Институты уполномоченного экономического оператора, электронного декларирования, предварительного информирования и системы управления

17 июня 2012 года  вступает в силу Решение Комиссии  Таможенного союза от 09.12.2011 г.  № 899 «О введении обязательного  предварительного информирования  о товарах, ввозимых на таможенную  территорию Таможенного союза  автомобильным транспортом».

Согласно положениям принятого Решения уполномоченные экономические операторы, перевозчики, в том числе таможенные перевозчики, таможенные представители или другие заинтересованные лица должны представлять информацию в отношении ввозимых автомобильным транспортом товаров не менее чем за 2 (два) часа до их ввоза на таможенную территорию ТС. Таможенные органы государств-членов ТС, на территории которого расположено место прибытия товаров и транспортных средств, в течение 2-х часов с момента получения предварительной информации проводят ее анализ с использованием системы управления рисками. Далее таможенные органы сопоставляют сведенья, содержащиеся в транспортных и коммерческих документах, представленных перевозчиком, со сведениями, содержащимися в предварительной информации.

Система предварительного информирования создается в рамках сотрудничества ГТК РБ и Европейского агентства по борьбе с мошенничеством (OLAF), которые намерены совместно разработать концепцию по организации противодействия коммерческому мошенничеству.

 

 

3. Система управления  рисками

Основополагающим  документом функционирования системы  управления рисками (далее – СУР) является Международная конвенция об упрощении и гармонизации таможенных процедур, заключенная в Киото в 1973 г. Конвенция предусматривает, что направлением, в котором должны двигаться таможенные администрации в современных условиях, является переход на методы таможенного контроля, основанные на применении постаудита и управления рисками. Первое упоминание о необходимости использования СУР в таможенном законодательстве РБ появилось в ТК РБ 2007 года.

Цель СУР  – создание современной системы  таможенного администрирования, обеспечивающей осуществление эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, оптимального распределения ресурсов таможенных органов на наиболее важных и приоритетных направлениях работы в целях предупреждения, выявления и пресечения нарушений таможенного законодательства:

1. Имеющих общественно опасный характер;

2. Связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также от соблюдения запретов и ограничений на ввоз/вывоз товаров по основаниям экономического и неэкономического характера;

3. Способных нанести вред окружающей среде, жизни и здоровью граждан либо существующему порядку таможенного регулирования.

ТК ТС определяет следующие цели СУР:

- обеспечение  в пределах компетенции таможенных  органов мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни  и здоровья человека, охране окружающей  среды;

- сосредоточение  внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

- выявление,  прогнозирование и предотвращение  нарушений таможенного законодательства ТС и законодательства государств-членов ТС;

- ускорение  проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу.

СУР включает следующие  элементы:

1. Сбор и обработку информации о товарах, в том числе транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу ТС, а также о лицах, перемещающих через таможенную границу РБ товары, в том числе транспортные средства, что предусматривает сбор и обработку всей имеющейся в распоряжении таможенных органов информации, в том числе:

- статистической о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Республики Беларусь, а также сравнение данных государственной статистики Республики Беларусь с аналогичными данными государственной статистики стран-контрагентов (зеркальная статистика внешней торговли);

- о производственно-экономическом потенциале стран-контрагентов;

- поступающей от иных республиканских органов государственного управления либо подчиненных им организаций, а также от таможенных органов иностранных государств;

- о результатах оперативно-розыскных мероприятий, проводимых таможенными органами;

- о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела;

- о деятельности таможенных агентов, владельцев складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли, а также перевозчиков, в том числе таможенных;

- о расчетно-платежных отношениях по совершаемым внешнеэкономическим сделкам;

- о транспортных (логистических) схемах.

Системность и  комплексность мероприятий по сбору, обобщению и анализу информации, наличие нескольких независимых источников информации обеспечат максимальную достоверность и объективность получаемых результатов, а также принятие оптимальных решений об определении мер, необходимых для предотвращения или минимизации рисков.

2. Выявление и анализ рисков. Основные действия, связанные с анализом рисков, состоят из анализа и оценки:

- совокупности условий и факторов, влияющих на риски;

- таможенных операций, при проведении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;

- объектов риска;

- критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и иные);

- индикаторов риска;

3. Разработку и практическую реализацию мер, направленных на предотвращение или минимизацию рисков;

4. Оценку результатов принятых мер и подготовку предложений о дальнейшем совершенствовании проводимых операций таможенного контроля.

Стратегия управления рисками заключается в определении  областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также в разработке и внедрении соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всех таможенных органов.

Тактика управления рисками формируется исходя из областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров и учитывает:

- структуру таможенных органов и места их размещения;

- внесение изменений в существующие технологии производства таможенных операций либо разработку новых;

- результаты проведения оперативно-розыскных мероприятий;

- принятие иных необходимых мер.

Важным элементом  успешного применения СУР и организации  надежного таможенного контроля является сохранение в тайне принципов работы СУР и профилей риска. Их знание позволит недобросовестному субъекту ВЭД сравнительно легко обмануть СУР. Это налагает высокую ответственность на сотрудников, непосредственно формирующих профили риска и управляющих работой данной системы.

В качестве приоритетных направлений применения системы управления рисками выделяется (согласно постановлению Совета министров РБ № 419) выявление и пресечение нарушений таможенного законодательства, имеющих общественно опасный характер, связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов, а также от соблюдения запретов и ограничений на ввоз товаров в Республику Беларусь и их вывоз из Республики Беларусь, установленных законодательством и (или) международными договорами Республики Беларусь по основаниям экономического и неэкономического характера, способных нанести вред окружающей среде, жизни и здоровью граждан либо существующему порядку таможенного регулирования.

Согласно данным ГТК поэтапное внедрение системы анализа и управления рисками в технологии таможенного контроля с 2005 года позволило сократить более чем в 5 раз количество досмотров товаров и транспортных средств и, в тоже время, повысить более чем в 8 раз эффективность таможенных операций, направленных на выявление правонарушений.

 

Заключение

Институт уполномоченного  экономического оператора, электронного декларирования и предварительного информирования, а также системы управления рисками действуют как элементы одной системы, направленной на предотвращение экономических преступлений в Таможенном союзе. Они действуют комплексно и целенаправленно и тесно взаимосвязаны между собой (к примеру, электронное декларирование заведомо предусматривает применение СУР, а оттого является ли декларант УЭО или нет, могут меняться некоторые аспекты, сопутствующие электронному декларированию, а точнее будет ли товар до выпуска размещаться в ЗТК или нет). В целом, данные меры сравнительно недавно начали применяться таможенными органами Республики Беларусь и все-таки находятся в процессе своего становления и постепенного совершенствования, однако уже сейчас показаны достаточно неплохие результаты их применения, что было отражено в реферате.

 

 

Список использованных источников

1. Концепция национальной безопасности Республики Беларусь, утвержденная Указом Президента Республики Беларусь от 09.11.2010 № 575;

2. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от  19.03.2008г. № 419 «Об утверждении Положения о системе управления рисками и некоторых вопросах взаимодействия таможенных органов и республиканских органов государственного управления в рамках применения данной системы»;

3. Таможенный  кодекс Таможенного союза (с  изменениями и дополнениями от 16.04.2010);

4. Уголовный кодекс РБ от 9 июля 1999 г. № 275-З с изменениями и дополнениями от 13 июля 2012;

5. Наку А. А. - Таможенное право Европейского союза. – учебное пособие. – М. – 2006. – 147 с.

6. «Рамочные стандарты безопасности и облегчения мировой торговли» интернет-источник http://vch.ru/cgi.

7. «Уполномоченные экономические операторы и малые и средние предприятия» интернет-источник www.wcoomd.org

8. http://gtk.gov.by