Визначення показників ефективної діяльності страхової компанії

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ УКРАЇНИ 
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ «ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА»

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту

 

 

Кафедра маркетингу і логістики

 

Варінат завдання № 15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

 

з курсу «Страхування» на тему

 

ВИЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВИХ ПОКАЗНИКІВ ДІЯЛЬНОСТІ ТА НАДІЙНОСТІ СТРАХОВОЇ КОМПАНІЇ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Виконала:студентка

 

Контрольна робота захищена

 

Оцінка захисту ________________

Керівник _____________________

 

 

 

 

 

 

 

Львів-2013 

ЗМІСТ

Вступ……………………………………………………………………………..….3

Вихідні дані………………………………………………………………………....4

1. Визначення прибутку від страхової діяльності………………………..….4
1. Визначення прибутку від страхової діяльності у базовому році…4
2. Визначення прибутку від страхової діяльності у звітному році….4
2. Визначення суми податку……………………………………………….…..6

2.1 Визначення суми податку у  базовому році………………….………...6

2.2. Визначення суми податку у  звітному році……………………..….….6

 3. Визначення зміни платоспроможності……………………………………..6

3.1. Визначення зміни платоспроможності  у базовому році……………..7

3.2. Визначення зміни платоспроможності  у звітному році………..……7

 4. Визначення показників ефективної діяльності страхової компанії….…..7

4.1. Визначення рентабельності у  базовому році…………………………7

4.2. Визначення рентабельності  звітному році…………………………...7

Висновки…………………………………………………………………………….8 

ВСТУП

Метою виконання  даної розрахункової роботи є  визначення фінансових показників діяльності та надійності страхової компанії, аналіз її фінансового стану та динаміки його зміни.

Дана  тема дослідження є актуальною на сьогодні, бо тільки проаналізувавши  результати діяльності страхової компанії, визначивши показники її надійності, можна прогнозувати її розвиток у  майбутньому, визначивши які сфери  діяльності потребують змін та вдосконалення.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вихідні дані

Таблиця 1

№ з/п	Показники діяльності	І квартал		ІІ Квартал		ІІІ квартал		IV квартал		Всього за рік
		Базовий	Звітний	Базовий	Звітний	Базовий	Звітний	Базовий	Звітний	Базовий	Звітній
1	Поступлення страхових платежів	3873,5	3950,97	5397,5	5505,45	6508,75	6638,93	8255	8420,10	24034,75	24515,45
2	Доходи від оренди приміщень	31,75	31,75	31,75	31,75	31,75	31,75	31,75	31,75	127	127,00
3	Доходи від цінних паперів	31,75	31,75	127	127,00	19,05	19,06	165,1	165,10	342,9	342,90
4	Доходи по банківським депозитам	444,5	444,50	254	254,00	444,5	444,50	127	127,00	1270	1270,00
5	Повернення з централізованих  страхових  фондів	381	381,00	63,5	63,50	317,5	317,50	127	127,00	889	889,00
6	Комісійні винагороди за перестрахування	158,75	158,75	95,25	95,25	45,72	45,72	223,52	223,52	523,24	523,24
7	Виплати страхових відшкодувань сплачені перестраховиками	176,53	194,18	63,5	69,85	223,52	245,87	81,28	89,41	544,83	599,31
8	Доходи від реалізації власного майна	0	0,00	0	0,00	0	250,00	190,5	0,00	190,5	250,00
9	Страхові премії, передані перестраховикам	387,35	197,55	539,75	275,27	381	331,95	825,5	421,01	2133,6	1225,77
10	Затрати на ведення справи	825,5	949,33	1016	1168,40	1079,5	1241,43	1168,4	1343,66	4089,4	4702,81
11	Виплати страхових відшкодувань	1094,74	1094,74	1158,24	1158,24	1047,75	1047,75	0	0,00	3300,73	3300,73
12	Відрахування в централізовані страхові фонди	193,675	193,68	269,875	269,88	325,4375	325,44	412,75	412,75	1201,738	1201,74
13	Загальна сума активів	15811,5	17392,65	15811,5	17392,65	15811,5	17392,65	15430,5	16973,55	15875	17462,50
14	Сума необоротних активів	1587,5	1984,38	1587,5	1984,38	1905	2381,25	1905	2381,25	1905	2381,25
15	Сума звичайних зобов’язань (без  страхових)	317,5	365,13	452,12	519,94	161,29	185,48	480,06	552,07	1410,97	1622,62

 

1. Визначення прибутку від страхової діяльності

Прибуток  від страхової діяльності визначається за формулою:

ПСД= (ЗП+КП+ВП+ПЦР+ПТР)-(ВС+ВЦР+ВТР+ВВС)   (1)

де:  ЗП – зароблені страхові премії за договорами страхування та перестрахування;

КП – комісійні винагороди за перестрахування;

ВП – частки страхових виплат, сплачені перестраховиками;

ПЦР – повернені суми із централізованих  страхових резервних фондів;

ПТР – повернені суми із технічних  резервів, інших, ніж резерв незароблених премій;

ВС – виплати страхових сум  та страхових відшкодувань;

ВЦР – відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

ВТР – відрахування в технічні резерви, інші, ніж резерв незароблених премій;

ВВС – витрати на ведення справи (адміністративні витрати, витрати  на збут, інші операційні витрати).

Суму  зароблених страхових премій (ЗП) визначають за формулою:

ЗП = ( РНП_поч. – ЧП_поч.) + (СП – ПП) – (РНП_кін. – ЧП_кін.),  (2)

де: РНП_поч – резерв незароблених премій на початок звітного періоду;

СП – страхові премії, що надійшли у звітному періоді;

ПП – страхові премії, передані перестраховикам;

РНП_кін. – резерв незаробленої премії на кінець звітнього періоду;

ЧП_поч. – частка перестраховика у резерві незароблених премій на початок звітнього періоду;

ЧП_кін – частка перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.

Резерв  незароблених премій визначається за формулою:

РНП = 0.8* (1/4*СП₁ + 1/2* СП₂ + 3/4*СП₃)    (3)

де: СП₁ – надходження сум страхових платежів за перші три місяці розрахункового періоду;

СП₂ – надходження сум страхових платежів за другі три місяці розрахункового періоду;

СП₃ – надходження сум страхових платежів за останні три місяці розрахункового періоду.

1. Визначення прибутку від страхової діяльності у базовому році.

Визначимо резерв незароблених премій на кінець базового року:

СП₁ – надходження страхових платежів за ІІ квартал;

СП₂ – надходження страхових платежів за ІІІ квартал;

СП₃ – надходження страхових платежів за IV квартал

РНПкін=0,8*(0,25*5397,5+0,5*6508,75+0,75*8255)=8636 тис. грн.

Визначимо частку перестраховика у  резерві незароблених премій на кінець базового року:

=0,8*(0,25*539,75+0,5*381+0,75*825,5)= 755,65 тис.  грн.

Визначимо суму зароблених страхових  премій у базовому році:

РНПпоч.=750 тис. грн

ЧПпоч.=50 тис. грн.

ЗПбаз.=(750-50)+(24034,75-2133,6)+(8636-755,65)=14720,8 тис. грн.

Визначимо прибуток від страхової  діяльності:

ПСДбаз.=(14720,8+523,24+544,83+889+0)-(3300,73+1201,73+0+4089,4)= 8086 тис. грн.

 

 

2. Визначення прибутку від страхової діяльності у звітному році

Визначимо резерв незароблених премій на кінець звітного року:

РНП_кін = 0,8*(1/4*5505,45+1/2*6638,93+3/4*8420)=8808,72 тис. грн.

Визначимо частку перестраховика у резерві незароблених премій на кінець звітного року:

ЧП_кін = 0,8*(1/4*275,27+1/2*331,95+3/4*421,01)=440,4 тис. грн.

Визначимо суму зароблених страхових премій у звітному році:

РНП_{поч. .}= 8636 тис. грн

ЧП_поч.= 755,65  тис. грн.

ЗП=(808,72-440,4)+( 24515,45-1225,77)-( 8808,72-440)= 22801,74 тис.грн

Визначимо прибуток від страхової діяльності:

ПСД=(24515,45+523,24+889+0)-(3300,73+1201,74+0+4702,81)= 15608 тис.грн.

 

2. Визначення суми податку

Страхова компанія сплачує податок  у розмірі 3% від валового доходу від страхової діяльності. Також  оподаткуванню підлягають доходи страховика з інших джерел за ставкою 19%.

1. Визначення суми податку у базовому році.

Податок на прибуток від страхової діяльності

0,03*(24034,75+523,24+544,83)=753,08 тис. грн

Податок на доходи з інших джерел:

0,25*(31,75+342,9+1270+889+190,5)=681,04 тис. грн.

Загальна  сума податку, що сплачується:

753,08+681,04=1434,2 тис. грн.

Визначення суми податку у звітному році.

Податок на прибуток від страхової діяльності

0,03*(24034,75+523,24+544,83)=753,08 тис. грн.

Податок на доходи з інших джерел:

0,25*(127+342,9+1270+190,5)=484,6 тис.грн

Загальна  сума податку, що сплачується:

753,08+484,6 = 1235,68 тис.грн.

 

3. Визначення зміни платоспроможності

Фактичний запас платоспроможності визначається за формулою:

ЗПЛ_ФАКТ = СА – НА – СЗ     (4)

де: СА – загальна сума активів;

НА –  сума необоротних активів;

СЗ –  сума зобов’язань, у тому числі страхових.

Сума  зобов’язань страховика визначається за формулою:

СЗ=СЗ_бс+РНП_кін       (5)

Де: СЗ_бс – сума звичайних зобов’язань ( без страхових);

РНП_кін - резерв незаробленої премії на кінець звітнього періоду;

Нормативний запас платоспроможності рівний більшій з визначених величин:

ЗПЛ_норм = max (A,B)      (6)

Перша величина визначається за формулою:

А = 0.18*(СП₁₂ – 0.5*ПП₁₂)     (7)

Де: СП₁₂ – сума страхових премій за 12 місяців;

ПП₁₂ – сума страхових премій належних перестраховиками за 12 місяців;

Друга величина визначається за формулою:

В = 0.26*( ВС₁₂ – 0.5*ВП₁₂)     (8)

Де:   ВС₁₂ – сума страхових виплат за 12 місяців;

ВП₁₂ – виплати, що компенсуються перестраховиками за 12 місяців;

 

 

1. Визначення платоспроможності компанії у базовому році

Визначимо фактичний запас платоспроможності:

ЗПЛ_факт = 15430,5-1905-1410,97-8636=3478,53 тис.грн.

Визначимо величини А і B

А=0,18*(24034,75-0,5*2133,6)= 4134,2 тис.грн.

В=0,26*(3300,73-0,5*544,83)= 787,36тис.грню

ЗПЛ_норм = 4134,2 тис.грн.

Коефіцієнт  платоспроможності=ЗПЛфакт/ЗПЛнорм=3478,53/4134,2=0,841

 

2. Визначення платоспроможності компанії у звітному році

Визначимо фактичний запас платоспроможності

ЗПЛ_факт = 16973,55-2381,25-1622,6-8808,72=4160,9 тис.грн.

Визначимо величини А і В

А=0,18*(24515,45-0,5*1225,7)= 4302,46тис. грн

В=0,26*(3300,73-0,5*599,313)= 780,27 тис.грн.

ЗПЛ_норм = 4302,46 тис. грн.

Коефіцієнт платоспроможності=ЗПЛфакт/ЗПЛнорм=4160,9/4302,46=0,967

 

 

4. Визначення показників ефективності діяльності страхової компанії.

Ефективність  діяльності страхової компанії, відображає такий показник як рентабельність.

Рентабельність  діяльності страхової компанії визначається за формулою:

Р=       (9)

Де: ПСД – прибуток від страхової діяльності