Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2012 в 16:42, контрольная работа
Цель работы – рассмотреть существующий порядок формирования страховых резервов, и их размещение и использование.
Задачи работы:
-исследовать понятие страховых резервов;
-рассмотреть характеристику страховых резервов, их формирование;
Введение…………………………………………………………………………….3
Глава 1. Экономическая сущность страховых резервов…………………………4
1.1 Экономическая сущность и функции страхования………………………......4
1.2 Определение страховых резервов………………………………………...…...5
Глава 2. Характеристика страховых резервов и порядок их формирования…...8
2.1 Резерв по страхованию жизни……………………………………………...….9
2.2 Резерв предупредительных мероприятий…………………………………....11
2.3 Технические резервы………………………………………………………….13
2.3.1 Обязательные……………………………………………………………….13
2.3.2 Дополнительные…………………………………………………………....15
Глава 3. Инвестирование и использование страховых резервов ……………...17
3.1 Инвестирование (размещение) страховых резервов…..................................17
3.2 Регулирование размещения резервов в современной России……………...21
3.3 Использование страховых резервов……………………………………….....24
Заключение………………………………………………………………………...26
Список использованных источников………………………………………….…27
4) векселя банков;
5) акции (не более 30% резервов, но не более 10% резервов на одного эмитента, имеющего котировки 1-го уровня и не более 5% для эмитента, имеющего котировки 2-го уровня);
6) облигации (не более 30% резервов);
7) жилищные сертификаты (не более 5% резервов);
8)инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
9) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами (не более 40% резервов, но не более 15% резервов на один банк);
10) сертификаты долевого
участия в общих фондах
11) доли в уставном капитале
обществ с ограниченной
12) недвижимое имущество
(не более 20% резервов по имущественным
видам страхования и не более
10% резервов по страхованию жизни,
13) доля перестраховщиков
в страховых резервах (не более
60% страховых резервов за вычетом
резерва заявленных, но неурегулированных
убытков и не более 15% на
одного перестраховщика и не
более 30% суммарно на перестраховщиков-
14) депо премий по рискам,
принятым в перестрахование (
15) дебиторская задолженность
страхователей,
16) денежная наличность;
17) денежные средства на счетах в банках;
18) иностранная валюта на счетах в банках;
19) слитки золота и серебра (не более 10% резервов).
С целью соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности активов, покрывающих страховые резервы, установлены нормативы оценки активов.
Соответствие инвестиционной деятельности страховщика данным принципам определяется посредством деления суммы коэффициентов, исчисленных как произведение числа, соответствующего сумме вложений и установленных нормативов, на общую сумму имеющихся страховых резервов.
Концентрация страховщиками в своих руках значительных финансовых ресурсов превращает страхование в важнейший фактор развития экономики, реализуемый путем активной инвестиционной политики. Иначе говоря, страховщики превращают пассивные денежные средства, полученные от различных владельцев полисов, в активный капитал, действующий на рынке. Это подтверждает необходимость регулирования инвестиционной деятельности страховщиков, причем регулирование должно учитывать особенности национального страхового рынка и не нарушать действующие правила конкурентной борьбы между компаниями.
В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество, кроме отдельных квартир и подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов. В покрытие страховых резервов не принимаются акции, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам.
Все начисленные страховые резервы должны быть полностью инвестированы в указанные активы, причем доля активов за пределами территории России, кроме доли иностранных перестраховщиков, не должна превышать 20% суммарных страховых резервов.
Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).
Средства от успешной инвестиционной
деятельности направляются, как правило,
на финансирование страховых операций:
на дотации убыточным видам
3.2 Регулирование
размещения резервов в
В настоящее время в России размещение страховых резервов регулируется приказом Росстрахнадзора от 14 марта 1995 г. В соответствии с Правилами, утвержденными этим приказом разрешается размещать средства резервов в следующие объекты инвестиций:
- в ценные бумаги, в том числе в государственные, в векселя, акции, облигации и другие;
- в депозитные банковские вклады;
- в валютные ценности - иностранную валюту, драгоценные металлы, драгоценные камни, ценные бумаги в иностранной валюте;
- в недвижимость, с целью сдавать ее в аренду и получать доход, либо с целью последующей продажи с доходом;
- в уставные капиталы других организаций (при этом следует иметь в виду, что это размещение должно быть потенциально прибыльным, т.е. для каждого такого вложения должен существовать бизнес-план, из которого было бы видно, что это вложение будет приносить доход);
- часть резервов должна оставаться на расчетном счете, чтобы обеспечивать текущие выплаты.
Страховщикам следует помнить, что за размещением резервов организован строгий контроль, как со стороны страхового надзора, так и со стороны налоговых органов, так как средства резервов освобождены от налога на прибыль.
Страховщик вложил часть средств резервов в долевое строительство жилого дома с целью затем продать с прибылью построенные квартиры. Однако, никакого бизнес-плана разработано не было. Не была оценена надежность вложения, не проверено наличие прав организации-застройщика на земельный участок. В дальнейшем оказалось, что застройщик, собиравший деньги на долевое строительство дома, еще только оформлял документы на земельный участок и в конечном итоге, он не получил права на ведение строительства на этом участке. Деньги же были уже израсходованы. Иными словами, часть страховых резервов страховщика пропала. В принципе такие случайности возможны и они предусматриваются при расчетах финансовой устойчивости, поэтому страховщик списал эту часть резервов, как убытки. Однако налоговая инспекция посчитала, что эта потеря произошла не из-за простой случайности, а из-за того, что страховщик нарушил правила размещения резервов. Следовательно, на убытки нужно было списывать не часть средств резервов, а часть чистой прибыли страховщика. Средства резервов были восстановлены, а страховщика обязали уплатить с суммы пропавших денег налог на прибыль с соответствующими санкциями. Вот так элементарная безответственность в распоряжении средствами резервов привела не только к прямым потерям, но и к финансовым санкциям.
За соблюдением принципов размещения резервов организован и чисто количественный контроль. Для этой цели страховой надзор ввел специальные коэффициенты, с помощью которых оценивается соответствие каждого объекта инвестиций принципам прибыльности, возвратности и ликвидности. Эти коэффициенты приведены в таблице.
Объект инвестиций |
Коэффициент |
Государственные ценные бумаги РФ |
0,875 |
Средства резервов, находящиеся
на расчетном счете |
0,675 |
Квартиры |
0,663 |
Ценные бумаги, кроме государственных и бумаг субъектов РФ |
0,600 |
Недвижимость, кроме квартир |
0,588 |
Банковские вклады (депозиты) |
0,550 |
Валютные ценности |
0,525 |
Ценные бумаги субъектов
РФ |
0,500 |
Доли в уставном капитале |
0,125 |
Из таблицы видно, что
с точки зрения прибыльности, возвратности
и ликвидности наилучшим
С использованием приведенных в таблице коэффициентов по специальной формуле рассчитывается показатель, который называется "норматив соответствия инвестиционной деятельности страховщика принципам размещения страховых резервов", и если этот норматив сильно отклоняется от установленного значения орган страхового надзора предупреждает страховщика, а затем может и приостановить действие лицензии.
3.3 Использование страховых резервов
Страховые резервы могут
использоваться страховой организацией
только по прямому назначению. Решение
об использовании средств
Запрещается использование страховых резервов для:
1) инвестиций, не предусмотренных настоящими Правилами;
2) предоставления займов (кредитов) физическим и юридическим лицам, а также для выдачи ссуд страхователям;
3) заключения договоров
купли-продажи, кроме
4) инвестиций в такие
ценные бумаги, как чек, банковская
сберегательная книжка на
5) приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;
6) вложений в интеллектуальную собственность;
7) проведения совместной деятельности;
8) приобретения основных
средств, за исключением
9) оплаты труда работников страховой компании, оказание им материальной помощи и выдачу ссуд, а также других выплат;
10) осуществления торгово-
Заключение
В заключении своей курсовой работы, мне хотелось бы сказать, что страховые резервы страховщика обеспечивают стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные денежные средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать, насколько умело страховая компания распорядиться предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования.
Страховые резервы являются
гарантией страховых компаний возможности
погашения страховых выплат в
необходимый момент. При этом необходимо
отметить, что страховые резервы
представляют собой очень значительную
сумму, не использование которой
влечет за собой огромные убытки для
компании. В связи с этим представляется
необходимым инвестировать
Список использованных источников