Налоги и таможенные платежи в Австралии

 

Министерство образования и науки РФ

 

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского»

 

Факультет подготовки региональных кадров

 

 

 

 

Специальность «Таможенное дело»

 

Контрольная работа

 

Дисциплина : «Налоги и таможенные платежи»

Тема : Налоги и таможенные платежи в Австралии.

 

 

Выполнила студентка 4 курса заочной формы обучения (гр. 1-42 ТД/17)

Васильева Марина Юрьевна

 

_________________

(подпись)

 

Научный руководитель

Д.В. Суходоев

 

 

_________________

(подпись)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бор

2013 год

 

 

Содержание:

1.Налоги и таможенные платежи в Австралии

2.Практическая часть . Импорт алюминия  из Австралии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налоговая система Австралии предусматривает для резидентов страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

 

 По истечении финансового года (30 июня), налогоплательщик обязан заполнить и сдать (не позднее 31 октября)  налоговую декларацию, в которой он обязан отразить все доходы, полученные за истекший финансовый год.

 

 Налоговая система Австралии  предусматривает для резидентов  страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

 

 По истечении финансового  года (30 июня), налогоплательщик обязан  заполнить и сдать (не позднее 31 октября)  налоговую декларацию, в которой он обязан отразить все доходы, полученные за истекший финансовый год.

 

 

Подоходный налог

 

Ставка подоходного налога для резидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011. 

Годовой доход

   Налоговая ставка

0 - $6,000 

нет

$6,001 - $37,000 

15c  с каждого $1 превышающего $6,000

$37,001 - $80,000 

$4,650 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000

$80,001 - $180,000 

$17,550 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000

 

$180,001 и выше $54,550 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

 

 

*Данная таблица не включает 1,5% медицинский налог и налог  на наводнения

 

 

 

Ставка подоходного налога для нерезидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011.

 

   

Годовой доход

   Налоговая ставка

0 - $37,000 

29c с каждого $1

$37,001 - $80,000 

$10,730 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000

$80,001 - $180,000 

$23,630 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000

$180,001 и выше 

$60,630 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

 

 

*Данная таблица не включает налог на наводнения. Нерезиденты Австралии освобождены от уплаты медицинского налога.

 

 

 

2.Медицинский налог (сбор), также  как и подоходный налог носит  дифференцированный характер и  для большинства австралийцев  составляет 1,5%  от налогооблагаемого дохода. Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например,  $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

 

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

 

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или   $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

 

3.Налог на наводнение введен  в Австралии для компенсации  потерь от наводнения в штате  Квинсленд. Подоходный налог в  размере 0,5% должны будут резиденты  Австралии, чей доход превышает  50 тысяч австралийских долларов . Для лиц с доходами, превышающими 100 тысяч долларов,  ставка налога повышается до 1%.  Действие налога : с 1 июля 2011года по 30 июня 2012 года.

 

4.Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax - CGT). CGT - это налог на прибыль, которая возникает при продаже  ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

 

Нерезиденты Австралии (как компании, так и частные лица) облагаются CGT только при продаже активов, приобретенных в Австралии после 20 сентября 1985 года. Физические лица должны быть готовы к уплате 50%  от прироста капитала, хотя в некоторых случаях существуют возможности уменьшения CGT до 25%. Более подробную информацию по исчислению CGT применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

 

5.Корпоративный налог на прибыль  компаний и предприятий. В отличие  от прогрессивного подоходного  налога, корпоративный налог рассчитывается  по единой фиксированной ставке  в 30%. При этом местные органы  самоуправления и власти штатов  не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

 

6.Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST)) – аналог налога  на добавленную стоимость, установлен  федеральным правительством в  размере 10%. Целый ряд социально  значимых товаров и услуг (продукты  питания, ряд медицинских услуг и т.д.) освобождены от уплаты GST.

 

В некоторых случаях производители товаров и услуг могут претендовать на возврат GST. Более подробную информацию по возврату GST, применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

 

7.Налог на недвижимость устанавливается  местными органами самоуправления  штатов. Налогом облагается любая  жилая, производственная или коммерческая  недвижимость. Величина налога на  недвижимость зависит от ее  вида. Так, например, для жилой недвижимости налог составляет порядка 0,35%, для коммерческого использования– чуть больше 1%, для сельскохозяйственной недвижимости – 0,2%.  В некоторых штатах взимается дополнительный сбор за «качество» земли, на которой расположена недвижимость.

 

При сделках по купле-продаже недвижимости правительствами штатов взимается гербовый сбор, величина которого определяется стоимостью недвижимости. (кстати, гербовый сбор взимается со всех финансовых сделок: аренды, займа, кредитов, выписки чеков, коносаментов и т.п.).

 

   

Стоимость недвижимости

   Величина гербового сбора

До $100 000 

$2 с каждых $100

От  $100 001 до  $200 000 

$2000+$3,5 с каждых $100 превышающих $100 000

От  $200 001 до  $300 000 

$5500+$4 с каждых $100 превышающих $200 000

 

От  $300 001 до  $500 000 $9500+$5,5 с каждых $100 превышающих $300 000

 

От  $500 001 до  $1 000 000 $20500+$5,75 с каждых $100 превышающих $500 000

 

От  $1000 001 и выше 

$49250+$6,75 с каждых $100 превышающих $1000 000

 

 

Налог на развитие противопожарной службы и службы чрезвычайных ситуаций также оплачивается владельцами недвижимости. Для примера, при стоимости недвижимости в 300 000 долларов, данный налог составит около 1500 долларов.

 

8.Налог на «бенефиты» (Fringe Benefits Tax - FBT) уплачивается наемными работниками (или их ассоциациями) за «бенефиты», получаемые от работодателей. "Бенефиты" – это поощрение от работодателя, которое может выражаться в совершенно различных формах: в передаче имущества, дополнительных правах, привилегиях, услугах и т.д. (например, использование автомобиля компании в личных целях).

 

9.Налог на выплату заработной  платы (Payroll tax) устанавливается на  уровне штатов и оплачивается  работодателем.   Ставки налога  значительно отличаются от штата  к штату и в среднем составляет порядка 7%.

 

 

10.Налог на землю (Land tax) – налог  на уровне штатов, ежегодно оплачиваемый  всеми землевладельцами. Величина  налога определяется размером  и стоимостью земельных участков  и видом землепользования. Ставки  налога отличаются от штата  к штату и отсутствуют только в Северных Территориях. 

Стоимость земельного участка (не коммерческого использования)

   Ставка налога на землю (%)

Менее $75000 

0,6

От $75 001 до $150 000 

0,89

От $150 001 до $275 000 

1,15

От $275 001 и выше 

1,4

 

 

Стоимость земельного участка (для коммерческого использования)

   Ставка налога на землю (%)

Менее $150 000 

0,89

От $150 001 до $275 000 

1,25

От $275 001 и выше 

1,59

От $275 001 и выше 

1,4

 

 

 

11.Налог на наследство в Австралии  отсутствует. Однако следует помнить, что наследуемое имущество может быть предметом налога на прирост капитала CGT.

 

12.Дивиденды. Перевод дивидендов  нерезидентам Австралии сопровождается  уплатой 30% налога у источника. Ставка  налога может быть снижена  до 15%  в случае применимости  договора о двойном налогообложении.

 

13.Роялти (доходы от использования  лицензий, патентов, "ноу-хау и  т.п.). Перевод роялти нерезидентам  Австралии сопровождается уплатой 30% налога у источника. Ставка  налога может быть снижена  до 10%  в случае применимости  договора о двойном налогообложении.

 

14.Проценты (Interest). Доходы, получаемые  нерезидентами Австралии от вкладов  в австралийские  финансовые институты (банки, страховые, финансовые компании  и т.п.) облагаются  10% налогом у  источника.

 

Помимо прямых налогов, в Австралии существуют акцизы на некоторые товары ( табак, алкоголь, бензин) и таможенные пошлины на многие импортные товары (алкоголь, табак, духи и пр.)

 

Правительством Австралии подписано более 40 договоров с различными странами, направленными на избежание двойного налогообложения. В числе этих стран– и Россия.