Анализ использования материальных ресурсов на РУПТП «Оршанский льнокомбинат»

В цехах предприятия установлено 59000 прядильных и крутильных веретен, 1235 ткацких станков.

Трудоемкий процесс производства льняных тканей включает около 100 технологических процессов. Существенно, что комбинат имеет оборудование и технологические процессы по переработке как длинного, так и короткого льняного волокна.

Оршанский льнокомбинат является единственным в республике и самым крупным в странах СНГ и Европы предприятием по производству льняных тканей.

Вырабатываемая продукция: чесаные льноматериалы, пряжа, суровые, готовые бытовые ткани и изделия, мешки.

Основной потребитель белорусского волокна – Оршанский льнокомбинат. Однако, на протяжении 1998 – 2001 гг. поставка льноволокна комбинату льнозаводами республики ниже его потребности. Поэтому, не имея в достаточном количестве отечественных сырьевых ресурсов, льнокомбинат вынужден восполнять недостаток льняного сырья его переработкой, которая осуществляется на давальческих условиях по импорту.

Кроме льняного сырья для выработки тканей комбинат использует другие виды сырья, а именно, лавсан, пряжу хлопчатобумажную, пряжу объемную ПАН, нить вискозную текстильную, нить капроновую жгутовую, нить полиэфирную комбинированную текстильную и нить для пошива мешков.

Основные поставщики сырья предприятия:

• льнозаводы Республики Беларусь – длинное и короткое льноволокно;
• Ветка, Гродно, Барановичи, Балашиха, Москва – пряжа хлопчатобумажная;
• «Химволокно», г. Могилев – лавсан, нити полиэфирные;
• ЗИВ, г. Могилев – нити вискозные;
• «Полесье», г. Пинск – пряжа высокообъемная ПАН;
• «Химволокно», г. Гродно – нить капроновая жгутовая, нить для пошива мешков.

Численность работников предприятия составляет  7830 человек, среднесписочная численность за 9 месяцев 2011 года составила 7198 человек, в том числе ППП – 6085 человек и непромышленный персонал – 1113 человек.

Основные экономические показатели работы предприятия за 9 месяцев 2011 года представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Основные показатели работы РУПТП «Оршанский льнокомбинат»

Показатель	9 месяцев 2010 года	9 месяцев 2011 года	Изменение
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	-7273,8	2453,6	+9727,4
Выручка от реализации продукции, млн. руб.	54766,1	76844,8	+22078,7
Объем выпуска продукции, млн. руб.	52076	65727	+13651
Материальные затраты, млн. руб.	43804	51743	+7939
Рентабельность оборота, %	-13,97	3,73	+17,7
Материалоотдача, руб.	1,189	1,27	+0,081

Источник: Собственная разработка

 

Как свидетельствуют данные таблицы, Прибыли реализованной продукции в 2011 году увеличилась на 9727,4 млн. руб., объем выпуска продукции возрос на 13651 млн. руб. или на 26,2%, материальные затраты увеличились на 7939 млн. руб. или на 18,14%, рентабельность оборота возросла по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 17,7 процентных пункта и составила 3,73%.

 

 

2.2 Использование материальных  ресурсов на предприятии

 

 

Проведем анализ использования материальных ресурсов на предприятии. С целью проведения анализа составим по данным предприятия таблицу 2.2.

Таблица 2.2. Анализ структуры и динамики материальных затрат в сопоставимых ценах за 9 месяцев 2010 и 2011 гг., млн. руб.

Показатели	9 месяцев 2010 года		9 месяцев 2011 года		Изменение
	сумма	Уд. вес	сумма	Уд. вес	Суммы	Суммы в %	Удельного веса
Объем производства продукции	52076	Х	65727	Х	+13651	+26,2	Х
Материальные затраты всего, в том числе	43804	100	51743	100	+7939	+18,1	---
- сырье и материалы	39227	89,6	47128	91,1	+7901	+20,1	+1,5
- работы и услуги производственного  характера, выполненные сторонними  организациями	287	0,7	469	0,9	+182	+63,4	+0,2
- топливо	62	0,14	45	0,09	-17	-24,7	-0,05
-электроэнергия	1852	4,2	1822	3,5	-30	-1,6	-0,7
- теплоэнергия	2365	5,4	2264	4,4	-101	-4,3	-1
- прочие материальные затраты	11	0,025	15	0,029	+4	+36,4	+0,004

Источник: Собственная разработка

 

Справочно: индекс цен производителей промышленной продукции – 114,5%, индекс цен по импорту; индекс цен по импорту – 127,1%; индекс цен на топливо – 112,4%; индекс цен производителей электроэнергии – 119,4%; индекс цен производителей теплоэнергии – 112,7%; индекс тарифов на перевозку тонны грузов транспортом общего пользования – 125,7%; индекс цен капвложений – 134,5%; индекс цен СМР – 131,5%.

Как свидетельствуют данные таблицы 2.2, рост объема производства продукции в сопоставимых ценах составил 26,2% или 13651 млн. руб. Материальные затраты в сопоставимых ценах увеличились на 7939 млн. руб. (18,1%) за счет увеличения сырья и материалов, работ производственного характера, выполненных сторонними организациями, увеличения использования теплоэнергии.

В структуре материальных затрат наибольший удельный вес занимают сырье и материалы, причем их удельных вес увеличился на 1,5% и составил 91,1%, что обусловлено увеличением выпуска продукции и увеличением цен на сырье и материалы. Удельный вес теплоэнергии и электроэнергии в 2011 году составил 4,4% и 3,5% соответственно и снизился по сравнению с 2010 годом на 1% и 0,7% соответственно.

Удельный вес работ производственного характера составил 0,9% (увеличился на 0,2%), топлива – 0,09% (снизился на 0,05%) и прочих материальных затрат – 0,029% (возрос на 0,004%).

Далее проанализируем материалоемкость продукции. Влияние факторов первого порядка на материалоотдачу или материалоемкость можно определить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 2.3.

 

Таблица 2.3. Данные для анализа материалоемкости продукции

Показатель и формула расчета	Сумма, млн. руб.
1. Затраты материалов на производство  продукции
а) фактически за 9 месяцев 2010 года ∑(VВПi 2010 х УРi 2010 х ЦMi 2010 )+Н 2010	43804
б) за 9 месяцев 2010 года, пересчитанному на выпуск продукции за 9 месяцев 2011 года ∑(VВПi 2010 х УРi 2010 х ЦMi 2010 ) х ТП 2011/ТП 2010 + Н 2010	55280,6
в) по нормам и ценам за 9 месяцев 2010 года на выпуск продукции за 9 месяцев 2011 года ∑(VВПi 2011 х УРi 2010 х ЦMi 2010 )+Н 2010	58790,8

 

Окончание табл. 2.3

г) за 9 месяцев 2011 года в ценах за 9 месяцев 2010 года (сопоставимые цены) ∑(VВПi 2010 х УРi 2011 х ЦMi 2010) х ∑(Кi 2011 х ЦМ i 2010)	51743
д) за 9 месяцев 2008 года в действующих ценах ∑(VВПi 2011 х УРi 2011 х ЦMi 2011) х ∑(Кi 2011 х ЦМ i 2011)	59380
2. Стоимость товарной продукции
а) за 9 месяцев 2010 года ∑(VВПi 2010 х ЦПi 2010)	52076
б) за 9 месяцев 2011 года при структуре и ценах за 9 месяцев 2010 года ∑(VВПi 2011 х ЦПi 2010) + ∆ТП уд i	63306,2
в) за 9 месяцев 2011 года при структуре за 9 месяцев 2011 года и ценах за 9 месяцев 2010 года ∑(VВПi 2011 х ЦПi 2010)	65727
г) за 0 месяцев 2011 года ∑(VВПi 2011 х ЦПi 2011)	75257

Источник: Собственная разработка

 

На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитаем показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня (табл. 2.4).

Таблица 2.4. Факторный анализ материалоемкости продукции

Показатель	Условия расчета					Уровень материалоемкости, руб.
	Объем производства	Структура продукции	Удельный расход сырья	Цена на материалы	Отпускная цена на продукцию
9 мес. 2010г.	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	43804/52076*100= 84,12
Усл. 1	9 мес. 2011г.	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	55280,6/63306,2*100=87,32
Усл. 2	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	58790,8/65727*100=89,45
Усл. 3	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2010г	9 мес. 2010г	51743/65727*100= 78,72
Усл. 4	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2010г	59380/65727*100= 90,34
9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	9 мес. 2011г.	59380/75257=78,9

Источник: Собственная разработка

Из таблицы видно, что материалоемкость снизилась на 5,22 руб. (78,9-84,12), в том числе за счет изменения:

• объема выпуска продукции: 87,32-84,12=3,2 руб. (возросла);
• структуры производства: 89,45-87,32=2,13 руб. (возросла);
• удельного расхода сырья: 78,72-89,45=-10,73 руб. (снизилась);
• цен на сырье и материалы: 90,4-78,72=11,62 руб. (возросла);
• отпускных цен на продукцию: 78,9-90,34=-11,44 руб. (снизилась).

Проведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы.

На предприятии в 2011 году увеличился удельных вес продукции с более низким уровнем материалоемкости и более низким ценам (либо предприятие использует сырье, по качеству ниже, чем в 2010 году и, соответственно, оно ниже по цене). Проводимы на предприятии мероприятия по улучшению эффективности работы позволили снизить материалоемкость на 10,73 руб. или на 13,6%. Наиболее существенное влияние на снижение материалоемкости оказало снижение удельного расхода сырья и снижение отпускных цен. За счет этих факторов уровень материалоемкости снизился на 22,17 руб. Причем темпы роста цен на материальные ресурсы были выше темпов роста цен на продукцию предприятия. В связи с ростом отпускных цен материалоемкость снизилась, но не в такой степени, как они возросли за счет предыдущего фактора.

Из-за увеличения влияния других факторов материалоемкость возросла на 16,95 руб.

В целом по предприятию материалоемкость снизилась на 5,22 руб.

Далее рассмотрим частные показатели материалоемкости (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость) как составных частей общей материалоемкости (таблица 2.5).

Таблица 2.5. Анализ частных показателей материалоемкости

Показатель	9 мес. 2010 г.	Уд.вес в материалоемкости	9 мес. 2010 г.	Уд.вес в материалоемкости	отклонение
					Абсолютн.	Уд. веса
Выпуск продукции, млн. руб.	52076	Х	65727	Х	13651	Х
Материальные затраты, млн. руб.	43804	Х	51743	Х	7939	Х