Основные принципы валютного регулирования

1. Основные принципы валютного регулирования в соответствии с Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” № 173 –ФЗ от 10.12.2003 г.

   29 июня 2004 года начали действовать положения Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц – резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации.

   Закон предусматривает довольно серьезную либерализацию валютного режима. Прежде всего, отменяется разрешительный порядок проведения валютных операций, связанных с движением капитала (включая инвестиции российских резидентов за рубежом). Отныне никакие валютные операции резидентов с нерезидентами не требуют особого разрешения Центрального банка. Взамен, однако, вводятся меры экономического сдерживания: правительству и ЦБ России дано право введения резервирования по некоторым видам валютных операций. Это значит, что сумма, пропорциональная сумме данной операции, блокируется на отдельном счете на определенный срок. Кроме того, некоторые виды операций можно проводить только через специальные счета, предназначенные для облегчения государственного контроля.

  Автор ставит перед собой следующие цели:  дать характеристику ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», рассмотреть основные положения данного закона.

 

1. 1. Характеристика Закона

  

Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании  и валютном контроле» содержит в  себе  25 статьей, которые объединены в 5 глав.  К ним относится общее  положение, валютное регулирование, репатриация  резидентами иностранной валюты и валюты РФ и обязательная продажа части валютной выручки,  валютный контроль и заключительное положение.

  Целью Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильность внутреннего валютного рынка РФ.

  Общее положения включает принципы валютного регулирования и валютного контроля,  основные понятия, используемые в данном Законе, к ним относиться валюта РФ, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, валютные операции  и другие.

   Закон вносит определенные изменения в понятийный аппарат законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.

    Прежде всего, уточнены понятия валюты РФ и иностранной валюты, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков. Определения этих понятий приведены в соответствие с другими отраслями законодательства, и прежде всего с ГК РФ.

   В главе валютное регулирование содержатся  положения об органах валютного регулирования, к ним Закон относит Центральный банк РФ и правительство. А также в 5 главе рассмотрены валютные операции между резидентами и нерезидентами, валютные операции между резедентами, валютные операции между нерезидентами, права и обязанности резидентов и нерезидентов и т.д

   Валютный контроль в соответствии с Законом осуществляет правительство РФ, ЦБ РФ, федеральные органы исполнительной власти уполномоченные  правительством РФ.

   Закон фиксирует понятие паспорта сделки, ранее содержавшееся лишь в актах ЦБР. Так называется документ, содержащий основные сведения о валютной операции, который оформляется резидентами в своих уполномоченных банках при осуществлении валютных операций с нерезидентом. Правила оформления паспорта сделки устанавливает ЦБР; этот документ затем может использоваться для целей валютного контроля (в частности, передаваться в таможенные органы для контроля за экспортом и импортом).

   Таким образом, закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

 

1.2. Валютные операции.

  

   В Законе уточнено понятие "валютные операции". Теперь это любые операции, связанные с переходом прав собственности на валютные ценности, переводы средств одним и тем же лицом со счета на счет или ввоз-вывоз валюты на  территорию России.

  Валютные операции между резидентом и нерезидентом.

 На практике наибольший интерес представляют, по-видимому, валютные операции между резидентами и нерезидентами. Согласно данному закону, они осуществляются без ограничений, кроме некоторых операций по определенному закрытому списку.

   В предыдущей версии закона валютные операции делились на текущие (в частности, экспорт и импорт) и капитальные (в частности, инвестиции и кредиты). При этом текущие операции осуществлялись без ограничений, а на осуществление капитальной операции требовалось, по общему правилу, особое разрешение ЦБР или отдельный разрешительный нормативный акт. Таким образом, действовал принцип «запрещено все, что не разрешено». Теперь ситуация противоположная: разрешены любые операции с нерезидентами, но с некоторыми ограничениями.

 

   Ограничения, впрочем, не означают запрета. Предполагается лишь возможность введения для определенных (капитальных) операций между резидентами и нерезидентами требования о резервировании и (или) использовании спецсчета. По некоторым операциям решение принимает правительство, по некоторым - ЦБР. Если такое решение не принято, операции проводятся без ограничений.

    Как бы извиняясь перед согражданами, законодатель сообщает непосредственно в тексте закона, что «ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации», и что эти ограничения «отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление».

   Правительство может вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами:

-        расчеты  по экспорту определенных видов  товаров (продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и  боеприпасы), с отсрочкой свыше  трех лет;

-        расчеты  за строительство за рубежом,  с отсрочкой свыше пяти лет;

-        расчеты  по внешнеторговой деятельности, где резидент предоставляет нерезиденту  отсрочку платежа более 180 дней;

-     расчеты по  кредитам, предоставленным резидентами  нерезидентам на срок свыше  180 дней;

-       расчеты  по кредитам, предоставленным резидентами  нерезидентам на срок свыше  трех лет в виде предоплаты  по импорту определенных видов  товаров (продукция машиностроения, транспортные средства, оружие и  боеприпасы);

 

-         расчеты при приобретении резидентами  у нерезидентов долей в капитале  юридических лиц.

   Центральный банк может вводить ограничения по следующим видам операций между резидентами и нерезидентами:

-       расчеты  по кредитам и займам (в валюте);

-       расчеты  по кредитам и займам (в рублях);

-       операции  с внешними ценными бумагами (включая  расчеты);

-       исполнение  резидентами обязательств по  внешним ценным бумагам [погашение  облигаций и т.п.]

-       операции  по приобретению внутренних ценных  бумаг (включая расчеты);

-       исполнение  резидентами обязательств по  внутренним ценным бумагам;

-       операции  кредитных организаций, кроме  банков [банковская деятельность  регулируется отдельно].

    Предусмотрена возможность введения спецсчетов и резервных требований как для резидентов, так и для нерезидентов. Резервные требования - до 20% на срок до года или до 100% на срок до 60 дней; они устанавливаются ЦБР по согласованию с правительством.

   При этом расчеты по внутренним бумагам осуществляются в рублях, а по внешним могут осуществляться в валюте, если иное не установлено ЦБР.

   Физическим лицам-резидентам разрешено без ограничений приобретать у нерезидентов (а также продавать и производить другие операции) внешние ценные бумаги на сумму до 150 тыс. долл. в год (сумма выросла вдвое по сравнению с предыдущей версией закона).

  Валютные операции между резидентами.

  Валютные операции между резидентами запрещены, кроме операций по определенному закрытому списку. В список входят:

·       расчеты  в магазинах беспошлинной торговли;

·  операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) по договорам  с нерезидентами;

·    операции по вспомогательным  договорам при экспорте, импорте, транзите через РФ (перевозка, страхование);

·      операции с внешними ценными бумагами, выпущенными  от имени РФ (на организованном рынке  РФ и через депозитарии в РФ);

·       операции юридических лиц с внешними ценными  бумагами (через депозитарии в  РФ и с расчетами в рублях);

·        уплата налогов в валюте;

·      некоторые  операции физических лиц (включая дарение  валюты близким родственникам, переводы в РФ и из РФ и др.).

  Валютные операции между нерезидентами.

Может показаться странным, что валютные операции между нерезидентами  также регулируются рассматриваемым  законом РФ. Напомним в связи с  этим, что операции между нерезидентами  с рублями и рублевыми ценными  бумагами закон относит к валютным операциям.

  К счастью для нерезидентов, им разрешено безо всяких ограничений переводить иностранную валюту с одного счета на другой, как в пределах РФ, так и за границу или из-за границы, как на свои собственные счета, так и на счета других нерезидентов.

    Операции с рублевыми ценными бумагами нерезиденты производят в рамках законодательства РФ (антимонопольное и о ценных бумагах). Порядок ведения операций устанавливается ЦБР, при этом возможно введение для них спецсчетов.

   Операции в рублях между нерезидентами производятся через их банковские счета, режим которых устанавливает ЦБР (о чем ниже).

 

1.3. Внутренний валютный рынок.

 

   Купля-продажа валюты в РФ по-прежнему разрешена только через банки. Порядок оформления сделок, как и раньше, устанавливает ЦБР.

 

    Как уже упоминалось, физические лица покупают и продают валюту через банки без ограничений. Любопытно, что закон запрещает требовать документы у физических лиц при купле-продаже валюты (раньше, как помним, непременно требовался паспорт), «за исключением случаев, предусматриваемых федеральными законами». Но как раз к таким федеральным законам относится Закон «О противодействии легализации...» (N 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.), предусматривающий обязательный контроль (подразумевающий проверку документов) при покупке или продаже наличной валюты на сумму от 600 тыс. руб.

   Что касается юридических лиц, для них порядок купли-продажи валюты устанавливает ЦБР. Он может потребовать как использования спецсчета, так и резервирования (до 100% на срок до 60 дней или до 20% на срок до года). К счастью, если купля-продажа валюты производится для совершения операции, по которой и так уже требуется резервирование (например, приобретение зарубежных акций), то данные ограничения не применяются.

   Здесь ситуация изменилась довольно радикально. По ранее действовавшим инструкциям ЦБР, юридическое лицо могло продавать валюту без ограничений, но приобретать - только для определенных целей, таких как импорт или выполнение других (разрешенных законодательством) контрактов. Покупать валюту «просто так» юрлицам не разрешалось; в случае отказа от выполнения контракта купленная валюта подлежала обязательной обратной продаже. В новом законе запрет и в этом отношении заменен мерами экономического сдерживания.

Отметим еще, что при покупке  валюты для импорта и ранее  предусматривалось использование  спецсчетов, а также депонирование 20% суммы на срок до поставки товара. На момент написания статьи неизвестно, какие требования для импортеров введет ЦБР по новому закону.

   Продажа валюты в некоторых случаях обязательна. Речь идет об обязательной продаже валютной выручки, то есть валюты, полученной резидентами (юридическими лицами и физическими лицами - предпринимателями) по сделкам с нерезидентами. Долю обязательной продажи устанавливает ЦБР, но не более 30% (в настоящее время ЦБР установил норматив в 25%).

 

1.4. Ввоз и вывоз валюты и ценных бумаг.

 

   Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ (статья 15 Закона).

   Ввоз и пересылка в Россию и вывоз и пересылка из РФ рублей и внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с Центральным банком и может предусматривать требование о предварительной регистрации. Предварительная регистрация осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти, являющимся органом валютного контроля.

   В соответствии со статьей 15 Закона ввоз в Россию валютных ценностей, как и раньше, допускается без ограничений.

   В целом сохранен прежний порядок вывоза наличной иностранной валюты: свободный без декларирования (до 3 тыс. $) и декларационный (от 3 тыс. $ до 10 тыс. $). При этом не требуется представлять в таможенный орган документы, подтверждающие предшествующий ввоз, пересылку, перевод или приобретение валюты (п.3 ст.15 Закона).

   Единовременный вывоз иностранной валюты в сумме более 10 000 долларов США резидентам и нерезидентам по-прежнему запрещен. Исключение составляют случаи, когда валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в РФ, и при этом были соблюдены требования таможенного законодательства о пределах, суммы были указанны в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Россию (часть 2 ст.15 Закона).