуються неадекватні резерви та страховий портфель, який не є
збалансованим.
При актуарних розрахунках використовують показники страхової
статистики. Страхова статистика представляє собою систематичне вивчення
найбільш масових і типових страхових операцій на основі використання
методів обробки кінцевих показників страхової справи.
Основні показники страхової статистики, а саме показники діяльності
страхової компанії «Провідна» представлені у таблиці 3.1.
54
Таблиця 3.1 – Страхові показники діяльності компанії ПрАТ СК
«Провідна» у 2008-2010 рр.
Показники
Роки
Відхилення, %
2010/2008 рр.
2008
2009
2010
Страхові платежі (премії, внески),
тис. грн.
374000
453800
454300
121,5
Страхові виплати та страхові
відшкодування, тис. грн.
124900
248400
234700
187,9
Страхові резерви, тис. грн.
163100
236000
361100
221,4
Отже, необхідно відзначити, що темпи зростання страхових премій та
страхових резервів значно перевищують темпи зростання страхових виплат
та відшкодувань.
Якщо припустити, що зазначені темпи росту будуть й далі залишатись
на такому ж рівні, то вже у 2012 році загальна сума страхових платежів
суттєво перевищуватиме величину страхових виплат (таблиця 3.2).
Зважаючи на зазначені у таблиці 3.2 тенденції, актуальним для ПрАТ
СК «Провідна» є питання визначення ризиків, що супроводжують рух
грошових потоків страховика, і методів управління ними.
Таблиця 3.2 – Прогнозовані показники страхової діяльності ПрАТ СК
«Провідна» на 2011 та 2012 рр.
Показники
Роки
Темп
росту
(%)
Роки
Темп
росту
(%)
2010
2011
2011
2012
Страхові платежі (премії,
внески), тис. грн.
454300 551974,5 121,5 551974,5 670649,0
121,5
Страхові виплати та
страхові відшкодування,
тис. грн.
234700 441001,3 187,9 441001,3 828641,4
187,9
Страхові резерви, тис. грн. 361100 799475,4 221,4 799475,4 1770038,5
221,4
Взагалі можна зробити висновки про те, що ведеться досить актуальна
політика компанії на збільшення страхових резервів та нарощення страхових
премій за рахунок збільшення клієнтської бази та розширення страхових
послуг компанії.
Найповніша сукупність послідовних заходів діяльності, застосування
яких має комплексний, системний характер, у сучасній економічній теорії та
55
практиці визначається терміном англомовного походження – «ризик-
менеджмент», тобто управління ризиками в його найширшому розумінні. Тобто
проведемо аналіз основних показників щодо оцінки ризиків (таблиця 3.5).
Таблиця 3.5 – Основні показники страхової статистики щодо оцінки
ризиків страховика
Назва показника
Формула розрахунку
Частота страхових
випадків
)
(
C
n
L
C
/
де
L
– число страхових випадків;
n
– число об’єктів страхування.
Коефіцієнт кумуляції
ризику
)
(
L
m
K
/
де
m
– число постраждалих об’єктів від страхової події.
Коефіцієнт збитковості
для окремого і-го
об’єкту страхової
сукупності
)
( зі
Sm
SB
зі
/
де SB – сума виплаченого відшкодування по і-му об’єкту
страхової сукупності, що постраждав;
Sm– середня страхова сума, що припадає на і-й
постраждалий об’єкт страхової сукупності.
Середня страхова сума
на один об’єкт
страхування
)
(Sn
n
CymS
Sn
/
де CymS– страхова сума для всіх об’єктів страхування.
Середня сума виплат на
один постраждалий
об’єкт
)
(Vn
n
CymV
Vn
/
де CymV – страхові виплати для всіх об’єктів
страхування.
Тяжкість ризику
)
(Zp
Sn
Sm
Zp
/
Збитковість страхової
суми
)
(
SO
Sb/
де
Sb
– сума усіх виплачених страхових відшкодувань;
SO
– страхова сума для всіх об’єктів страхування.
Норма збитковості
)
( з
Pn
Sb
з
/
де
Pn
– сума усіх зібраних страхових нетто-премій.
Частота шкоди
)
(Чз
K
C
Чз
У таблиця 3.6 необхідно представити дані щодо страхової діяльності
ПрАТ СК «Провідна» по майновому страхуванню, що безпосередньо
використовуються для розрахунку вищенаведених показників.
Таблиця 3.6 – Аналітичні дані страхової діяльності ПрАТ СК
«Провідна» у галузі майнового страхування за 2008-2010 рр.
Показники
Роки
Зміни (+,-),
2010/2008
2008
2009
2010
Загальний обсяг відповідальності (страхової
суми) за всіма укладеними договорами
майнового страхування, тис. грн.
70200
73420
78400
+8200
56
Сума виплачених страхових відшкодувань за
всіма укладеними договорами майнового
страхування, тис. грн.
25980
27560
30250
+4270
Кількість договорів страхування, шт.
15820
21950
26150
+10330
Показники
Роки
Зміни (+,-),
2010/2008
2008
2009
2010
Кількість страхових випадків, шт.
2560
4250
4680
+2120
Кількість постраждалих об’єктів від страхової
події, шт.
2130
2560
2780
+650
Максимальна страхова сума за окремим
потерпілим об’єктом страхування, тис. грн.
41260 42420 46890
+1630
Максимальне страхове відшкодування за
окремим об’єктом страхування, тис. грн.
1020
1150
1320
+300
Загальна сума усіх зібраних страхових нетто-
премій, тис. грн.
70120 71200 71850
+1730
Усереднене значення страхової суми по майновому страхуванню ПрАТ СК
«Провідна» протягом 2008 - 2010 рр. становить 92480 тис. грн., що на 55906,7 тис.
грн. перевищує середню величину страхових відшкодувань. В динаміці загальний
обсяг відповідальності товариства має стрімку тенденцію до зростання. Кількість
договір страхування по майновому страхуванню, що укладені ПрАТ СК
«Провідна» також суттєво збільшується протягом аналізованого періоду. Так,
у 2010 році порівняно з 2008 роком – на 10330 договори.
Отже, аналітичні дані таблиці 3.6 свідчать про максимальний рівень
довіри страхувальників до страхової компанії. Слід зазначити, що дана форма
математичних розрахунків страхового портфеля враховує такі чинники як:
розмір страхової компанії, цінові параметри об’єктів страхування, фізичні та
технічні параметри об’єкту страхування,а також статистику страхових
випадків по усьому спектру аналогічних об’єктів страхування.
Наступним етапом необхідно розрахувати загальні показники страхової
статистики, за допомогою яких можна здійснити оцінку ризиків щодо
можливості втрати платоспроможності ПрАТ СК «Провідна» (таблиця 3.7).
Коефіцієнт збитковості може бути менше або дорівнювати одиниці.
Відповідно чим менше значення даного коефіцієнта, тим є нижчим рівень
збитковості. Середнє значення цього показника за період з 2008 по 2010 рр.
на ПрАТ СК «Провідна» становить 0,12, що говорить про досить малий
57
рівень збитковості окремого об’єкту страхової сукупності.
Таблиця 3.7 – Розрахункові значення показників страхової статистики
ПрАТ СК «Провідна» протягом 2008-2010 рр.
Показники
Роки
Відхилення,
2008/2006 .
20
06
200
7
200
8
Частота страхових випадків
0,16
0,19
0,18
0,02
Коефіцієнт кумуляції ризику
0,83
0,60
0,59
-0,24
Коефіцієнт збитковості для окремого і-го об’єкту
страхової сукупності
0,02
0,03
0,03
0,01
Середня страховасума на один об’єкт страхування,
тис. грн.
4,44
3,34
3,00
-1,44
Середня сума виплат наодин постраждалий об’єкт,
тис. грн.
1,64
1,26
1,16
-0,48
Тяжкість ризику
9802,55 13030,94 14507,78
4705,23
Збитковість страхової суми
0,37
0,38
0,39
0,02
Нормазбитковості
0,37
0,39
0,42
0,05
Частота шкоди
0,13
0,11
0,11
-0,02
Тяжкість шкоди
196,05
390,93
435,23
239,18
Показником величини ризику щодо збитковості страхової суми є число
менше 1. Середня величина зазначеного показника на ПрАТ СК «Провідна»
становить приблизно 0,38, що відзначає високу відсутність ризику
збитковості страхової суми товариства. Частота збитку виражає частоту
настання певного виду страхового випадку. Усереднене значення даного
коефіцієнта в страховій компанії дорівнює 0,12, що свідчить про незначний
характер виникнення збитків за усією сукупністю застрахованих об’єктів.
Таблиця 3.8 – Шкала можливості збитку
Збитковість страхової
суми
Можливість збитку
0
Збиток неможливий
0,1
Можливість вкрай мала
0,2
Малоймовірний
0,3
Є невелика можливість
0,4
Можливість трохи менша 50/50
0,5
Можливість 50/50
0,6
Досить ймовірний
0,7
Більш ймовірний, ніж ні
0,8
Передбачений
0,9
Дуже ймовірний
1
Відбудеться напевно
58
Отже, ми можемо спостерігати, що отримане значення частоти збитку,
відповідно до вищенаведеної методики оцінки ризиків, свідчить про
незначну можливість виникнення ризику з його не суттєвим впливом на стан
діяльності ПрАТ СК «Провідна». Величина показника збитковості страхової
суми говорить про незначну можливість появи збитків в страховій діяльності
компанії.
Тобто можна говорити, що для покращення діяльності ПрАТ СК
«Провідна» треба враховувати такі фактори як: фінансову стійкість компанії;
якість системи збуту страхової продукції; тарифи компанії; ефективність
реклами; інтереси страхувальника; розмір збитків по застрахованим
об’єктам; діяльність страховика по мінімізації збитків; спосіб визначення
величини страхових виплат; систему організації та управління збутом
страхової продукції; сезонні коливання кон’юнктури ринку страхових послуг
по окремому виду страхування.
Маркетинг у страхуванні – це комплекс заходів, що мають на меті
формування й постійне вдосконалення діяльності страховика завдяки
розробці конкурентоспроможних страхових продуктів (послуг) для
конкретних категорій споживачів (страхувальників), а також упровадженню
регіональних форм реалізації цих продуктів і збору й аналізу інформації
щодо ефективності діяльності страховика. Огляд функціональних завдань,
які вирішуються зазначеним комплексом заходів, показує, що практично
жодний з основних видів статутної діяльності страховика не лишається поза
увагою служби маркетингу. Сфера її діяльності починається з пошуку чи
вибору потенційного клієнта страховика, визначення насущних потреб цього
клієнта у страховому захисті та з'ясування його платоспроможності. Далі
служба маркетингу формує характеристики потрібного страхового продукту,
пропозиції щодо його реалізації, збирає інформацію в середовищі фактичних
споживачів страхових продуктів, розробляє рекомендації, спрямовані на
вдосконалення роботи страховика з метою закріплення та розвитку категорій
59
клієнтів, пошуку нових потенційних сегментів ринку.
Ще одною важливою умовою діяльності страхової компанії є створення
ефективної системи страхового захисту громадян і суб’єктів господарювання
від негативного впливу ризиків, котрі виникають у різноманітних сферах
суспільного життя. У зв’язку з цим підвищується роль ринку страхових
послуг, як механізму зниження підприємницьких ризиків, соціального
захисту населення та важливого джерела внутрішніх інвестиційних ресурсів.
Формування страхових послуг в значній мірі здатне забезпечити
безперебійну діяльність суб’єктів господарювання, захист майнових інтересів
громадян і підтримання соціальної стабільності суспільства.
Продаж страхових послуг здійснюється через різні канали продажу, а
саме через: офісний канал продажу, канал продажу через посередників.
Можна запропонувати нові канали продаж, а саме: канали продажу за
допомогою Інтернету, телефону, пулів, бюро, консорціумів. Посередницька
діяльність у страхуванні здійснюється страховими (пере страховими)
брокерами та страховими агентами. Страховий агент є представником
страховика і діє згідно з агентською угодою в його інтересах. Страховий
брокер представляє інтереси клієнта у відносинах із страховою компанією.
Реалізовувати через ці канали продажу доцільно такі страхові
продукти, які не вимагають проведення страхової оцінки.
Перевагами Інтернет – страхування є: менші витрати на укладання
договорів страхування й організацію віртуального офісу, географічна
диверсифікація продуктів певної страхової компанії.
В Україні обсяги продажу страхових продуктів через Інтернет є
незначними, лише окремі страховики використовують цей канал продажу у своїй
діяльності. Сприяє реалізації страхових продуктів такий маркетинговий
інструмент, як мерчандайзинг, який передбачає вибір оптимального місця
розташування, ефективне облаштування, інформаційно-рекламне оформлення
точок продажу.
60
Наступним етапом реалізації системи заходів у страхування є
андерайтинг. Продовж тривалого часу розвитку страхування майна
андерайтинг був і залишається ключовим елементом, який лежить в основі
всієї системи страхових відносин, оскільки від правильного андерайтингу
залежить успішне ведення страхових операцій і фінансовий результат
страхування.
Андерайтер користується тарифами, коефіцієнтами, іншими даними,
що їх уже розрахував актуарій. Він здійснює розрахунки на підставі даних за
сукупністю ризиків.
До тарифу розробляються сітка різноманітних коефіцієнтів, різні
уточнення, поправки, а вже андерайтер, оцінюючи безпосередньо конкретний
ризик та приймає певне рішення.
Страхування нерухомості є найбільш розвинутим видом майнового
страхування. Об’єктами страхування можуть бути будівлі, споруди, об’єкти
незавершеного будівництва, обладнання, інвентар, продукція, матеріали,
товари, домашнє майно. Договір страхування заклечається на все майно і на
його частини. Страхування нерухомості проводиться від ризиків: пожежі,
вибуху, стихійних лих, пошкоджень водою, протиправних дій третіх осіб або
втрати прибутку.
Основною функцією страхування є відшкодування та урегулювання
збитків від страхових випадків, відновлення продуктивних сил чи добробуту
страхувальника (страхувальників). Саме в межах дії цієї функції відбудеться
перерозподіл грошової форми вартості серед учасників страхування у зв'язку
з наслідками випадкових страхових подій. Одним із методів проведення
діагностики розвитку страхової компанії є дослідження внутрішнього та
зовнішнього середовища з використанням SWOT - аналізу, який дасть
можливість передбачити настання загроз для страхової компанії.
Методологія SWOT - аналізу передбачає спочатку виявлення сильних і
слабких сторін, можливостей і загроз, після цього встановлення зв'язків між
ними.
61
SWOT - аналіз страхової компанії представлений в таблиці 3.10.
Таблиця 3.10 – SWOT - аналіз страхової компанії ПрАТ СК «Провідна»
Сильні сторони
Можливості та прогнози
- фінансова стійкість і надійність;
- широкий список послуг, що надаються;
- високий рівень обслуговування;
- обслуговування різних верств населення;
- оперативне рішення проблем клієнта;
- хороша репутація у клієнтів;
- інформування населення про діяльність
компанії; збільшення страхових премій;
- збільшення статутного капіталу;
- співпраця з лікарнями,
тех.
центрах,
магазинами;
- розробка нових програм;
- гнучке ціноутворення; колегіальне
вирішення питань.
- робота з юридичними особами;
- лідируючі позиції серед українських
страхових компаній;
- співробітництво з іноземною страховою
компанією;
- запозичення досвіду іноземних колег;
- благодійна діяльність;
- велика кількість клієнтів;
- знижки постійним клієнтам;
- відсутність конфліктів з місцевою владою;
- прагнення населення до захищеності;
- придбання дрібних місцевих страхових
компаній.
Слабкі сторони
Загрози
- збільшення страхових виплат;
- слабка програма просування послуг;
- відсутність маркетингових досліджень;
- мале охоплення території;
- неоперативне регулювання на зміни
ринку
- загальноекономічна криза;
- втрата іноземних інвесторів;
- слабке законодавче регулювання;
- зростання цін на послуги;
- зниження платоспроможності населення;
- конкуренція з боку місцевих компаній;
- не найнижчі тарифи;
- допуск іноземних страхових компаній на
український страховий ринок
Після складання списку сильних і слабких сторін компанії, а також
загроз і можливостей встановлюють зв'язки між ними.
Для встановлення зв'язків складається матриця SWOT - аналізу, яка
відображена в таблиці 3.11.
Встановленні
зв'язки між сильними, слабкими
сторонами,
можливостями і загрозами можуть бути використані для формулювання
стратегії компанії.
Для покращення фінансового стану ПрАТ СК «Провідна» необхідно
збільшити оборотний капітал, стабілізувати перевищення прибутку над
витратами, збільшити страхові платежі, відшкодування.
Також важливим елементом є канали просування страхових продуктів
та вихід на міжнародний рівень.
62
Таблиця 3.11 – Матриця SWOT аналізу ПрАТ СК «Провідна»
Сильні сторони і можливості
Сильні сторони і загрози
- гнучке ціноутворення, високий рівень
обслуговування та широкий перелік
послуг сприяє залученню нових клієнтів;
- фінансова стійкість, надійність та довіра
клієнтів дозволить утриматися на високих
позиціях серед українських страхових
компаній;
- співпраця з іноземними компаніями
дозволить
розробити
нові
для
українського страхового ринку програми;
- велика кількість клієнтів збільшить
страхові премії;
- вихід на нові ринки з новими
програмами дозволить збільшити кількість
клієнтів та величину страхових премій.
- збільшення страхових премій та випуск
акцій
дозволить відповідати
вимогам
законодавства щодо величини власного
капіталу;
- колегіальне рішення питань допоможе
запобігти можливе банкрутство компанії;
- гнучке ціноутворення дозволить згладити
високі тарифи на послуги;
- інформованість населення про діяльність
компанії дозволить уникнути наслідків
недобросовісної конкуренції;
- гарна репутація у клієнтів сприяє
зростанню
конкурентоспроможності
компанії.
Слабкі сторони і можливості
Слабкі сторони і загрози
- покупка дрібних місцевих компаній
дасть
можливість
охопити
велику
територію;
- благодійна діяльність згладжує недоліки
політики просування послуг.
- слабка програма просування послуг може
стати вигідною для конкурентів і стати
перешкодою в розвитку компанії;
- недосвідченість директора може стати
причиною банкрутства.
Схема роботи ПрАТ СК «Провідна» є досить гармонійною,
кваліфікованість працівників компанії дозволяє ефективно налагодити
трудовий процес, а досвід компанії та прогресивність розвитку дозволяє
залучати нових клієнтів для довготривалої співпраці. Вдосконалення
законодавства України в області страхової справи у майбутньому дозволить
компанії утвердитися на ринку страхових послуг і зайняти ще вищу позицію
у загальному рейтингу страхових компаній нашої країни, збільшуючи
значимість
співпраці
з
іноземними
компаніями
в
умовах
зовнішньоекономічної діяльності.
Щоб заохотити страхувальників до співпраці страхові компанії
надають різні пільги постійним клієнтам. Наприклад, для страхувальників,
які протягом двох і більше років поспіль укладав договори страхування
майна і за цей період не отримували страхового відшкодування, починаючи з
третього року, страховий тариф зменшується на певний відсоток. Знижки у
63
розмірі 50% надаються таким групам населення як: пенсіонери та
чорнобильці.
А отже, можна зробити висновок про те, що збалансований страховий
портфель задовольняє потребу страховика в просторовій розкладці ризику, а
страхові резерви дозволяють розподілити цей ризик у часі. Розподіл ризику в
просторі та часі дозволяє страховій компанії впливати на рівень збитковості,
а отже і на величину майбутніх страхових виплат. При розподілі ризику з
підвищенням середнього рівня збитковості величина фонду повинна зростати
відповідно до динаміки показника збитковості страхової суми, а не страхових
премій. Тобто фонд повинен формуватися темпами, що випереджають
реальну збитковість страхової суми, щоб засобів фонду було досить при
зростанні збитковості. Прагнення страховика до формування збалансованого
портфеля має багато переваг. Насамперед це стосується фінансової
надійності страхової компанії. Компанія лише в тому разі може бути
надійною, коли забезпечується збалансування по портфелю між договорами,
які закінчуються, і тими, що укладаються, коли вирівнюється ризик між
видами страхування; забезпечується оптимальне співвідношення між
доходом та ризиком по портфелю тощо. Саме тоді можна говорити про те,
що фінансовому стану страховика не загрожують великі виплати чи
банкрутство і що компанія зможе розрахуватися повністю і в строк по взятих
на себе зобов’язаннях. З метою пошуку конкретних резервів розвитку
страхування майна запропоновано розширити існуючий перелік показників
ефективності страхування майна. Аналіз сучасного стану страхування
засвідчив, що одним з перспективних напрямів удосконалення державного
регулювання страхування майна є впорядкування діяльності суб’єктів
страхових відносин за допомогою внесення змін до нормативно-правових
актів.
64
ВИСНОВКИ
На сучасному етапі потенційна роль і необхідність всебічного розвитку
майнового страхування є особливо важливим, оскільки для усунення
наслідків реалізації прямих та опосередкованих збитків саме відшкодування
останніх через систему страхування має позитивні макроекономічні наслідки.
Досконала система страхового захисту є підґрунтям забезпечення
більш високого рівня стабільності народногосподарського відтворювального
процесу, досягненням соціальної злагоди, гарантом високого рівня життя
населення.
На основі узагальнення теоретичних аспектів автором обґрунтовано
визначення категорії «майнове страхування» як комплексне поняття, яке
визначає умови і порядок здійснення страхування, в яких передбачають повне
або часткове відшкодування збитків, завданих майновим інтересам
страхувальника у зв’язку з настанням страхового випадку, обумовленого
договором страхування, а також за допомогою якого можна мінімізувати
негативну дію різноманітних явищ у суспільному житті.
У роботі подальшого розвитку набула класифікація видів майнового
страхування, а саме: за формою здійснення, за видами суб’єктів страхових
відносин, за видом майна, за видами укладених договорів та за видами
ризиків.
Аналіз же сучасного стану, тенденцій і проблем розвитку вітчизняного
ринку майнового страхування свідчить про певні здобутки та численні
недоліки. Для поступального розвитку майнового страхування в Україні
необхідно: завершити розробку та затвердити національну концепцію
розвитку страхової системи; підвищити добробут громадян і поліпшити стан
корпоративних і державних фінансів; підвищити рівень капіталізації
страхових компаній, їх фінансову стійкість, конкурентоспроможність та
65
інвестиційну привабливість; розвивати сучасну інфраструктуру майнового
страхування.
Об’єктивною основою розвитку майнового страхування на страховому
ринку України є потреба забезпечення безперебійності фінансово-
господарської діяльності, що виникає в процесі відтворення, і надання
грошової допомоги у разі настання непередбачених несприятливих подій.
Воно відіграє значну роль для розвитку та ефективного функціонування
страхової компанії.
Збереженню високих темпів розвитку страхової індустрії в Україні
сприятимуть: наявність великої кількості незастрахованих об’єктів,
зростання страхової культури, необхідність захисту майнових інтересів
фізичних і юридичних осіб, розширення споживчого кредитування.
Проаналізувавши діяльність страхової компанії «Провідна» визначено
оцінку показників фінансового стану, а також досліджено, страховий
портфель компанії у галузі майнового страхування. Визначено, що майнове
страхування займає досить велику частину валових страхових премій, у 2008
році – 76,9%, у 2009 – 72,1%, а у 2010 – 70,3%.
Підсумовуючи діяльність ПрАТ СК «Провідна» можна говорити про
стабільність та інвестиційну привабливість даної компанії, про ліквідність і
рентабельність її активів, про її платоспроможність і фінансову стійкість,
хоча і не досить задовільну через фінансову кризу, але прямої фінансової
залежності від інших страхових компаній немає.
Провівши аналіз майнового стану підприємства можна зробити
висновок про те, що коефіцієнт оновлення основних засобів підприємства не
змінився і складав – 0,3 це свідчить про збільшення частки нових основних
засобів у загальній вартості основних засобів підприємства; коефіцієнт
вибуття основних засобів коливається від 0,1 до 0,2. Це свідчить про
підсилення вибуття основних виробничих засобів на підприємстві;
коефіцієнт приросту вартості основних засобів зменшився у 2010 р.
порівняно із 2008 р., так якщо станом на 2008 р. розмір цього показника
66
складав 1,6, то у 2010 р. – 1,5, що свідчить про зменшення основних засобів у
звітному періоді проти минулого періоду; коефіцієнт компенсації вибуття
основних засобів також залишився без змін і складав за період 0,06. Такий
стан речей є негативним явищем, адже даний показник характеризує рівень
компенсації вибулих основних засобів новими; коефіцієнт зносу основних
засобів збільшився, так, якщо станом на 2008 р. розмір зносу складав –0,4, та
у 2010 р. –0,5, тобто відбулося підвищення рівня фізичного і морального
зносу основних фондів підприємства; коефіцієнт придатності основних
засобів знизився, що є цілком логічним при зростанні зношеності основних
фондів.
Проаналізувавши дані коефіцієнти фінансової стійкості підприємства
можна зробити висновок про задовільний стан діяльності ПрАТ СК
«Провідна». Коефіцієнт фінансової стійкості склав 2,3, а коефіцієнт
маневреності власного капіталу 1,3, а це говорить про те, що у страхової
компанії достатньо власних коштів для своєї діяльності, компанія веде
незалежну фінансову політику. Коефіцієнт фінансової стійкості був відносно
стійким і становив 2,3. Це є позитивною тенденцією, що свідчить про
здатність підприємства залучати зовнішні джерела фінансування. Коефіцієнт
забезпечення власним оборотним капіталом залишився без змін, станом на
2010 р. – 0,9. Такий стан речей є позитивним явищем. Показник показує, яка
частина матеріальних оборотних активів фінансується за рахунок засобів
чистого оборотного капіталу.
Фактичний запас платоспроможності перевищував нормативний.
Іншими словами, власних коштів, вільних від зобов’язань разом із
страховими резервами достатньо для виконання зобов’язань за страховими
виплатами.
Також можна говорити про те, що страховий портфель ПрАТ СК
«Провідна» характеризується переважанням високо ризикових видів
страхування у його структурі. Це свідчить про його незбалансованість. Для
вирішення
питання
оптимізації
страхового
портфеля
можуть
67
використовуватися різні
методи, але найбільш популярними
є
диверсифікація, шляхом математичного моделювання, і перестрахування.
Альтернативним даним методам може слугувати
зміна певних
функціональних взаємовідносин між головним офісом і філіями.
Визначено, що недоліками майнового страхування на сучасному етапі
розвитку страхового ринку є те, що відсутня широкомасштабна
роз’яснювальна робота з питань страхування серед населення, і в першу чергу,
серед потенційних страхувальників. Значним гальмом в розвитку майнового
страхування є нерозвинутість інфраструктури страхового ринку, до основних
елементів якої відносять правове і нормативне забезпечення, інформаційну
мережу,
кредитно-фінансову
систему,
підготовку
кадрів,
наукове
обслуговування, аудиторську мережу, професійну етику і мову. Саме
інфраструктура забезпечує можливості реалізації економічних інтересів
страховиків і страхувальників, сприяє координації дій суб’єктів ринку, допомагає
інтегруватися у світовий економічний простір. Разом з тим розвиток
вітчизняного страхового ринку необхідно розглядати як крок до зміцнення
національної безпеки України.
Обґрунтовано, що для успішної реалізації послуг страхування майна
запропоновано користуватися послугами страхових агентів, в якості основної
посередницької
ланки
у
взаємовідносинах
між
страховиком і
страхувальником. Це забезпечить, з одного боку, масовість розповсюдження
послуг зі страхування майна, так як страхові посередники зацікавлені у
збільшенні обсягів страхових платежів за укладеними договорами
страхування. А з іншого боку, дозволить страховику збільшити кількість
укладених і поновлених договорів страхування майна, а також обсяг
надходжень страхових платежів, що в кінцевому рахунку, обумовить
збільшення прибутку.
Встановлено, що для ефективного управління ризиками майнового
страхування потрібно виводити на ринок нові види продукції майнового
68
страхування, також пропонувати клієнтам системи знижок та бонусів,
надавати знижки незахищеним верствам населення.
З метою визначення подальших перспектив і стратегічних орієнтирів
розвитку страхового ринку України проведено дослідження його
внутрішнього та зовнішнього середовища шляхом використання SWOT-
аналізу і побудови на цій основі відповідної матриці. В результаті
проведеного аналізу запропоновано використовувати поле «СіМ» («сильні
сторони і можливості») в якості основи для розробки стратегії розвитку
діяльності ПрАТ СК «Провідна».
У дипломній роботі визначено, системи заходів для покращення
діяльності страхової компанії, а саме аргументовано використання методу
андерайтингу для оцінки ризику майнового страхування, для визначення
тарифу по даному ризику, а також визначення умов страхування.
Запропоновано продаж послуг по основним каналам, а саме:
агентському - індивідуальні ризики і програми по ним; брокерському -
корпоративні програми; офісному - різні види страхових продуктів різним
групам населення; партнерському - страхові послуги для банків, мережі
магазинів та інших установ та організацій.
Обґрунтовано необхідність впровадження в діяльності компанії відділу
урегулювання збитків для прийому, аналізу та перевірки заяв про страховий
випадок, для огляду об’єктів страхування, оцінки збитків, прийняття рішень
про виплату чи відмові у страховій виплаті.
69
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1.
Александрова, М. М. Страхування [Текст] : навчальний посібник
/ М.М. Александрова. – К.: ЦУЛ, 2008. – 208 с. – ISBN 966-8291-08-2.
2.
Архів статистичної інформації [Електронний ресурс] / Державна
комісія з регулювання ринків фінансових послуг України // Офіційний сайт. –
Режим доступу : http://www.dfp.gov.ua/1060.html. - 20.03.2011. Назва з екрану.
3.
Базилевич, В. Д. Страхування [Текст] : навчальний посібник /
В.Д. Базилевич. – К.: Знання, 2008. – 1019 с. – ISBN 966-6698-13-87.
4.
Балабанов, И. Т. Страхование [Текст]: учебное пособие / И.Т.
Балабанов, А. И. Балабанов. – СПб : Питер, 2002. – 256 с. – ISBN 966-5896-
26-7.
5.
Баранова, В. Проблеми функціонування страхової системи
України в умовах фінансової кризи [Текст] / В. Баранова // Економіст. – 2009.
– № 11. – С. 21-23.
6.
Барановський, О. І. Страховий ринок в Україні: стан, проблеми,
перспективи [Текст]/ О.І. Барановський // Національна безпека і оборона. –
2009. – № 6. – С. 2-46.
7.
Бондар, І. К. Аналіз сучасного страхового ринку України [Текст] /
І.К. Бондар // Формування ринкових відносин в Україні. – 2010. – № 1(23). –
С. 21-27.
8.
Бридун, Є. Стратегія розвитку страховика: основні засади та
методологія розробки [Текст]/ Є. Бридун // Страхова справа. – 2005. – №
4(20). – С. 78-83.
9.
Буряк, П. Ю., Татарин Н. Б. Корпоративне управління:
особливості розвитку в Україні [Текст] / П.Ю. Буряк // Фінанси України. –
2009. – №6. – С. 116–118.
10. Василенко, А. В. Генезис державного регулювання страхового
ринку України в контексті зарубіжного досвіду [Текст]/ А.В. Василенко //
Актуальні проблеми економіки. – 2009. – № 8. – С. 14-22.
70
11. Внукова, Н. М. Страхування [Текст] : навчальний посібник / Н.М.
Внукова, Успаленко В.І., Временко Л.В. – Х.: Бурун книга, 2008. – 376 с. –
ISBN 966-8635-005-8.
12. Гаманкова, О. О. Страхування [Текст]: навчальний посібник /
О.О. Гаманкова. – К. : КНЕУ, 2000. – 120 с. – ISBN 978-9588915-4.
13. Гарматий, Т. А. Проблеми розвитку страхового ринку України
[Текст]/ Т.А. Гарматий // Банківська справа. – 2007. – № 5. – С.45-56.
14. Гаспарян, А. Е. Оцінка результатів управління діяльністю
страхової компанії [Текст] / А.Е. Гаспарян // Страхова справа. – 2009. - №6. –
С. 38-40.
15. Гвозденко, А. А. Основы страхования [Текст]: учебное пособие /
А.А. Гвозденко. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 304 с. – ISBN 966-85-
96-3.
16. Гинзбург, А. И. Экономический анализ страхования [Текст] :
навчальний посібник / А.И. Гинзбург. – СПб: Питер, 2008. – 560 с. - ISBN
966-1258-89-0.
17. Говорушко, Т. А. Про розвиток страхування в Україні [Текст] /
Т.А. Говорушко // Економіст. – 2006. № 7-8. С. 87-92.
18. Говорушко, Т. А. Стан та проблеми страхового ринку в
економічній системі України [Текст] / Т.А. Говорушко // Економіка. Фінанси.
Право. – 2005. № 8. С. 63-69.
19. Говорушко, Т. А. Страхові послуги [Текст] : навчальний посібник
/ Т.А. Говорушко. – К.: Центр навчальної літератури, 2007. – 400 с. – ISBN
966-5236-23-8.
20. Гринькова, В. М. Організаційно – економічні основи формування
системи корпоративного управління в Україні [Текст] : навчальний посібник
/ В.М. Гринькова. – К.: Лібра, 2008. – 324 с. – ISBN 966-8457-85-6.
21.
Гутко, Л. М. Страховий ринок України: стан, проблеми розвитку
та шляхи їх вирішення [Текст] / Л.М. Гутко // Економіка. Фінанси. Право. –
2008. – №7. – С. 34-36.
71
22. Завада, О. Розвиток страхового ринку України: що? коли? як?
[Текст] / О. Завада // Фінансовий ринок України. – 2008, №10(60). С. 102-111.
23. Завійська, О. І. Страхові послуги [Текст] : навчальний посібник /
О.І. Завійська. – Л.: Компакт-ЛВ, 2010. – 350с. – ISBN 996-943-313-32-4.
24. Загородній, А. Г. Страхування [Текст] : навчальний посібник /
А.Г. Загородній; - Львів. – 2004. – 104 с. – ISBN 966-7376-80-5.
25. Заїка, Ю. О. Страхування [Текст] : навчальний посібник / Ю.О.
Заїка; - К.: Істина. – 2004. – 192 с. – ISBN 5-16-000251-0.
26. Залетов, О. М. Страхування в Україні: практичні поради у
питаннях і відповідях [Текст] : навчальний посібник / О.М. Залетов. – К.:
Центр комерційного права, 2009. – 132 с. – ISBN 966-6587-79-5.
27. Заруба, О. Д. Страхова справа [Текст] : навчальний посібник /
О.Д. Заруба; - К.: Знання. – 2006. – 321 с. – ISBN 966-8253-33-3.
28. Кисельов, О. М. Фактори, які впливають на розвиток страхового
ринку України [Текст] / О.М. Кисельов // Формування ринкових відносин в
Україні. – 2007, №2(69). – С. 24-37.
29. Козоріг, Г. Г. Проблеми розвитку страхового ринку в Україні
[Текст] / Г.Г. Козоріг // Регіональна економіка. – 2008, №2. – С. 54-59.
30. Кривошлик, Т. Д. Страхування майна громадян [Текст] /Т.Д.
Кривошлик // Фінанси України. – 2011. – № 2. – С. 131-136.
31. Мних, М. В. Страхування в Україні: сучасна теорія і практика
[Текст] : навчальний посібник /.М.В. Мних. – К.: Знання України, 2006. – 284
с. – ISBN 966-6697-13-1.
32. Никонович, А. А. Страховий ринок України: проблеми та шляхи
вирішення [Текст] / А.А. Никонович // Актуальні проблеми економіки. –
2008, №9. С. 106-119.
33. Осадець, С. С., Харченко Н. В. Проблеми і перспективи розвитку
страхової справи[Текст] / С.С. Осадець // Фінанси України. - 2007. - № 3. - С.
74-78.
72
34. Охрименко, О. О. Страховий захист: менеджмент, маркетинг,
економіка бізнесу [Текст] : навчальний посібник / О.О. Охрименко. – К.:
Міжнародна агенція „Bee Zone”, 2005. – 420с. - ISBN 966-1789-45-3.
35. Про граничні розміри страхових тарифів з добровільного
страхування майна громадян : постанова Кабінету Міністрів України від 17
вересня 1996 р. № 1122 [Електронний ресурс] / Правові системи НАУ. –
Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?code=v0058555-5. - 20.03.2011/ -
Назва з екрану.
36. Про затвердження порядку і правил проведення обов’язкового
страхування врожаю сільськогосподарських культур і багаторічних
насаджень державними сільськогосподарськими підприємствами, врожаю
зернових
культур
і
цукрових
буряків
сільськогосподарськими
підприємствами всіх форм власності : постанова Кабінету Міністрів України
від 11 липня 2002 р. № 1000 [Електронний ресурс] / Правові системи НАУ. –
Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?code=v00256386-48-5. - 20.03.2011/ -
Назва з екрану.
37. Про систему оподаткування [Електронний ресурс] : Закон
України «Про господарські товариства» від 19 вересня 1991 року № 1576-XII
[зі змін. та доп.]. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-
bin/laws/main.cgi. – 4.03.2011. – Назва з екрана.
38. Про систему оподаткування [Електронний ресурс] : Закон
України «Про страхування» вiд 07 березня 1996 р. № 85/96-ВР [зі змін. та
доп.]. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-biаn/laws/mаain.cgаi. –
4.02.2011. – Назва з екрана.
39. Про страхування [Електронний ресурс] : Закон України «Про
страхування» від 07 березня 1996 року № 86/96-ВР [зі змін. та доп.]. – Режим
доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi. – 4.03.2011. – Назва з
екрана.
73
40. Рєзнікова, В. В. Правове становище страхових (перестрахових)
брокерів як посередників на страховому ринку [Текст] / В.В. Рєзнікова //
Вісник господарського судочинства. – 2009. – № 5. – С. 87-96.
41. Рєзнікова, В. Посередництво на страховому ринку України
[Текст] / В. Рєзнікова // Право України. – 2010. – № 4. – С. 275-282.
42. Ротова, Т. А. Страхування [Текст] : навчальний посібник / Т.А.
Ротова; - К. – 2006. – 400 с. – ISBN 966-7585-82-6.
43. Ручкіна, В. С. Система добровільного майнового страхування в
Укаїні: перспективи розвитку [Текст] /В.С. Ручкіна //Актуальні проблеми
економіки. – 2011. - № 3. – С. 67-72.
44. Самойловський, А. Л. Паритетність страхових операцій: страхові
резерви як засіб збалансування інтересів страховика і страхувальника [Текст]
/ А.Л. Самойловський // Формування ринкових відносин в Україні. – 2010. –
№ 3. – С. 14-21.
45. Самойловський, А. Л. Пропозиції щодо вдосконалення
страхового ринку України [Текст] / А.Л. Самойловський // Фінанси України.
– 2004. – № 11. – С. 42-46.
46.
Сахирова, Н. П. Страхование [Текст] : навчальний посібник /
Н.П. Сахирова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 509с. - ISBN 966-
2596-45-963.
47. Сіренко, І. Аналіз розвитку страхового ринку та оцінка його
перспектив [Текст] / І. Сіренко // Страхова справа. – 2009. – № 3(35). – С. 23-
25.
48.
Сіренко, О. М. Страхування XXI століття або про тенденції
розвитку страхового ринку України [Текст] / О.М. Сіренко // Дзеркало тижня.
– 2008. – №15. – С.34-38.
49. Слюсаренко, О. Концептуальні засади державної політики
розвитку майнового страхування [Текст] / О. Слюсаренко // Страхова справа.
– 2010. – № 2. – С. 2-7.
74
50. Сплетухов, Ю. А. Страхование [Текст]: учебное пособие /
Ю.А.Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. – М. : ИНФРА-М, 2004. – 312 с. – ISBN 5-12-
6532-1.
51. Сташкевич, Ю. А. Типи інвестиційних стратегій страховиків
[Текст] / Ю.А. Сташкевич // Формування ринкових відносин в Україні. –
2007. – № 3. – С. 83-86.
52. Страхування приватного майна та майна, переданого в оренду
[Текст] / Страхова справа. – 2008. - № 2. – С. 18-27.
53. Субачов, І. І. Розвиток страхового ринку в Україні як фактору
фінансової стабілізації економіки [Текст] / І.І. Субачов., В. Я Олійник //
Фінанси України. – 2003. – № 5. – С. 12-18.
54. Супрун, А. А. Загрозливі тенденції розвитку страхового ринку
України [Текст] / А.А Супрун // Фондовий ринок. – 2003. – № 34. – С. 36-39.
55. Супрун, Л. Інститут страхового та перестрахового брокера в
Україні: реалії та перспективи [Текст] / Л. Супрун // Юридичний журнал. –
2006. – № 10. – C. 117-120.
56.
Федоренко, В. Б. Страховий та інвестиційний менеджмент
[Текст] : навчальний посібник / В.Б. Федоренко. – К.: МАУП, 2009. – 344 с. –
ISBN 5-9614-0285-1.
57. Фурман, В. Необхідність страхування та його роль в економіці
[Текст] / В. Фурман // Економіст. – 2007. – № 5. – C. 43-46.
58. Фурман, В. Розвиток нових технологій в страхуванні [Текст] /
В.Фурман // Фінанси України. – 2005. – № 2. – С. 135-145.
59. Фурман, В. Світовий досвід комплексного страхування
банківських ризиків [Текст] / В. Фурман // Фінанси України. – 2004. – № 1. –
С. 118-122.
60. Фурман, В. Світові тенденції розвитку ринку страхових послуг
[Текст] / В. Фурман // Економіст. – 2004. – № 8. – С. 50-53.
75
ДОДАТКИ
76
Додаток В
Баланс ПрАТ СК «Провідна»
Таблиця В.1 – Баланс ПрАТ СК «Провідна» за 2008 рік
Актив
Код
рядка
На
початок
звітного
періоду
На
кінець
звітного
періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
010
37,7
109,8
первісна вартість
011
53,2
135
накопичена амортизація
012
15,5
25,2
Незавершене будівництво
020
0
0
Основні засоби:
залишкова вартість
030
1 358
5 837,1
первісна вартість
031
2 602,4
9 498
знос
032
1 244,4
3 660,9
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі
в капіталі інших підприємств
040
0
0
інші фінансові інвестиції
045
2 042,5
2 804,7
Довгострокова
дебіторська
заборгованість
050
0
0
Відстрочені податкові активи
060
0
0
Інші необоротні активи
070
0
0
Усього за розділом I
080
3 438,2
8 751,6
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси
100
162,2
188,7
тварини на вирощуванніта відгодівлі
110
0
0
незавершене виробництво
120
0
0
готова продукція
130
0
0
товари
140
0
0
Векселі одержані
150
0
0
Дебіторська
заборгованість
за
товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
160
11
582,7
10 311
первісна вартість
161
11
582,7
10 311
резерв сумнівних боргів
162
0
0
Дебіторська
заборгованість
за
розрахунками:
з бюджетом
170
0,1
205,2
за виданими авансами
180
550,1
17,1
77
з нарахованих доходів
190
114,4
477,8
із внутрішніх розрахунків
200
0
0
Інша
поточна
дебіторська
заборгованість
210
1 331,4
13 408,8
Поточні фінансові інвестиції
220
0
0
Продовження таблиці В.1
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті
230
18
486,7
18 841,9
в іноземній валюті
240
1 524,9
98 031,5
Усього за розділом II
260
33
752,5
141 482
III. Витрати майбутніх періодів
270
2,1
14
Баланс
280
37
192,8
150
247,6
Пасив
Код
рядка
На
початок
звітного
періоду
На
кінець
звітного
періоду
I. Власний капітал
Статутний капітал
300
12
624,1
113
624,1
Пайовий капітал
310
0
0
Додатковий вкладений капітал
320
0
0
Інший додатковий капітал
330
0
2 892,6
Резервний капітал
340
284,2
467,8
Нерозподілений
прибуток
(непокритий збиток)
350
331,5
4 143,2
Неоплачений капітал
360
0
0
Вилучений капітал
370
0
0
Усього за розділом I
380
13
239,8
121
127,7
II. Забезпечення наступних витрат і
платежів
Забезпечення виплат персоналу
400
0
0
Інші забезпечення
410
0
0
Цільове фінансування
420
0
0
Усього за розділом II
430
11
629,4
23 938,8
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків
440
0
0
Відстрочені податкові зобов'язання
460
0
0
Інші довгострокові зобов'язання
470
0
0
Усього за розділом III
480
0
0
Короткострокові кредити банків
500
0
0
Поточна
заборгованість
за
довгостроковими зобов'язаннями
510
0
0
Векселі видані
520
0
0
Кредиторська
заборгованість
за
товари, роботи, послуги
530
10
554,4
1 565,5
78
Поточні
зобов'язання
за
розрахунками:
з одержаних авансів
540
742,9
2 045,1
з бюджетом
550
198,9
437,4
з позабюджетних платежів
560
0
0
зі страхування
570
77,3
7,1
з оплати праці
580
218,9
40,9
з учасниками
590
0
0
із внутрішніх розрахунків
600
0
0
Інші поточні зобов'язання
610
531,2
1 085,1
Усього за розділом IV
620
12
323,6
5 181,1
V. Доходи майбутніх періодів
630
0
0
Баланс
640
37
192,8
150
247,6
Таблиця В.2 - Баланс ПрАТ СК «Провідна» за 2009-2010 роки
Актив
К
од
рядка
На
початок
звітного
періоду
На кінець
звітного
періоду
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
- залишкова вартість
0
10
106
6
899
- первісна вартість
0
11
146
8
1752
- накопичена амортизація
0
12
(
402 )
( 853 )
Незавершене будівництво
0
20
0
0
Основні засоби:
- залишкова вартість
0
30
- первісна вартість
0
31
- знос
0
32
(
15183 )
( 31068 )
Довгострокові біологічні активи::
- справедлива (залишкова) вартість
0
35
0
0
- первісна вартість
0
36
0
0
- накопичена амортизація
0
37
( 0
)
( 0 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
- які обліковуються за методом участі в
капіталі інших підприємств
0
40
80
1095
- інші фінансові інвестиції
0
45
275
6
2585
Довгострокова дебіторська заборгованість
0
0
0
79
50
Справедлива
(залишкова)
вартість
інвестиційної нерухомості
0
55
0
0
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
0
56
0
0
Знос інвестиційної нерухомості
0
57
( 0
)
( 0 )
Відстрочені податкові активи
0
60
0
0
Гудвіл
0
65
0
0
Інші необоротні активи
0
70
0
0
Гудвіл при консолідації
0
75
0
0
Усього за розділом I
0
80
315
34
31886
II. Оборотні активи
Виробничі запаси
1
00
101
3
3426
Поточні біологічні активи
1
10
0
0
Незавершене виробництво
1
20
0
0
Готова продукція
1
30
0
0
Товари
1
40
0
0
Векселі одержані
1
50
0
0
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
- чиста реалізаційна вартість
1
60
226
31
70879
- первісна вартість
1
61
249
24
73172
- резерв сумнівних боргів
1
62
(
2293 )
( 2293 )
Дебіторська заборгованість за рахунками:
- за бюджетом
1
70
0
0
- за виданими авансами
1
80
0
0
- з нарахованих доходів
1
90
160
0
209
- із внутрішніх розрахунків
2
00
0
0
Продовження таблиці В.2
Інша поточна дебіторська заборгованість
2
10
286
09
87438
Поточні фінансові інвестиції
2
0
0
80
20
Грошові кошти та їх еквіваленти:
- в національній валюті
2
30
799
50
26434
- у т.ч. в касі
2
31
0
0
- в іноземній валюті
2
40
783
90
420015
Інші оборотні активи
2
50
0
0
Усього за розділом II
2
60
212
193
608401
III. Витрати майбутніх періодів
2
70
22
0
IV. Необоротні активи та групи вибуття
2
75
0
0
Баланс
2
80
243
749
640287
Пасив
К
од
рядка
На
початок
звітного
періоду
На кінець
звітного
періоду
1
2
3
4
I. Власний капітал
Статутний капітал
3
00
163
624
238624
Пайовий капітал
3
10
0
0
Додатковий вкладений капітал
3
20
762
50
326225
Інший додатковий капітал
3
30
252
1
2461
Резервний капітал
3
40
468
468
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
3
50
-
100497
-100260
Неоплачений капітал
3
60
( 0
)
( 0 )
Вилучений капітал
3
70
( 0
)
( 0 )
Накопичена курсова різниця
3
75
0
0
Усього за розділом I
3
80
142
366
467518
Частка меншості
3
85
0
0
II. Забезпечення наступних виплат та платежів
Забезпечення виплат персоналу
4
00
648
2420
Інші забезпечення
4
10
0
0
81
Сума страхових резервів
4
15
807
20
163134
Сума часток перестраховиків у страхових
резервах
4
16
148
11
27059
Цільове фінансування
4
20
0
0
Усього за розділом II
4
30
665
57
138495
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
4
40
0
0
Інші довгострокові фінансові зобов’язання
4
50
0
0
Відстрочені податкові зобов’язання
4
60
0
0
Інші довгострокові зобов’язання
4
70
0
0
Усього за розділом III
4
80
0
0
ІV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
5
00
0
0
Поточна заборгованість за довгостроковими
зобов’язаннями
5
10
0
0
Векселі видані
5
20
0
0
Кредиторська
заборгованість
за
товари,
роботи, послуги
5
30
445
0
2192
Продовження таблиці В.2
Поточні зобов’язання за розрахунками:
- з одержаних авансів
5
40
112
52
986
- з бюджетом
5
50
834
2754
- з позабюджетних платежів
5
60
0
0
- зі страхування
5
70
0
0
- з оплати праці
5
80
0
0
- з учасниками
5
90
0
0
- із внутрішніх розрахунків
6
00
0
0
Зобов'язання, пов'язані з
необоротними
активами та групами вибуття, утримуваними для
продажу
6
05
0
0
Інші поточні зобов'язання
6
10
182
90
28342
Усього за розділом IV
6
348
34274
82
20
26
V. Доходи майбутніх періодів
6
30
0
0
Баланс
6
40
243
749
640287
83
Додаток Г
Звіт про фінансові результати
Таблиця Г.1 - Звіт про фінансові результати за 2008 рік
Стаття
К
од
рядка
За звітний
період
За
попередній
період
1
2
3
4
Доход (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг)
0
10
55 200,9
29 156,2
Податок на додану вартість
0
15
( 0 )
( 0 )
Акцизний збір
0
20
( 0 )
( 0 )
0
25
( 0 )
( 0 )
Інші вирахування з доходу
0
30
( 0 )
( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг)
0
35
552009
291562
Собівартість реалізованої продукції
(товарів, робіт, послуг)
0
40
( 30
097,4 )
( 17
829,8 )
Валовий:
прибуток
0
50
25 103,5
11 326,4
збиток
0
55
( 0 )
( 0 )
Інші операційні доходи
0
60
5 162,3
5 469,6
Адміністративні витрати
0
70
( 20
284,1 )
( 11
098,1 )
Витрати на збут
0
80
( 274,9 )
( 0 )
Інші операційні витрати
0
90
( 6 913,9 )
( 6 125,5 )
Фінансові результати від операційної
діяльності:
прибуток
1
00
0
0
збиток
1
05
( 2 792,9 )
( 427,6 )
Доход від участі в капіталі
1
10
0
0
Інші фінансові доходи
1
20
4 546,7
3 365,6
Інші доходи
1
72,9
104
84
30
Фінансові витрати
1
40
( 0 )
( 71 )
Втрати від участі в капіталі
1
50
( 0 )
( 0 )
Інші витрати
1
60
( 68,8 )
( 86 )
Фінансові результати від звичайної
діяльності до оподаткування:
прибуток
1
70
7 343,7
2 885
збиток
1
75
( 0 )
( 0 )
Податок на прибуток від звичайної
діяльності
1
80
3 348,4
2 702,8
Дохід з податку на прибуток від
звичайної діяльності
1
85
0
0
Фінансові результати від звичайної
діяльності:
прибуток
1
90
3 995,3
182,2
збиток
1
95
( 0 )
( 0 )
Продовження таблиці Г.1
Надзвичайні:
доходи
2
00
0
0
витрати
2
05
( 0 )
( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку
2
10
0
0
Чистий:
прибуток
2
20
3 995,3
182,2
збиток
2
25
( 0 )
( 0 )
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ
ВИТРАТ
Найменування показника
К
од
рядка
За звітний
період
За
попередній
період
1
2
3
4
Матеріальні затрати
2
30
738
1 677,4
Витрати на оплату праці
2
40
9 398,3
4 435,4
Відрахування на соціальні заходи
2
50
2 589,3
1 890,6
85
Амортизація
2
60
950
129,2
Інші операційні витрати
2
70
43 963,5
27 006,8
Разом
2
80
57 570,3
35 139,4
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ
АКЦІЙ
Назва статті
К
од
рядка
За звітний
період
За
попередній
період
1
2
3
4
Середньорічна кількість простих
акцій
3
00
0
0
Скоригована середньорічна кількість
простих акцій
3
10
0
0
Чистий прибуток, (збиток) на одну
просту акцію
3
20
0
0
Скоригований чистий прибуток,
(збиток) на одну просту акцію
3
30
0
0
Дивіденди на одну просту акцію
3
40
0
0
86
Таблиця Г.2 - Звіт про фінансові результати за 2009 – 2010 роки
Стаття
К
од
рядка
За
звітний
період
За
попередній
період
1
2
3
4
Доход (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг)
0
10
Податок на додану вартість
0
15
( 0 )
( 0 )
Акцизний збір
0
20
( 0 )
( 0 )
0
25
( 0 )
( 0 )
Інші вирахування з доходу
0
30
( 0 )
( 0 )
Чистий доход (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг)
0
35
Собівартість реалізації продукції (товарів,
робіт, послуг)
0
40
(
158426 )
(
85890 )
Валовий прибуток:
- прибуток
0
50
89776
21450
- збиток
0
55
( 0 )
( 0 )
Інші операційні доходи
0
60
18939
0
12668
У т.ч. дохід від первісного визнання
біологічних активів і сільськогосподарської
продукції, одержаних у наслідок
сільськогосподарської діяльності
0
61
0
0
Адміністративні витрати
0
70
(
189154 )
(
102241 )
Витрати на збут
0
80
(
32283 )
(
22634 )
Інші операційні витрати
0
90
(
60167 )
(
14886 )
У т.ч. витрати від первісного визнання
біологічних активів і сільськогосподарської
продукції, одержаних у наслідок
сільськогосподарської діяльності
0
91
( 0 )
( 0 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
- прибуток
1
00
0
0
- збиток
1
05
( 2438
)
(
105643 )
Доход від участі в капіталі
1
10
0
0
Інші фінансові доходи
1
20
16106
8829
87
Інші доходи
1
30
139
130
Фінансові витрати
1
40
( 0 )
( 0 )
Втрати від участі в капіталі
1
50
( 0 )
( 0 )
Інші витрати
1
60
( 353 )
( 168 )
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на
монетарні статті
1
65
0
0
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
- прибуток
1
70
13454
0
- збиток
1
75
( 0 )
(
96852 )
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності
та/або прибуток від переоцінки необоротних
активів та групи вибуття у наслідок припинення
діяльності
1
76
0
0
У т.ч. збиток від припиненої діяльності
та/або збиток від переоцінки необоротних
активів та групи вибуття у наслідок припинення
діяльності
1
77
( 0 )
( 0 )
Продовження таблиці Г.2
Податок на прибуток від звичайної
діяльності
1
80
(
13217 )
( 7789
)
Дохід з податку на прибуток від звичайної
діяльності
1
85
0
0
Фінансові результати від звичайної діяльності:
- прибуток
1
90
- збиток
1
95
Надзвичайні:
- доходи
2
00
0
0
- витрати
2
05
( 0 )
( 0 )
Податки з надзвичайного прибутку
2
10
( 0 )
( 0 )
Частка меншості
2
15
0
0
Чистий:
- прибуток
2
20
237
0
- збиток
2
25
( 0 )
(
104641 )
Забезпечення матеріального заохочення
2
26
0
0
88
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника
К
од
рядка
За
звітний
період
За
попередній
період
1
2
3
4
Матеріальні затрати
2
30
7380
3226
Витрати на оплату праці
2
40
10201
9
34299
Відрахування на соціальні заходи
2
50
29789
10731
Амортизація
2
60
16276
12273
Інші операційни витрати
2
70
28456
5
16529
1
Разом
2
80
44002
9
22582
0
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
Назва статті
К
од
рядка
За
звітний
період
За
попередній
період
1
2
3
4
Середньорічна кількість простих акцій
3
00
0
0
Скоригована середньорічна кількість
простих акцій
3
10
0
0
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту
акцію
3
20
0
0
Скоригований чистий прибуток, (збиток)
на одну просту акцію
3
30
0
0
Дивіденди на одну просту акцію
3
40
0
0
Информация о работе Розвиток майнового страхування в Україні