Страхование имущества промышленных предприятий

Введение.

Человеку всегда было присуще  желание как-то обезопасить себя от вредоносных последствий жизни  или хотя бы попытаться свести их к  минимуму. Для одних это связано  с опасной работой, где высока доля риска. Многие граждане в преддверии старости и связанного с ней снижения трудоспособности хотели бы обеспечить себе хотя бы прожиточный минимум. Предприниматели  опасаются, что при изменении  рыночной конъюнктуры могут не оправдаться  расчеты на получение прибыли. Любой  человек может оказаться жертвой  ограбления или катастрофы, что не так и редко в наши дни, внезапно заболеть - да мало ли какие неприятности могут произойти в жизни. Во всех указанных случаях люди могут  прибегнуть к страхованию, при котором  специализированные организации (страховщики) собирают взносы с граждан и организаций, заключивших с ними договоры страхования. За счет таких взносов у страховщика  образуется особый страховой фонд, из которого при наступлении определенного, заранее оговоренного в договоре, события (смерти, утраты трудоспособности, уничтожения имущества, неполучения  прибыли и т.д.) страховщик уплачивает застрахованному (или иному, указанному в договоре) физическому или юридическому лицу обусловленную сумму, как правило, превышающую размер вносимых взносов. Это, конечно, не предотвратит наступление  неблагоприятного случая, но поможет  преодолеть его.

Считается, что саму идею страхования придумали английские купцы, несущие убытки из-за ушедших  в плавание и так и не вернувшихся  кораблей. Купцы решили в случаях  гибели и пропажи кораблей распределять понесенный ущерб поровну, а не оставлять  в беде одного. Для этого производились  отчисления в общий фонд - какая-то часть от участвующего в экспедиции имущества. Из этого фонда и оказывалась  помощь.

Но все же страхование - это, прежде всего, вид предпринимательской  деятельности, который невозможен без  получения прибыли. Это достигается  тем, что не по каждому договору наступает  оговоренный случай и производится выплата. В нашей же стране вследствие событий последних лет появилось  достаточно много страховых компаний - это может говорить только о  том, что страховой бизнес - довольно прибыльное занятие. В условиях конкуренции  страховые компании все более  расширяют круг страховых рисков - событий, при наступлении которых  страховщик выплачивает застрахованному  лицу обусловленную сумму. По всем этим причинам значимость страхования в  современном обществе постоянно  возрастает.

1. Имущественное  страхование: понятие и экономическая  сущность.

Имущественное страхование  в Российской Федерации - отрасль  страхования, где объектами страховых  правоотношений выступает имущество  в различных видах. Имущественное страхование охватывает практически все виды имущества юридических и физических лиц: здания, сооружения, машины, оборудование, сырье топливо, материалы, рабочий и продуктивный скот, сельскохозяйственные посевы, предметы домашнего обихода и т.д.

Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и (или) оперативном управлении физического  или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные  права на получение вещей или  иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Имущественное страхование  по своей сущности является страхованием от убытков. И в отличие от личного  страхования ограниченность сроков страхования не позволяет иметь  большие резервы. Поэтому страховые  компании держат данные резервы в  наиболее ликвидных вкладах.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации  особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Застрахованным может  быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в  его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие  ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и  собственного имущества могут существенно  различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения имуществу в результате стихийных бедствий и других непредвиденных событий.

Необходимо отметить, что  отрасль имущественного страхования  не была неизменной. Раньше условие  монополизации всего имущества  государством существовало имущество  промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан. В  соответствии с этой классификации  и строилось содержание имущественного страхования.

Закон «О страховании» выделял  три отрасли страхования: личное страхование, имущественное страхование  и страхование ответственности. Но Гражданский кодекс Российской Федерации  внес изменения в принятую классификацию  и выделил две отрасли - личное и имущественное.

Существует множество  видов имущественного страхования. Все их можно сгруппировать по следующей схеме:

1. Сельскохозяйственное;

2. Транспортное;

3. Страхование имущества  юридических лиц;

4. Страхование имущества  физических лиц.

2. Страхование  имущества.

2.1. Страхование имущества промышленных  предприятий, учреждений и организаций.

Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:

- здания, сооружения, объекты незавершенного  капитального строительства, транспортные  средства, машины, оборудование, инвентарь,  товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

- имущество, принятое организациями  на комиссию, хранение, для переработки,  ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный  договор);

- сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя  птица и семьи пчел;

- урожай сельскохозяйственных  культур (кроме естественных сенокосов).

По основному договору страхуется все имущество, принадлежащее  страхователю (кроме животных и сельскохозяйственных культур). По дополнительному договору подлежит страхованию имущество, принятое страхователем от других организаций  и населения и указанное в  заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования может быть заключен только при наличии основного  договора. Срок дополнительного договора не должен превышать срока действия основного.

Страхованию не подлежат объекты  и сооружения, не принадлежащие страхователю, кроме указанного выше страхования  по дополнительному договору. Не подлежат страхованию деловая древесина  и дрова на лесосеках и во время  сплава, морские и ловецкие суда во время нахождения на путях сообщения, документы, чертежи, наличные деньги и  ценные бумаги.

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может  быть заключён по его полной стоимости  или по определённой доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию  строений - не ниже остатка задолженности  по выданным ссудам на их возведение.

В страховании имущества  приняты следующие пределы оценки его стоимости:

- для основных фондов  максимальный - балансовая стоимость,  но не выше восстановительной  стоимости на день их гибели;

- для оборотных фондов - фактическая себестоимость по  средним рыночным, отпускным ценам  и ценам собственного производства;

- незавершенное строительство  - в размере фактически произведенных  затрат материальных и трудовых  ресурсов к моменту страхового  случая.

При страховании имущества  в определенной доле, например, в 50, 60 и т.д. %, все объекты страхования  считаются застрахованными в  таком же проценте от их стоимости.

Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в  документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого  имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения  в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, посадки  грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средства транспорта, отопительной, водопроводной  и канализационной системы.

Страховое возмещение выплачивается  за все погибшее или повреждённое имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При  гибели или повреждении застрахованного  имущества во время перевозки  страховое возмещение выплачивается  в случае, когда законодательством  или договором не установлена  ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.

Страховое возмещение выплачивается  независимо от местонахождения имущества  во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.д.), указанных в заявлении  о страховании, а также во время  перевозки этого имущества, за исключением  тех случаев, когда ответственность  несёт перевозчик. Страхователю возмещаются расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению и уменьшению ущерба в случае стихийного бедствия и аварии (перемещение имущества в безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованного имущества в порядок после стихийного бедствия (уборка, сортировка, просушка и т.п.).

3. Методы определения ущерба  и страхового возмещения.

Для обоснованного  решения вопроса о выплате  страхового возмещения первостепенное значение имеет установление факта наступления стихийного явления и вызванной им гибели или повреждения посевов (посадок). Исходным моментом для этой работы служит получение страховой организацией письменного сообщения о гибели (повреждении) сельскохозяйственных культур.

Основным документом для  решения вопроса о выплате  страхового возмещения служит акт о  гибели или повреждении сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений.

Организации страхования  составляют акты на все страховые  случаи гибели или повреждения сельскохозяйственных культур, о которых сообщали хозяйства.

Акт состоит из трех разделов. В первом приводятся уточненные данные о гибели (повреждении) сельскохозяйственных культур: какая культура погибла или повреждена; в результате какого стихийного бедствия; когда оно произошло; площадь, на которой произошла гибель (повреждение) культуры.

Во втором разделе по каждой культуре показываются планировавшееся  хозяйственное назначение; посевная и уборочная площадь, при этом выделяется площадь, на которой был  произведен посев и подсев той  же или другой культурой, а также  площадь культуры, использованной не по первоначальному назначению (например, посевы на зерно использованы после повреждения на зеленый корм или для выпаса скота); полученный урожай основной продукции.

В третьем разделе акта отражаются дополнительные данные о  площадях культур, пересеянных и  подсеянных другими культурами, стоимость  затрат на пересев (подсев) и др.

Подлежащий возмещению ущерб  определяют исходя из условий страхования, основным из которых считается уровень  среднего урожая как объект страховой ответственности. Для страхования сельскохозяйственных культур в аграрном секторе принята в основном средняя урожайность за предшествующие годы.

Средняя урожайность определяется на всю площадь посева (посадки) сельскохозяйственных культур под урожай данного года, т.е. включая ту площадь, где произошли  повреждение и гибель и уборка не производилась.

В зависимости от того, произошла  ли полная гибель урожая или его  снижение и как использовалась поврежденная культура - для получения планировавшейся  основной продукции или для других целей - выбирается соответствующая  формула для расчета ущерба.

При полной гибели урожая культуры на всей площади ущерб рассчитывается по формуле:

У = С3 * П,

где У - ущерб в расчете на всю площадь посева (посадки);

С3 - средняя стоимость  застрахованного урожая культуры с 1 га;

П - общая площадь посева под урожай текущего года.

В случаях, когда произошло  снижение среднего урожая (хотя на отдельных  участках может быть гибель), формула  расчета ущерба другая:

У = (С3 -Ст. г) П,

где Ст. г - средняя стоимость урожая с 1 га в текущем году.

Однако этот показатель должен быть исчислен исходя из валового сбора  основной продукции. Поэтому формула  усложняется, приобретая следующий  вид: