Страхование убытков от перерыва в производстве на торговом предприятии

Оглавление

Введение 3

Страхование убытков от перерыва в производстве на торговом предприятии 5

Вывод 19

Список использованной литературы 23

 

 

 

Введение

Страхование предприятий от перерывов в производстве — одна из сложных отраслей в сфере заключения договоров страхования косвенных рисков. Суть данной сделки заключается в том, что предприятие, по какой-либо причине лишившееся возможности вести свою деятельность, получает возмещение убытков и утерянной выгоды.

В качестве страховых случаев страхование  от перерывов в производстве предусматривает  практически любые обстоятельства, вынудившие собственников прекратить деятельность или сократить ее объем.

Страхование убытков на производстве чаще всего дополняется (или является дополнением) к договору страхования имущества. Таким образом, страхователь автоматически получает возмещение стоимости потерянного имущества (техники, сооружений, аппаратуры), к сумме которого добавляется возмещение обязательных платежей и определенная договором и франшизой упущенная выгода.

Убыток от перерыва в производстве складывается:

• из постоянных текущих расходов страхователя по продолжению застрахованной хозяйственной деятельности в период перерыва в производстве;
• потери прибыли от застрахованной хозяйственной деятельности страхователя в результате наступления перерыва в производстве.

К постоянным текущим расходам относятся:

• заработная плата рабочих и служащих страхователя;
• платежи органам социального страхования и аналогичные им платежи;
• плата за аренду помещений, оборудования или иного имущества, арендуемого страхователем для своей хозяйственной деятельности;
• налоги и сборы, подлежащие оплате вне зависимости от оборота и результатов хозяйственной деятельности, в частности, налоги на строения, земельные налоги, капитал или основные фонды, регистрационные сборы и т. д.;
• проценты по кредитам или иным привлеченным средствам, если эти средства привлекались для инвестиций в той области застрахованной деятельности, которая была прервана вследствие наступления материального убытка;
• амортизационные отчисления по нормам, установленным для предприятий страхователя.

Потеря прибыли — это та прибыль, которую страхователь получил бы, если бы не случилось перерыва в производстве:

• у производственных предприятий — за счет выпуска продукции;
• у предприятий сферы обслуживания — за счет оказания услуг;
• у торговых предприятий — от продажи товаров, если бы хозяйственная деятельность страхователя не была прервана наступлением материального убытка.

Страхованием  покрываются убытки от перерыва в  производстве в течение 6, 9 и 12 месяцев  по выбору страхователя.

Страховое покрытие по убыткам от перерыва в производстве и/или потери прибыли предоставляется  только в дополнение к заключенному договору имущественного страхования.

 

Страхование убытков от перерыва в производстве на торговом предприятии

В целях компенсации  убытков, вызванных остановкой или  перерывом производства, организуется страховая защита в рамках отдельного вида - страхования убытков от перерывов  в производстве.

Убытки могут  быть вызваны следующими причинами:

• пожары, стихийные бедствия;
• аварии и технические неисправности;
• общественно-политические события (забастовки и пр.);
• коммерческие факторы (недостаток средств для выплаты заработной платы, на оплату счетов поставщиков, из-за недопоставок или срыва сроков поставок материалов и оборудования и т.д.).

Страхование убытков от перерывов в производстве выступает по своему содержанию как  дополнение к страхованию основных и оборотных фондов, поскольку  перерыв в производстве вызывается их гибелью или повреждением и  согласно балансовой классификации  страхования относится к страхованию  пассивов. Состав страхователей и  перечень страховых событий, от которых  проводится страхование, могут быть одинаковыми, что, однако, не означает автоматического комплексного страхования  по этим двум видам.

Вследствие  пожара или других застрахованных рисков предприятие (помимо восстановления «балансовой  стоимости» основных и оборотных  фондов) несет экономические потери по следующим причинам:

• сокращение или полное прекращение производственной деятельности и продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг;
• снижение уровня конкурентоспособности на рынке из-за недопоставки товаров, прекращения выполнения работ и оказания услуг;
• необходимость осуществления ряда затрат, присутствующих несмотря на вынужденный простой.

Потери от двух первых причин объединяются в  понятие «косвенные финансовые убытки», оцениваемые в размере неполученной или недополученной прибыли от временной  остановки производственной, торговой деятельности или процесса оказания услуг в зависимости от профиля  деятельности предприятия.

Косвенные убытки по своим масштабам часто превосходят  прямые убытки от пожара или стихийного бедствия. Рисунок 5.1 иллюстрирует потери оборота предприятия (косвенные финансовые убытки), которые могут произойти в результате пожара (прямые убытки). Из рисунка видно, что оборот (валовая величина продаж) полностью не восстанавливается в течение 9 месяцев после пожара, несмотря на то, что здание было капитально отремонтировано уже через три месяца. В частности постепенное восстановление оборота предприятия может быть вызвано снижением уровня конкурентоспособности. ремонт здания месяцы.

Рис. 5.1. График восстановления оборота (валовой величины продаж) предприятия  после страхового случая.

Убытки от третьей причины вызываются продолжающимися постоянными и дополнительными расходами.

Убытки от перерыва в производстве складываются из следующих элементов:

• размер текущих расходов страхователя по продолжению хозяйственной деятельности, который рассчитывается исходя из суммы фактических расходов за период перерыва в производстве и дополнительные затраты по сокращению ущерба от простоя;
• сумма потери прибыли от застрахованной хозяйственной деятельности в результате наступления перерыва в производстве.

Расчет размера  убытков производится по следующей  примерной схеме.

Рассчитывается  прибыль, которую не получит предприятие  из- за простоя:

• по аналогии с такими же остановками в течение нескольких предшествующих лет;
• на основании изучения последствий простоя на однопрофильном предприятии ;
• на основе цены единицы продукции и оценки объема продукции, не выпущенной из-за остановки производства.

Затем исключается  прибыль, которую мог бы получить страхователь за счет реализации поврежденного имущества или частичного продолжения производственного процесса в стационарном, либо другом помещении, перебазировав в него уцелевшее оборудование.

Определяются  дополнительные или чрезвычайные затраты, имеющие как временный характер для сокращения периода простоя:

• оплата сверхурочных работ;
• покупка необходимого оборудования, так и постоянный характер (покрытие текущих расходов);
• расходы на заработную плату;
• налоги, не зависящие от оборота;
• арендная плата и др.

В формализованном  варианте расчет ущерба производится по следующим формулам.

где S - страховая сумма или возможный ущерб страхователя;

P - прибыль, недополученная из-за простоя;

P - прибыль от реализации поврежденного имущества и частичного продолжения производственного процесса;

З - дополнительные затраты.

где - число дней простоя в i-м году;

- средний убыток страхователя  за один день простоя.

Где Уi - средний убыток страхователя за день простоя в i-м году;

n - число лет наблюдений.

Прибыль, недополученная по причине простоя производства в n+1 году, равна произведению среднегодового убытка страхователя за один день простоя  на среднегодовое число дней простоя  наблюдаемого производства.

где - прибыль от реализации поврежденного имущества и частичного продолжения производственного процесса в i-м году.

где t - время ожидаемого простоя в днях;

- однодневный фонд заработной  платы рабочих и служащих, занятых  на остановленном участке и  на восстановительных работах; 

К - понижающий коэффициент для учета снижения заработной платы рабочих и служащих во время простоя и при использовании их труда на других участках;

- однодневная величина прочих  затрат в период простоя. К

где Д - доля производственных рабочих, используемых на других работах во время простоя объекта, %;

- процент, на который уменьшена  зарплата рабочим за период  простоя.

Размер дополнительных затрат по сокращению убытков от простоя  следует определять на основе учетных  документов. Как правило, мероприятия  по сокращению убытков согласовываются  со страховщиком. Если же они были проведены  в срочном порядке, страховщика  уведомляют в установленные сроки. Не должны возмещаться затраты, благодаря  которым страхователь получает определенную выгоду (модернизирует производство, переходит на производство более  ликвидной продукции и т.д.).

Выплачиваемое возмещение должно обеспечить в лучшем случае такое финансовое состояние  страхователя, которое он имел бы без  остановки производства. Это общий  принцип данного вида страхования.

Период возмещения не обязательно  равен и обычно не совпадает с  периодом страхования. Для получения права на страховое возмещение важно только, чтобы страховой случай произошел в период действия договора страхования.

Период страхования  1.01.2012 г. - 31.12.2012 г.

Период возмещения 1.11.2012 г. - 31.06.2013 г.

Существенной  особенностью страхования от простоя  производства является то, что размер ущерба здесь во многом зависит от срока перерыва в производстве. Поэтому важно определить продолжительность ответственности страховщика, т.е. периода времени, в течение которого он обязан возместить убытки от простоя. Наиболее часто встречающийся в мировой практике срок такой ответственности - до года.

В связи с  тем, что окончательный размер убытков  можно определить только после возобновления  производственной деятельности страхователя или окончания периода ответственности  страховщика, выплата страхового возмещения может осуществляться частями, по мере предоставления страхователем расчетов сумм ущерба за определенный промежуток времени. Окончательный же расчет страхового возмещения происходит после возобновления процесса производства или окончания срока действия страхования.

В целях обеспечения  заинтересованности страхователей  в недопущении простоя и в  принятии мер по сокращению убытков, как правило, возмещаются не все  понесенные страхователями убытки: часть  убытков остается на ответственности  страхователя (до 20%). По этой же причине  в договор страхования включается условие о франшизе.

Ставки платежей по страхованию убытков от простоев в производстве устанавливаются  строго индивидуально, однако для такого решения зачастую нет достаточной  информации и опыта тарификации. Поэтому в таком случае правомерно использовать усредненные ставки по видам деятельности (например, в  процентах к стоимости выпускаемой  валовой продукции) с корректировкой их применительно к конкретным предприятиям исходя из общего состояния их имущества, четкости и организованности производства, степени вероятности возникновения  потерь.

При недостатке необходимой информации для расчета  тарифных ставок за основу можно принять  действующие тарифные ставки по добровольному страхованию имущества предприятий. Поскольку косвенные убытки в среднем (как показывает международная практика) на 50% превышают прямые, тарифные ставки по страхованию от перерывов в производстве будут равняться тарифу по страхованию имущества, увеличенному в 1,5 раза. При этом важно учитывать, что страховые случаи, вызвавшие потери или повреждения, могут быть одинаковыми, а их результаты - совершенно разными по различным видам деятельности (предприятиям).