Сущность страхового фонда, формы его образования и использования

Страхователь  – юридическое или физическое лицо, которое уплачивает страховые взносы, и имеет право по закону или на основе договора со страховщиком получить денежную сумму при наступлении страхового случая.

Застрахованный  – юридическое или физическое лицо, которому принадлежит страховое возмещение при наступлении страхового случая. Кроме того, может выделяться такой субъект как получатель страхового возмещения в тех случаях, когда его не может получить застрахованный.

Отношения страхования, как правило, являются двух – или  трехсторонним. Двусторонним являются отношения между страховщиком и страхователем, который одновременно является и застрахованным. Трехсторонние отношения складываются между страховщиком, страхователем и застрахованным.

В отдельных  случаях в страховых отношениях может принимать участие несколько страховщиков. Это основывается на двух формах страховых отношений: сострахование и перестрахование. Сострахование – это участие в страховании одновременно нескольких страховщиков. Это метод распределения и выравнивания рисков.

Перестрахование представляет собой систему финансовых и договорных отношений, при которых  страховщик часть ответственности  по принятым на себя обязательствам перед  страхователем передает на согласованных  условиях другому страховщику.

В этих отношениях выделяются два субъекта: перестрахователь и перестраховщик.

Перестрахователь  – это страховщик, который передает другому страховщику договор  страхования. Перестраховщик – это  страховщик, который принимает такой  договор страхования и обязательства  по нему.

Страховые отношения  характеризуются движением денежных потоков, включающих:

– страховые  платежи;

– выплату страхового возмещения;

– перестрахование;

– размещение временно-свободных  средств на финансовом рынке;

– получение  доходов от размещения средств на финансовом рынке.

Правовое обеспечение  страхования осуществляется путем  принятия законодательных и нормативных  актов по регулированию страховой  деятельности.

Например, в Украине страховая деятельность регулируется:

– Конституцией Украины;

– Законом Украины «О страховании»;

– Гражданским  кодексом Украины и др.

Государственный надзор за страховой деятельностью  в Украине осуществляется Комитетом  по надзору за страховой деятельностью  с целью соблюдения законодательства по страхованию, предотвращения неплатежеспособности страховщиков и защиты интересов страхователей.

Основными функциями  этого комитета являются:

– ведение Единого  государственного реестра страховщиков (перестраховщиков);

– выдача лицензий на проведение страховой деятельности;

– контроль за платежеспособностью страховщиков;

– разработка нормативных  и методических документов по вопросам страховой деятельности и другие.

 

2.4 Доходы и расходы страхового фонда

 

Доходами страхового фонда страховщика являются:·суммы поступлений страховых взносов  по договорам страхования, сострахования и перестрахования;·суммы возмещений доли убытков по рискам, переданным в перестрахование;·суммы полученных комиссионных и брокерских вознаграждений;·суммы доходов от инвестиционной деятельности;·суммы прочих доходов от страховой и нестраховой деятельности. В связи со статусом страховой организации как институцианального инвестора в составе ее доходов значительную долю составляют суммы, полученные от долевого участия в других предприятиях, дивиденды по акциям и паям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, находящимся в распоряжении страховой организации. Доход по долговым обязательствам (векселям) может быть заложен в форме дисконта между номинальной стоимостью и фактической ценой реализации ценных бумаг. Страховая организация, которая приобрела долговое обязательство с дисконтом, положительную разницу между ценой покупки и ценой продажи (погашения) относится на счет 91 «Прочие доходы». Ее облагают налогом на прибыль по основной ставке. Страховые организации могут получать доходы (или убытки) в результате купли-продажи ценных бумаг. Положительная разница между ценой продажи и балансовой стоимостью ценных бумаг включается в общую сумму налогооблагаемой прибыли и облагается налогом в обычном порядке по общей ставке. Отрицательная разница считается убытком и уменьшает налогооблагаемую прибыль. Последний вид доходов страховой организации по установленной классификации – прочие доходы от страховой и нестраховой деятельности. К ним относятся:·суммы полученных процентов, начисленных на депо по рискам, принятым в перестрахование; суммы полученные в порядке реализации права требования страховщика по страхованию имущества за причиненный ущерб;·прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;·доходы от сдачи имущества в аренду;·иные доходы от незапрещенной законом деятельности. К расходам страхового фонда страховщика относятся:·страховые выплаты;·страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование;·отчисления в страховые резервы;·отчисления в резерв для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества;·возмещение доли страховых выплат по рискам, принятым в перестрахование;·комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по операциям перестрахования; расходы на ведения дела, в том числе:

1.затраты, включаемые  в себестоимость страховых услуг  на основании Положения о составе  затрат по производству и реализации  продукции (работ, услуг), включаемых  в себестоимость продукции (работ,  услуг), и о порядке формирования финансовых результатов;

2.комиссионные  вознаграждения за оказание услуг  страхового агента и брокера;

3.возмещения  страховым агентам расходов по  проезду на участок работы;

4.оплата услуг,  связанных со страховой деятельностью;

5.расходы на  рекламу, подготовку и переподготовку  кадров, представительские расходы  в пределах действующих норм  и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых особенностей;

6.расходы на  изготовление страховых свидетельств, бланков строгой отчетности, квитанций  и т.д.

7.оплата консультационных  и информационных услуг, а также  услуг, оказанных с целью подтверждения  годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требованиями законодательства;

8.расходы на  публикацию годового баланса  и отчета прибылей и убытков;

9.расходы на  аренду основных фондов, включая  их отдельные части, используемые  для осуществления страховой  деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей.

 

 

Заключение

 

Страхование представляет собой систему экономических  отношений, включающих совокупность форм и методов формирования целевых  фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях (рисках), а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

Страховой фонд неразрывно связан с общественным воспроизводством, является его обязательным элементом и выступает в качестве экономического метода восстановления производственных сил, разрушаемых стихийными силами природы или несчастными случаями.

Сущность страхования  как экономической категории  раскрывается в системе экономических перераспределительных отношений, включающих замкнутую солидарную раскладку ущерба между участниками страховых отношений и возмещение его из специальных целевых фондов, сформированных за счет взносов страхователей, при наступлении чрезвычайных неблагоприятных событий.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Закон РФ  от 27 ноября 1992 г. №4015-1 "Об организации  страхового дела в РФ" // Ведомости  Съезда народных депутатов РФ  и Верховного Совета РФ. - 1993. - №2. - ст. 56.

2. Федеральный  закон от 16 июля 1999 года 165-ФЗ « Об основах обязательного социального страхования»

3. Воблый К.Г.  Основы экономики страхования.  – М.: Анкил, 2000.

4. Гвозденко  А.А. Основы страхования: Учебник.  – Изд. 2-е. – М.: Финансы и  статистика, 2003.

5. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учеб пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

6. Сплетухов  Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование:  Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.

7. Шахов В.В.  Страхование: Учебник. – М.:ЮНИТИ, 2001. Воблый К.Г. Основы экономики  страхования. – М.: Анкил, 2000.

8. Финансово-кредитный словарь: В 3-х т. Т. III. – Р – Я / Гл. редактор Н.В. Гаретовский. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 512 с.

9. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник для вузов /Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, 1997. - 479 с.

10. Контроль в системе внутрипроизводственного хозрасчета / Б.И. Валуев, Л.П. Горлова, В.В. Муровская и др. - М.: Финансы и статистика, 1987. - 239 с.

11. Финансы, инвестиции/Финансы - Глущенко В. В., Чехунов В.Н. 1. Гражданский кодекс РФ. Ч. 2, гл. 48. - М.: Проспект, 1996. - с. 313 - 329.

12. Гвозденко  А.А. Основы страхования: Учебное  пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 300 с.

13. Основы страховой  деятельности: Учебник / Отв. ред.  проф. Т.А. Федорова. - М.: Издательство БЕК, 2001. - 768 с.

14. Петров Д.А.  Страховое право: Учебное пособие. - СПб.: Знание СПбИВЭСЭП, 2000. - 139 с.

15. Страхование от А до Я: Книга для страхователей / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. - М.: Инфра-М, 1996. - 624 с.

16. Страховое  дело: Учебник / Под ред. Л.И.  Рейтмана. - М.: Банковский и биржевой  научно-консультационный центр, 1992. - 525 с.

17. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 311 с.

18. Шихов А.К. Страхование.  Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 431 с.

19. Юлдашев Р., Трошин Ю.  Концепция научной корректировки  регулирования страховой деятельности // Страховое дело. - 2000. - №7. - с. 16-46.

20. Шахов В.В. Некоторые  итоги и перспективы развития  страхового рынка России // Финансы. - 1997г. - №3 - стр. 41-43.

Размещено на Allbest.ru