Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Магнит»

3) Рентабельность основной деятельности (или рентабельность текущих затрат) – показывает прибыль от понесенных затрат на производство продукции. Данный показатель дополняет рентабельность продаж (рисунок 24):

 

где П – прибыль,

       СС – себестоимость [2, с. 375].

Рисунок 24 - Динамика изменения рентабельности основной деятельности

В 2006 году показатель прибыли от понесенных затрат на производство равен 0,8886. В 2007 году показатель прибыли от понесенных затрат на производство равен 2,3708. В 2008 году показатель прибыли  от понесенных затрат на производство равен 5,0066. В 2009 году показатель прибыли  от понесенных затрат на производство равен 5,5244. В 2010 году показатель прибыли  от понесенных затрат на производство равен 3,9495. С 2006 по 2007 год рентабельность основной деятельности выросла на 167,41%. С 2007 по 2008 год рентабельность основной деятельности выросла на 111,18%.  С 2008 по 2009 год рентабельность основной деятельности выросла на 10,34 %. С 2009 по 2010 год рентабельность основной деятельности снизилась на 28,51 %.

4) Рентабельность всего капитала предприятия – определяет эффективность всего имущества предприятия (рисунок 25):

 

где ЧП –  чистая прибыль,

       Вб – валюта баланса [2, с. 374].

Рисунок 25 - Динамика изменения рентабельности всего капитала предприятия

В 2006 году показатель, определяющий эффективность  всего имущества предприятия, равен 0,0082. В 2007 году показатель, определяющий эффективность всего имущества  предприятия, равен 0,0022. В 2008 году показатель, определяющий эффективность всего  имущества предприятия, равен 0,0103. В 2009 году показатель, определяющий эффективность  всего имущества предприятия, равен 0,0620. В 2010 году показатель, определяющий эффективность всего имущества  предприятия, равен 0,0194. С 2006 по 2007 год рентабельность всего капитала предприятия снизилась на 73,73%. С 2007 по 2008 год рентабельность всего капитала предприятия выросла на 378,21%. С 2008 по 2009 год рентабельность всего капитала предприятия выросла на 499,80%. С 2009 по 2010 год рентабельность всего капитала предприятия снизилась на 68,72%. Снижение, с 2006 по  2007 и с 2009 по 2010 год,  коэффициента свидетельствует о падении спроса на продукцию и о перенакоплении активов, повышение с 2007 по 2009года свидетельствует о росте спроса.

5) Рентабельность оборотных активов – определяется как отношение чистой прибыли к оборотным активам предприятия. Этот показатель отражает возможности предприятия в обеспеченности достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании (рисунок 26).

 

где ЧП –  чистая прибыль,

       ОбА – оборотные активы [2, с. 377].

Рисунок 26 - Динамика изменения рентабельности оборотных активов

В 2006 году коэффициент, демонстрирующий возможности  предприятия в обеспечении достаточной  прибыли по отношению к оборотным  средствам компании, равен 0,0100. В 2007 году коэффициент, демонстрирующий  возможности предприятия в обеспечении  достаточной прибыли по отношению  к оборотным средствам компании, равен 0,0024. В 2008 году коэффициент, демонстрирующий  возможности предприятия в обеспечении  достаточной прибыли по отношению  к оборотным средствам компании, равен 0,0301. В 2009 году коэффициент, демонстрирующий  возможности предприятия в обеспечении  достаточной прибыли по отношению  к оборотным средствам компании, равен 0,5391. В 2010 году коэффициент, демонстрирующий возможности предприятия в обеспечении достаточной прибыли по отношению к оборотным средствам компании, равен 0,2491. С 2006 по 2007 год рентабельность оборотных средств снизилась на 73,90%. С 2007 по 2008 год рентабельность оборотных средств повысилась на 1147,70%. С 2008 по 2009 год рентабельность оборотных средств повысилась на 1692,97%. С 2009 по 2010 год рентабельность оборотных средств снизилась на 53,80%.

6) Рентабельность собственного капитала – отражает эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия (рисунок27):

 

где ЧП –  чистая прибыль,

       СК – собственный капитал [2, с. 378].

Рисунок 27 - Динамика изменения рентабельности собственного капитала

В 2006 году коэффициент, отражающий эффективность  использования собственных средств предприятия, равен 0,0091. В 2007 году коэффициент, отражающий эффективность использования собственных средств предприятия, равен 0,0011.  В 2008 году коэффициент, отражающий эффективность использования собственных средств предприятия, равен 0,0073. В 2009 году коэффициент, отражающий эффективность использования собственных средств предприятия, равен 0,0641. В 2010 году коэффициент, отражающий эффективность использования собственных средств предприятия, равен 0,0426. С 2006 по 2007 года рентабельность собственного  капитала снизилась на 87,64%. С 2007 по 2008 года рентабельность собственного  капитала повысилась на  551,07%. С 2008 по 2009 года рентабельность собственного  капитала повысилась на 773,77%. С 2009 по 2010 года рентабельность собственного  капитала снизилась на 33,55%. 2009 год, за исследуемый период, является самым эффективным по использованию собственных средств.

7) Рентабельность производственных фондов – отношение балансовой прибыли к среднему значению стоимости производственных фондов, нематериальных активов и оборотных средств товарно-материальных ценностей (рисунок  28):

 

где ЧП –  чистая прибыль,

       ПФ – производственные фонды [11, с. 348].

Рисунок 28 - Динамика изменения рентабельности производственных фондов

В 2006 году коэффициент, отражающий эффективность  отдачи фондов, равен 0,0249. В 2007 году коэффициент, отражающий эффективность отдачи фондов, равен 0,0513. В 2008 году коэффициент, отражающий эффективность отдачи фондов, равен 0,3403. В 2009 году коэффициент, отражающий эффективность отдачи фондов, равен 3,0173. В 2010 году коэффициент, отражающий эффективность отдачи фондов, равен 1,2191. С 2006 по 2007 год рентабельность производственных фондов повысилась на 106,02%.  С 2007 по 2008 год рентабельность производственных фондов повысилась на 563,42%. С 2008 по 2009 год рентабельность производственных фондов повысилась на 786,61%. С 2009 по 2010 год рентабельность производственных фондов снизилась на 59,60%.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе работы был произведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Были выявлены особенности деятельности предприятия, проанализированы бухгалтерские балансы предприятия, в том числе горизонтальный, вертикальный анализы, анализ изменения активов и пассивов и факторный анализ изменения активов и пассивов, проанализированы ликвидность и платежеспособность предприятия, определена финансовую устойчивость предприятия, проанализированы деловой активность, рентабельность предприятия и также разработаны рекомендации и пути совершенствования данного предприятия.

«МАГНИТ» — является лидером на рынке по количеству торговых объектов и территории их покрытия в России. Значимым этапом дальнейшего развития розничной сети стало формирование нового направления деятельности – магазины косметики.

В период с 2006 по 2010 гг. уровень ликвидности и платежеспособности предприятия в среднем снизилась на 62%. Коэффициенты ликвидности в 2007 и 2008 году достигли своего минимального значения. В 2006 и 2008 гг. балансы предприятия были абсолютно ликвидными, а в 2007, 2008 и 2010 гг. баланс предприятия не соответствовал всем критериям абсолютной ликвидности. Проведенный анализ показал, что не смотря на снижение платежеспособности, компания способна быстро погашать свою текущую задолженность, что в свою очередь говорит о возможности своевременно удовлетворить требования кредиторов, поставщиков, покупателей и иных контрагентов. Но так же необходимо увеличить медленно реализуемые активы или уменьшить долгосрочные кредиты, займы и арендные обязательства.

В рассматриваемый период предприятию была характерна абсолютная финансовая устойчивость, только в 2010 году у предприятия наблюдалось нормальное финансовое положение. В целом с 2006 по 2010 гг. предприятие способно погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе. Устойчивое финансовое положение характеризуется независимостью предприятия от внешних кредитов и займов, компания функционирует за счет собственных денежных средств.

Золотое правило экономики для предприятия ОАО «МАГНИТ» с 2006 по 2010 гг. не выполнялось, данное предприятие в рассматриваемый период неэффективно использовало собственные средства и было неуспешным. Необходимо снизить издержки и повысить эффективность использования ресурсов.

В ходе анализа финансовой устойчивости, так же было выявлено что уровень обеспеченности собственными средствами снизился в 2010 году, и предприятие не может проводить независимую финансовую политику.

Проанализировав показатели деловой активности, можно  сделать вывод о том, что уровень кредиторской  задолженности с начала 2006 и до конца 2010 года был снижен, хоть и в 2008 году был достаточно высоким, что говорит об улучшении платежной дисциплины предприятия. Так же благоприятным для предприятия является рост уровня оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 году, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей. Но все же в 2010 году коэффициент кредиторской задолженности значительно превышает коэффициент дебиторской задолженности – эта ситуация для предприятия является неблагоприятной. К 2010 году произошло увеличение  фондоотдачи, коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился, коэффициент оборота запасов и затрат в 2009 году был очень высоким, но в  2010 году вновь упал, скорость оборота дебиторской задолженности увеличивается, скорости оборота кредиторской задолженности предприятия тоже увеличивается, оборачиваемость собственного капитала снижается. Исходя из анализа показателей, можно говорить о нормальном состоянии деловой активности ОАО «МАГНИТ».

Рассчитав коэффициенты рентабельности, приходим к тому, что показатель общей рентабельности растет к 2010 году, а в 2009 году был очень высоким; рентабельность продаж  тоже выросла  к 2010 году; прибыль от понесенных затрат на производство продукции выросла по сравнению с 2006 годом. Выросли возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к использованным оборотным средствам компании. Таким образом, степень прибыльности предприятия к 2010 году значительно увеличилась, что положительно отразилось на эффективности производственной деятельности компании. Самым эффективным был 2009 год.

На  современном этапе развития экономики  вопрос финансового анализа предприятий  является очень актуальным. От финансового  состояния предприятия зависит  во многом успех его деятельности, именно поэтому анализу финансового  состояния предприятия следует  уделять особое внимания. Для развития, совершенствования предприятию необходимо снизить дебиторскую, кредиторскую задолженности; и наряду с этим увеличить собственные оборотные средства, выпуск товаров под собственной торговой маркой с целью увеличения продаж и дальнейшего развития собственного производства; сохранить темпы развития компании и ее финансовой устойчивости. Для стабильного роста предприятию необходимо наращивать темпы присутствие в уже освоенных регионах, и так же переходить к освоению новых регионов и областей.

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2005.

2.  Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / Л.Т. Гиляровская – М.: Проспект, 2006.

3. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ [Текст] / Л.Т. Гиляровская – М.: ЮНИТИ-Дана, 2004.

4. Ионова, А.Ф. Финансовый анализ [Текст] / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева – М.: Проспект, 2006.

5. Климова, Н.В. Экономический анализ [Текст] / Н.В. Климова – СПб.: Питер, 2010.

6.  Любушин, Н.П. Экономический анализ [Текст] / Н.П. Любушин – М.: ЮНИТИ-Дана, 2010.

7.  Маркин, Ю.П. Экономический анализ [Текст] / Ю.П. Маркин – М.: ОМЕГА-Л, 2011.

8. Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст] / Г.В. Савицкая – М.: Новое знание,  2005.

9.  Селезнёва, Н.Н. Финансовый Анализ. Управление Финансами [Текст] / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М.: ЮНИТИ-Дана, 2006.

10. Чуев, И.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева – М.: «Дашков и К°», 2006.

11.  Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] / А.Д. Шеремет – М.: ИНФРА-М, 2006.

12.  http://www.tatneft.ru/wps/wcm/connect/tatneft/portal_rus/homepage/

 

ПРИЛОЖЕНИЯ