Страхование в сфере туризма

Содержание.

1.Введение……………………………………………………………………2

2. Туризм как особый вид деятельности……………………………………7

3. Страхование в области  туризма^…………………………………………...8

4. Виды страхований………………………………………………………..12

5. Страхование от невыезда  как самый показательный вид страхования в туризме……………………………………………………………………….15

6. Заключение………………………………………………………………...17

7. Список использованной  литературы……………………………………..20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Страхование в  сфере туризма.

Введение.

В России первые упоминания о страховании относятся еще ко временам Русской правды (XI век н.э.). Признаки страхования были присущи так называемой дикой вире, призванной обеспечить компенсацию за погибшего княжеского воина. Страхование в его современном понимании связывают с появлением в Риге первого взаимного общества страхования от огня в 1765 г., хотя исторические сведения о распространении его деятельности не сохранились.

Многие исследователи полагают, что официальной датой российского  страхования следует считать 1786 г., когда согласно манифесту Екатерины II при Государственном Заемном банке учреждена Страховая экспедиция, обладавшая государственной монополией на ведение страховых операций в империи до 1822 года. Первое акционерное общество, учрежденное

в 1827 году, называлось Российское страховое от огня общество также получившее монопольное право на проведение страховых операций вплоть до 1847 года. В 1834 г. При участии А.Бенкендорфа и А.Хитрово учреждено Второе Российское страховое от огня общество.

В 1835 г. учреждено первое общество по страхованию жизни — «Российское общество для застрахования пожизненных и других срочных доходов и денежных капиталов».

Приведенный краткий исторический обзор показывает, что страхование  в его современной форме отвечало потребностям быстро развивающегося капиталистического рыночного производства середины XIX века, а также получило массовое распространение благодаря своеобразному «изобретению» раннего капитализма — объединению капитала для несения

риска путем образования  акционерных обществ.

 

' D.Bickethaupt, General Insurance, IRWIN, Illinois, 1983, p. 73.

'' Pauxep B. K., стр. 75 — 76.

Страховое бело в России: вехи истории, Л/., Русское слово, 1997, стр. 29.

•' Там же, стр. 33.

 

 

 

 

Если в первые годы развития страхования основным видом  страховых операций было страхование от огня, то с появлением таблиц смертности и развитием актуарной математики стало возможным страхование жизни. Оно предоставляло возможность обеспечить интересы семей в случае гибели кормильца или на случай утраты трудоспособности, в том числе и при выходе на пенсию.

Современное страхование  все в большей мере связано  с «общественными рисками» — страхованием различных видов ответственности, когда получателем страхового возмещения становится потерпевший. К числу наиболее распространенных видов страхования относят страхование ответственности автовладельцев, страхование ответственности товаропроизводителей, работодателей, страхование ответственности за причинение вреда окружающей природной среде и другие виды. Эти виды страхования появились в начале 30-х годов XX века и вскоре получили массовое распространение. Изменяющийся характер рисков, таким образом, порождает и новые виды страхования.

Страховые рынки стран  переходного периода, к которым  относится и рынок страхования в России, находятся в стадии формирования. Приведенные выше функции страхования реализуются в неодинаковой степени. Это может быть объяснено как низкой покупательской способностью основных потребителей страховых услуг, так и определенными макроэкономическими характеристиками состояния экономического развития: ограниченное право собственности, недобросовестные собственники, не вполне развитая система государственного регулирования, отсутствие экономических стимулов к развитию страхования, в том числе и крайне ограниченное число социально необходимых видов обязательного страхования и другие причины. Неразвитые рынки страхования, основной проблемой которых является недостаточная капитализация страховщиков и отсутствие опыта и знаний в проведении массовых видов рыночного страхования, требуют более активного государственного регулирования. Вместе с тем динамика стран Центральной и Восточной Европы убедительно доказывает, что взвешенная государственная политика позволяет страхованию достаточно быстро обеспечить выполнение этих общественно значимых функций.

Все виды человеческой деятельности и вся жизнь в обществе сопряжена с риском потерять жизнь, здоровье и имущество, вследствие изменения рыночной конъюнктуры могут не оправдаться расчеты прибыли.

Объект данной работы – туризм.

Предмет – страхование в туристической деятельности.

Цель: рассмотреть и проанализировать проблему страхования в туризме.

Для решения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:

1. Рассмотреть туризм в качестве одного из ведущих видов деятельности человека;
2. Отметить страхование в области туризма и обозначить его основные виды.

Актуальность нашей работы заключается в следующем: в современном обществе остро стоит проблема по улучшению жизни человека, созданию условий его благополучного существования в цивилизованном мире. Одновременно с этим происходит разрушение границ государств и глобализация, люди путешествуют для работы, развлечений, отдыха в другие страны. В чужой стране без поддержки и помощи можно пострадать, потерять имущество, не суметь отстоять свои права. Именно с этой целью работают страховые фирмы. А так как в современном обществе одновременно взаимодействуют эти две бизнес-сферы, то и рассматривать их необходимо в комплексе. Эта работа и ставит перед собой такую цель.

Законодательство о  страховании складывается из норм Гражданского Кодекса, ряда федеральных законов, посвященных страхованию или его отдельными видами (Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" от 27.11.92. №4015-1) указов Президента (Указ Президента РФ от 06.041994 г. N 667 "Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования"), приказов и инструкций, издаваемых органами по надзору за страховой деятельностью.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Туризм как особый вид деятельности

Отдых является одним из существенных условий сохранения и укрепления здоровья, поддержания высокой трудоспособности и достижения активного долголетия. Полноценный отдых является неотъемлемой чертой здорового образа жизни и обеспечивается за счет рациональной организации свободного времени, а также специальных восстановительных мероприятий, которые включаются в режим трудовой деятельности. Восстановлению работоспособности помогает отдых на курортах, в домах отдыха и т.п. Одним из распространенных видов отдыха является туризм.

Туризм (французское tourisme, от tour - прогулка, поездка) - путешествие (поездка, поход) в свободное время. Туризм - наиболее эффективное средство удовлетворения рекреационных потребностей, так как он сочетает различные виды рекреационной деятельности - оздоровление, познание, восстановление производительных сил человека. Туризм - составная часть здравоохранения, физической культуры, средство духовного, культурного и социального развития личности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Страхование в области туризма¹

Страховая защита (страхование  медицинских и прочих рисков) необходима туристам, так как в большинстве  туристских регионов оказывается платная  медицинская помощь. Медицинское страхование гарантирует туристу ее предоставление практически в любом уголке мира. Страхование - это система экономических отношений по защите имущественных интересов физических или юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых рисков или случаев) за счет денежных фондов (страховых фондов), формируемых или уплачиваемых из страховых взносов, путем выплаты страхового возмещения. Договор страхования предусматривает порядок заключения, изменения, прекращения и срок действия договора; определяет страховые риски и случаи, а также страховую сумму, страховые взносы и страховое обеспечение, права и обязанности сторон. При заключении договора страхования страхователь (застрахованный) получает соответствующий полис страхования. К основным видам страхования в сфере туризма относятся: страхование туриста, в том числе жизни и здоровья (медицинское страхование), и его имущества; страхование профессиональной ответственности; страхование риска турфирм. Несмотря на то, что страхование туристов и их имущества считается добровольным, законодательство многих стран требует обязательного наличия медицинского полиса. К дополнительным в сфере туризма относятся следующие виды страхования: на случай задержки транспорта; на случай плохой погоды во время нахождения застрахованных лиц на отдыхе; от непредоставления или ненадлежащего предоставления туристских услуг, указанных в путевке (ваучере); невыдачи въездной визы; личного транспортного средства и др. Эти виды страхования добровольные, их оформление зависит от воли туриста. Особое место в системе страхования туристов занимает страхование пассажиров регулярного транспорта и автогражданской ответственности ("зеленая карта"). Страхование пассажиров на транспорте является обязательным и осуществляется автоматически, без согласования с ними. Во время поездки на любом виде транспорта российский турист также автоматически страхуется от несчастных случаев, которые могут произойти во время поездки. Законодательство большинства стран предусматривает обязательное страхование гражданской ответственности водителей и владельцев автотранспорта (автотуристов), поэтому автотурист при пересечении границы обязан оформить страховой полис. Страхование может быть индивидуальным (каждый турист имеет отдельный страховой полис) либо групповым (полис оформляется целиком на группу). Основным видом страхования в туризме признается добровольное медицинское страхование туристов на период их путешествия. Не подлежат страхованию лица старше 75 лет и дети до двух лет. Расчеты по обязательному и добровольному страхованию учитываются на счете 76-1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию". Расходы по обязательному и добровольному страхованию туристов отражают в стоимости турпродукта: Д-т 20, К-т 76-1. Учет операций по страхованию туристов зависит от порядка оформления отношений турфирмы со страховой компанией. Существует два варианта взаимодействия турфирмы со страховой компанией: турфирма выступает в роли страхового агента или брокера; турфирма заключает договор страхования в пользу третьих лиц, включая стоимость страховки в цену путевки. В первом случае турфирма будет включать в оборот, облагаемый НДС, только посредническое вознаграждение, во втором - стоимость страховки полностью включается в цену тура, следовательно, НДС нужно уплачивать со всей суммы страховки (правда, это относится к турам по России, если туристам при этом оформляется страховка). Если речь идет о турах за рубеж, то НДС облагается не вся выручка турфирмы, полученная от туристов за путевки, а только разница между ценой реализации тура и стоимостью входящих в него услуг, которые оказываются за рубежом. Выручка, полученная при оказании услуг по страхованию, облагается НДС. При этом турфирма не сможет возместить "входной" НДС, ведь страховые услуги, которые оказывают специализированные компании, НДС не облагаются. Очевидно, что для турфирмы - плательщика НДС наиболее предпочтителен первый вариант взаимодействия со страховой компанией. Кроме того, в этом случае все претензии по качеству страховых услуг туристы должны направлять не в турфирму, а в страховую компанию, что позволит избежать лишних расходов. Рассмотрим подробнее первый вариант, при котором турфирма от имени и за счет страховой компании подписывает договоры страхования со своими клиентами, в которых страховщиком выступает страховая компания, а страхователем - турист. При наступлении страхового случая расходы оплачивает страховая компания. Получив от туриста деньги за страховку, турфирма выдает ему квитанцию по форме N А-7. Затем полученные деньги (как правило, за вычетом посреднического вознаграждения) турфирма перечисляет страховой компании. Сроки перечисления денег и размер комиссионных определяются договором. Кроме того, страховая компания может потребовать от турфирмы представления копии экземпляров квитанций на получение страхового взноса. Квитанции передаются по акту, в котором указывают их количество и номера. Застрахованный турист вместе с путевкой получает от турфирмы страховой полис. Полис является бланком строгой отчетности. Турфирма получает его в свою очередь от страховой компании. Средства, перечисляемые страховой компании, не являются расходами турфирмы и не должны включаться в стоимость тура. Однако при осуществлении посреднической деятельности в сфере страхования у турфирмы могут возникать определенные расходы, в частности, ей придется платить зарплату сотрудникам, занимающимся оформлением страховых полисов, начислять ЕСН и другие обязательные платежи и т.д. На сумму подобных расходов турфирма может уменьшить доход от посреднической деятельности согласно ст. 252 НК РФ. В бухгалтерском учете производятся следующие записи: Д-т 006 "Бланки строгой отчетности" - приняты на учет страховые полисы как бланки строгой отчетности в условной оценке; Д-т 50, К-т 76, субсчет "Расчеты со страховой компанией" - оплачены полисы туристами; К-т 006 - списаны страховые полисы, переданные туристам; Д-т 44, К-т 70 (69) - начислена заработная плата сотруднику, занимающемуся оформлением страховых полисов (с учетом всех отчислений); Д-т 76, К-т 90, субсчет "Выручка от посреднических услуг" - отражена выручка в сумме посреднического вознаграждения (после утверждения отчета турфирмы); Д-т 90, субсчет "НДС", К-т 68 - начислен НДС с суммы посреднического вознаграждения; Д-т 90, субсчет "Себестоимость посреднических услуг", К-т 44 - списаны расходы по осуществлению посреднической деятельности; Д-т 90, субсчет "Прибыль/убыток от продаж", К-т 99 - отражена прибыль от оказания посреднических услуг; Д-т 76, субсчет "Расчеты со страховой компанией", К-т 51 - перечислены денежные средства страховой компании (за вычетом посреднического вознаграждения). Затраты по страхованию туристов турфирма может включать в стоимость путевки, если она заключила со страховой компанией не посреднический договор, а договор страхования в пользу третьих лиц; страховщиком будет выступать страховая компания, а страхователем - турфирма. В этом случае турфирма подает в страховую компанию списки туристов, которых необходимо застраховать, а взамен получает страховые полисы (учитывать и отчитываться за которые нужно так же, как и при посредническом договоре). Если турист заболеет либо произойдет иной страховой случай, он должен будет обращаться не в страховую компанию, а в турфирму. Турфирма сообщит об этом страховой компании, которая в свою очередь оплачивает медицинскую помощь или возмещает туристу иные убытки. При этом страховая премия (деньги за страхование) перечисляется страховой компании из собственных средств турфирмы, которая впоследствии включает стоимость страховки в цену путевок, продаваемых туристам.

 

1.3. Виды страхований²

Кроме вышеперечисленных  видов страхования для туристов (часть 1.2) есть также и отдельные виды страхования, о которых будет рассказано в данной главе.

Попав за границу, человек должен отдавать себе отчет, что перед ним другая страна, другие законы, другой мир. В случае внезапного заболевания, переломов, необходимости неотложной стоматологической помощи, и т. п. никто не собирается брать на себя ответственность за здоровье иностранца и уж тем более оказывать услуги даром. А медицинская помощь, как правило, везде стоит дорого³.

Пожалуй, сегодня  нет ни одного туристического агентства, не включающего в полный комплект документов страховой полис. Но не все  знают, что в большинстве случаев, желая привлечь клиента дешевизной, фирмы продают "урезанные" программы страхования. Они предполагают минимальный набор услуг, необходимых в случае заболевания или травмы, а именно: оплату расходов на лечение, услуги по медицинской транспортировке, репатриацию в случае смерти. Программы обычно отличаются друг от друга наличием или отсутствием пункта об оказании экстренной стоматологической помощи.

На самом деле возможности  страхования значительно шире. Помимо стандартного минимального набора услуг полис предусматривает организацию визита родственников в случае чрезвычайной ситуации, досрочное возвращение туристов и их детей. Путешественник также вправе рассчитывать на содействие при утрате документов и багажа.

Полис Вы можете также  приобрести отдельно в страховой компании, предъявив уже оформленные документы на тур, причем обойдется он немного дешевле. Правда, придется потратить время на посещение офиса, зато отправляющиеся за рубеж граждане смогут более подробно выяснить свои возможности, внимательно ознакомиться с правилами страхования и заранее узнать, какие расходы им возместят, а какие нет. По сути, все мыслимые ситуации уже предусмотрены, главное - научиться грамотно использовать предоставленные шансы в собственных интересах. Кроме того, страховщик предлагает дополнительно застраховаться от несчастного случая и утраты багажа. Вероятность внезапной отмены поездки также стоит предусмотреть в договоре.

В туризме существуют различные виды страхования. Проведем их краткий осмотр.

Страховой юридический полис

Страховой полис в  большинстве случаев представляет собой обязательную часть пакета документов выезжающего за рубеж.

Составляя план путешествия, среднестатистический турист уделяет  внимание чему угодно – где и  как он будет отдыхать, количеству "звезд" в отеле, общей стоимости удовольствия, совершенно забывая об этой "бумажке" на время пребывания за границей. Бумажка-полис в общем пакете документов воспринимается просто как формальность. К сожалению, редко кто хоть раз читает условия страховки на время пребывания за рубежом, за которую заплачены деньги. Хорошо, если она так и остается невостребованной.

Страхование гражданской  ответственности

В данном случае страховой  случай наступает, если на территории другого государства (попадающего  на территорию действия договора страхования) путешественник оказался вовлеченным в судебное разбирательство по причине нанесения третьей стороне имущественного вреда или вреда жизни и здоровью, вследствие чего по решению суда наступает гражданская ответственность.

В прошлом году с аналогичным  предложением выступили Общественная палата и Общественный совет по правам человека. Введение так называемого  юридического полиса хотели сделать  массовым и обязательным, но пока этого  не произошло, поскольку в условиях жесткой конкуренции туркомпании стараются, напротив, максимально снизить цену страховки. А отсутствие помощи при актуальных проблемах и вовсе делает заключение такого договора бессмысленным.

Страхование багажа

В данном случае речь идет о страховании багажа в случае его пропажи, кражи или повреждения. Однако здесь существуют своего рода нюансы, и страхование не распространяется на ряд вещей, присутствующих в багаже. Среди них: деньги, драгоценности, антиквариат и другие.

Страхование отмены тура

Договор страхования, предусматривающий вероятность срочной отмены тура, следует заключать не менее чем за 15 дней до запланированной даты отъезда. Однако в этом случае не будет являться страховым случаем невозможность выезда в случае отказа в выдаче въездной визы.

Страхование от невыезда

Заключается в выплате  страховой суммы туристу в  случае его невозможности отправиться  в поездку из-за отказа в выдачи ему визы или же другого какого-либо форс-мажорного обстоятельства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Страхование от невыезда как самый показательный вид страхования в туризме⁴

Страхование от невыезда, как видно из этого "говорящего названия", - это страхование туриста  от несостоявшегося выезда в туристическую  поездку из-за ряда возникших обстоятельств, упомянутых в заключенном договоре страхования. Это может быть и отказ в выдаче въездной визы, или другие причины, так или иначе не позволяющие туристу выехать (расстройство здоровья, смерть близких родственников и др.). Также этот вид страхования позволит Вам вернуть часть затрат, если турпоездка была прервана в силу обстоятельств, указанных в договоре.

Если говорить о страховании  туриста в целом, нельзя умалчивать о том, что подавляющее большинство  страхующихся туристов не обращают особого  внимания на подробности возникновения  страхового случая, то есть возникшей ситуации, когда по договору страхователь обязуется выплатить им страховую сумму.