Особенности осуществления российской федерацией валютного контроля в условиях таможенного союза

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

                                                                                                                                                  Факультет: ФМЭиТ                                                                                                                           Курс: 5

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине: Наднациональные основы таможенного регулирования ВЭД

 на тему: Особенности осуществления таможенными органами Российской Федерации валютного контроля в условиях Таможенного союза

                                                                                                                                                Елдовский Игорь                                                                                                                                          ТД-55(очное)

 

 

Научный руководитель:

доц. Кац. В.В,

 

 

 

 

 

 

Москва 2012

Содержание

Введение..................................................................................................................3

Глава I. Валютный контроль

1. Понятие и сущность валютного контроля………………….....……...……4
2. Правовое регулирование и полномочия органов валютного контроля в РФ.......................................................................................................................7

Глава II. Осуществление таможенными органами Российской Федерации валютного контроля в условиях Таможенного союза

2.1 Таможенный контроль за валютными операциями............................................................................................................11

2.2 Осуществление валютного контроля при бартерных операциях и в неторговом обороте..............................................................................................23

Заключение..........................................................................................................28

Список литературы............................................................................................30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В целях обеспечения реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка  был введен особый порядок контроля по валютным операциям резидентов с  нерезидентами - валютный контроль.

Специфика института валютного  контроля заключается в его межотраслевом  или смешанном характере, так  как он основан на совокупности норм валютного, банковского и таможенного  права.

Цель данной работы –  рассмотреть валютный контроль и  особенности его осуществления  в рамках Таможенного союза. В данной работе, будет дано определение и общие принципы валютного контроля, а также, будут рассмотрены особенности осуществления таможенными органами РФ валютного контроля в рамках Таможенного союза.

Формирование адекватной нормативной правовой базы по осуществлению  валютного контроля предполагает создание условий для возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как  валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу  России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения  возврата незаконно вывезенного  из страны капитала.

В настоящее время реформа  законодательства в области валютного  регулирования и контроля направлена на упрощение и постепенную отмену ограничений при совершении резидентами  и нерезидентами операций с валютными  ценностями. Одновременно в целях  обеспечения стабильности внутреннего  финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной  базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

 

 

Глава I. Валютный контроль

1. Понятие и сущность валютного контроля

Валютный контроль – контроль со стороны государства за порядком приобретения юридическими и физическими  лицами иностранной валюты и проведения валютных операций, за перемещением валюты через таможенную границу.

Создание действенного финансово-правового  механизма валютного контроля является необходимым условием обеспечения  государственных экономических  интересов. Механизм валютного контроля за экспортными и импортными операциями позволяет также осуществлять их учет и выявлять нарушения валютного  законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических сделок. Вместе с тем финансово-правовой механизм валютного контроля не должен ущемлять права подконтрольных субъектов. В этих целях валютным законодательством  установлено, что резиденты и  нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют  право:

а) знакомиться с актами проверок, проведенными органами и  агентами валютного контроля;

б) обжаловать решения и  действия (бездействие) органов и  агентов валютного контроля и  их должностных лиц в административном и судебном порядке;

в) на возмещение в установленном  законодательством порядке реального  ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов  и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

При осуществлении валютных операций на территории Российской Федерации  резиденты и нерезиденты обязаны:

а) представлять органам  и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

б) вести в установленном  порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в течение  не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания  органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного  законодательства и актов органов  валютного регулирования.

Осуществление контрольных  мероприятий в любой сфере  финансовой деятельности, а в валютной особенно, должно основываться на адекватном законодательстве. Несовершенство валютного законодательства, просчеты и недостаток опыта в работе контролирующих и правоохранительных органов используются в криминальных целях посредством совершения сделок, наносящих ущерб экономической безопасности государства.

Одной из важнейших задач  проводимых контрольных мероприятий  должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений  установленных законодательством  правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РФ.

Валютный контроль и регулирование  в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным  законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля и регулирования в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, федеральный  орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации  обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного  контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Основными принципами валютного  регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль является разновидностью финансового контроля, поэтому ему присущи все общие  черты финансового контроля. В  то же время он имеет некоторые  специфические черты. Его основными  направлениями являются:

а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

б) проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;

в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

г) проверка полноты и  объективности учета и отчетности по валютным операциям.

 

2. Правовое регулирование и полномочия органов валютного контроля

До недавнего времени  порядок осуществления валютных операций в Российской Федерации  регулировался Законом Российской Федерации от 9 октября 1992 года №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле». В настоящее время  вступил в силу Федеральный закон  от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон №173-ФЗ). Его целью  является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости Российской Федерации и стабильности внутреннего  валютного рынка Российской Федерации  как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

       Статья 4 Закона 173-ФЗ устанавливает, что  валютное законодательство Российской  Федерации состоит из Федерального  закона «О валютном регулировании  и валютном контроле» и принятых  в соответствии с ним федеральных  законов, которые именуются - акты  валютного законодательства Российской  Федерации.

       Кроме  этого в случаях, предусмотренных  Законом 173-ФЗ, органы валютного  регулирования издают нормативные  правовые акты по вопросам  валютного регулирования (акты  органов валютного регулирования).

      Органы  валютного контроля могут издавать  акты валютного контроля по  вопросам, отнесенным к их компетенции,  только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством  Российской Федерации и актами  органов валютного регулирования.

      Если международным  договором Российской Федерации  установлены иные правила, чем  те, которые предусмотрены Законом  173-ФЗ, применяются правила указанного  международного договора, за исключением  случаев, когда из международного  договора следует, что для его  применения требуется обратиться к внутригосударственному акту валютного законодательства Российской Федерации.

       Не опубликованные  акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования  не применяются. 

        Закон  «О валютном регулировании и  валютном контроле» устанавливает  два органа валютного регулирования  (часть 1 статьи 5 Закона 173-ФЗ):

1)Центральный банк Российской  Федерации;

2)Правительство Российской  Федерации.

        Полномочия  каждого органа валютного регулирования  четко разграничены. Перечень инструментов  и мер регулирования установлен  как для Центрального банка  Российской Федерации, так и  для Правительства Российской  Федерации. Акты органов валютного  регулирования, которые они выпускают  в пределах своей компетенции,  обязательны для резидентов и нерезидентов.

       Все  участники внешнеэкономических  связей подразделены законом  на две категории: резиденты  и нерезиденты РФ. В зависимости  от статуса у них возникают  определенные права и обязанности.

        К  резидентам РФ относятся:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ (Необходимо подчеркнуть, что понятие «гражданства» к определению статуса физического лица как резидента или нерезидента отношения не имеет.);

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;

• предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ;