Анализ и планирование прибыли торгового предприятия, факторы влияющие на них

Расчет минимальной прибыли  производится по формуле:

Пmin = (К x МРР)/(100 - Ск)

Размер необходимой прибыли  на уровне самофинансирования определяется исходя из потребностей предприятия  в финансировании мероприятий по его производственному и социальному  развитию, выполнению обязательств перед  государством и создании соответствующих фондов (риска, резервного, фонда для выплаты дивидендов и др.).

отребности предприятия в ресурсах для финансирования мероприятий, связанных с производственным и социальным развитием предприятия, определяются следующим образом.

Вначале определяется удельный вес всех налогов и обязательных платежей из прибыли в ее общей  величине, что сложилась в отчетном периоде. В тех случаях, когда  в плановом периоде изменится  порядок налогообложения, сумму  налогов необходимо уточнить с учетом этих изменений. Затем рассчитывается сумма необходимой прибыли (Пн) для обеспечения потребности предприятия в финансовых ресурсах и создания соответствующих фондов:

Пн = Чпн x 100, или Пнорм = (К x НПК)/(100 - Сп 100 - Сп) ,

где ЧП - потребность в  чистой прибыли, р.; Сп - средний уровень налогов и обязательных платежей в процентах к балансовой прибыли; К - капитал предприятия, р.; НПК - норма прибыли на капитал, %.

Большую помощь в углубленном  понимании сути и количественном определении целевой прибыли, в  выборе оптимального планового решения  по прибыли и рентабельности оказывает  расчет точки безубыточности (самоокупаемости), точки критического объема продаж, коэффициента самофинансирования.

Оптимальной целевой прибылью называют такую величину прибыли, которая  предполагает полное и эффективное  финансирование всех ее внутрихозяйственных  потребностей в средствах и позволяет  при стабильных нормативах отчислений от прибыли участвовать в формировании доходов государственного и местного бюджетов.

Прибыль, закладываемая в  основу торговой надбавки, по своим  запасам прочности должна быть на 2-3 года вперед достаточной для возмещения потребности в капитальных вложениях (с учетом средств амортизационного фонда), пополнения прироста собственных  оборотных средств, для образования  соответствующих фондов.

Сущность нормативного метода (технико-экономических расчетов) планирования прибыли заключается в том, что  на основе заранее установленных  норм и технико-экономических расчетов определяется потребность предприятия в прибыли. Такими нормативами могут быть ставки налогов, размеры тарифов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах, нормы запасов товарно-материальных ценностей, тары, нормативы отчислений в ремонтный фонд и др.

Расчетно-аналитический  метод планирования иногда называют методом экспертных оценок. Он основан  на использовании результатов анализа  достигнутой величины исследуемого показателя, принимаемого за базу, и  индексов его изменения в плановом периоде. Указанный метод применяется  тогда, когда отсутствуют технико-экономические  нормативы, а взаимосвязь между  основными показателями устанавливается  лишь косвенно, на основе анализа их динамики и связей.

Величина возможного размера  прибыли Пвозм при использовании данного метода определяется по следующей формуле:

Пвозм = Урб x ПТ + АПФ,

где У рб - уровень рентабельности реализации товаров, сложившейся в отчетном году (периоде), % ;ПТ - плановый объем товарооборота, р.; АПФ - изменение прибыли в связи с изменением факторов, определяющих размер прибыли.

Сущность экономико-математического  моделирования в планировании прибыли  заключается в том, что оно  позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между прибылью и факторами, ее определяющими. Эта  связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой математическое описание экономического процесса (процесса формирования прибыли), т. е. описание факторов, определяющих прибыль. Модель может строиться на функциональной или корреляционной модели. Функциональная связь выражается уравнением вида

У=f (x),

где у - прибыль; х - факторы, определяющие прибыль.

Корреляционная связь (вероятная) показывается уравнением регрессии  различного вида. Для построения модели необходимо взять данные за 5 лет  или квартальные за 1-2 года. Целесообразно  в целях повышения уровня научно обоснованного планирования разрабатывать несколько вариантов, исходя из раз- личных условий с последующим отбором оптимального.

Сущность метода оптимизации  плановых решении заключается в  разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать  лучший. При этом могут применяться разные критерии выбора:

-минимум приведенных  затрат;

-максимум приведенной  прибыли:

-минимум вложения капитала  при наибольшей эффективности  результата;

-минимум плановых (текущих)  затрат:

-ускорение оборачиваемости  оборотных средств (минимум времени  на оборот капитала);

-максимум прибыли на 1 рубль вложенного капитала:

-максимум валового дохода  на 1 рубль вложенного капитала.

Прогнозируемый размер прибыли  можно определить исходя из использования  в расчетах значения маржинального  дохода:

П=Дм- H, или П = В х Ду - Н .

Эту формулу можно использовать для определения прибыли от реализации, если известны общая сумма маржинального  дохода и постоянных расходов или  удельного веса маржинального в  валовом доходе или в объеме товарооборота. Если известны удельные веса маржинального  дохода в выручке от продаж (валовом  доходе) каждого вида продукции в  общей сумме выручки от продаж, средний удельный вес маржинального  дохода подсчитывается как средневзвешенная величина.

Факторы, влияющие на анализ и планирование прибыли:

Внешние факторы (не зависящие от деятельности предприятия):

• состояние рынка;
• цены и тарифы на топливо, энергию, регулируемые государством отпускные цены на некоторые товары и продукцию;
• нормы амортизации;
• система налогообложения (ставки налогов);
• нарушение дисциплины со стороны деловых партнеров;
• благоприятные или неблагоприятные социальные и другие условия;
• объем и качество природных ресурсов, предоставленных обществом.

Внутренние факторы (зависящие  от деятельности предприятия):

• объем и качество проданной продукции, товаров;
• политика ценообразования на предприятии;
• уровень себестоимости и других затрат;
• качество менеджмента разных уровней, уровень организации труда и производства;
• уровень образования и квалификации кадров;
• технический уровень производственных фондов;
• научно-техническое творчество, творческая инициатива работников;
• материальное положение и экономическая заинтересованность работников. 
  

Практические  задания.

Задание 9.

Время обращения товаров  за год, предшествующий отчетному, составило 36 дней, за отчетный год – 32 дня.

Фактический товарооборот за отчетный год составил 9784,0 тыс. руб.

Долевое участие собственных  средств в оплате товаров 56%.

Банк взыскивает за пользование  кредитом – 32% годовых.

Исходя, из вышеперечисленных  данных следует, что: 

Долевое участие собственных  средств в оплате товаров составляет 5479,04 тыс. руб.

Сумма, взымаемая банком, составила 3130,88 тыс. руб.

Сумма высвободившихся собственных  средств магазина – 12% и составило 1174,08 тыс. руб.

Потребность в кредите  сократилось до 20% и составило1956,8 тыс. руб.

Сумма высвободившихся средств  из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости капитала определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности оборота:

+Э = × ΔП_об = × (32 – 36) = - 107,22 тыс. руб.

В связи с тем, что время  обращения товаров в отчетном году сократилось на 4 дня, произошла  экономия расходов на кредит в размере 107,22 тыс. руб.

Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении  средств из оборота, а также в  увеличении суммы выручки и суммы прибыли. 

Задание 42.

Расчет влияния структуры  розничного товарооборота на доходы торгового предприятия.

Товарооборот (план) составляет 33394 руб.

Товарооборот (факт) – 33980 руб.

 

Товарная группа	Структура товарооборота,%		Отклонение	Уровень рентабельности,%		Процентные числа
	План	Факт		План	Факт	План	Факт
Продовольственные товары	47,7	47,9	-0,2	12,32	13,86	- 2,5	- 2,7
Непродовольственные товары	52,3	52,1	+0,2	18,39	17,03	+ 3,7	+3,4
Итого:	100	100		-	-

 

Изменение структуры товарооборота  привело к увеличению товарооборота, но затраты практически не изменились, что приведет к увеличению доходов  торгового предприятия. 

Список используемой литературы:

1. Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова Анализ финансовой отчетности
2. Г.В. Савицкая  Экономический анализ.- М.: Новое знание,2005.
3. М.С. Абрютина Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. - М.: Издательство “Дело и Сервис”, 2000.
4. Б.А.  Аникин Логистика: учебник: 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2000.