Анализ кредиспособности заемщика

В КБ «Альфа-Банк» с целью  выяснения уровня кредитоспособности хозяйствующего субъекта используется Инструкция по определению кредитоспособности заемщика, в которой установлены  общие требования и порядок анализа  финансово-хозяйственного положения  заемщика. Финансовое состояние заемщика при этом оценивается с точки  зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерием  оценки являются ликвидность и платежеспособность заемщика, во втором – структура  источников средств. В рамках анализа  финансового состояния и кредитоспособности заемщика оцениваются платежеспособность заемщика, его имущественное положение, ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность, рентабельность деятельности.

Платежеспособность. О неплатежеспособности, как правило, свидетельствуют непокрытые убытки прошлых лет, непокрытый убыток отчетного года, краткосрочные и  долгосрочные кредиты банков, не погашенные в срок, прочие краткосрочные и долгосрочные займы, не погашенные в срок, просроченная краткосрочная и долгосрочная кредиторская задолженность, кредиты банков для работников, не погашенные в срок, и т.д.

Имущественное положение. В  рамках анализа имущественного положения  заемщика проводится вертикальный и  горизонтальный анализ финансовой отчетности, который позволяет составить  наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также о динамике их изменений. Имущественное положение, наличие  и качество внеоборотных активов  заемщика характеризуются следующими показателями: сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия (авансированный капитал); доля активной части внеоборотных активов; коэффициент износа основных средств; коэффициент обновления; коэффициент  выбытия.

Ликвидность. Оценка ликвидности  состоит в определении объемов  и источников средств, используемых для покрытия различных видов  активов организации. В зависимости  от соотношения показателей собственных  оборотных средств и источников финансирования запасов определяется с некоторой долей условности тип текущей финансовой устойчивости заемщика: абсолютная финансовая устойчивость; нормальная финансовая устойчивость; неустойчивое финансовое положение; критическое  финансовое положение. В рамках анализа  в дополнение к абсолютным показателям  рассчитывается ряд относительных  аналитических значений: маневренность  собственных оборотных активов; доля собственных оборотных активов  в текущих активах; коэффициент  покрытия; коэффициент быстрой ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности; доля оборотных активов в валюте баланса; коэффициент покрытия запасов.

Оценка финансовой устойчивости состоит в расчете доли каждого  вида источника средств в общей  сумме авансированного капитала. Финансовая устойчивость характеризуется  соотношением собственных и заемных  средств, и при этом согласно Инструкции рассчитываются следующие коэффициенты: концентрации собственного капитала; финансовой зависимости; маневренности собственного капитала; концентрации привлеченного капитала; структуры долгосрочных вложений; долгосрочного привлечения заемных средств; соотношения привлеченных и собственных средств.

Оценка деловой активности заключается в расчете показателей, характеризующих эффективность  текущей (основной, производственной) деятельности организации: производительность труда; фондоотдача; оборачиваемость  дебиторской задолженности; оборачиваемость  производственных запасов; оборачиваемость  кредиторской задолженности; оборачиваемость  собственного капитала; оборачиваемость  основного капитала (ресурсоотдача); период окупаемости собственного капитала.

Оценка на качественном уровне проводится в сравнении деятельности заемщика и родственных по сфере  приложения капитала предприятий; в  этом случае учитываются следующие  критерии: емкость рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт. Далее осуществляется формализованная  оценка производства на основании кредитной  заявки и оценки финансового состояния  заемщика, предназначенной для повышения  объективности балльной системы. Позиции  разделов кредитной заявки оцениваются  по пятибалльной шкале. Каждая оцениваемая  позиция кредитной заявки имеет  вес, представленный в таблице 2.

Таблица 2

Шкала весов оцениваемых  позиций при анализе кредитоспособности заемщика в КБ «Альфа- Банк»

Оцениваемая позиция	Вес позиции
Обеспечение	15
Оценка финансового состояния	10 (по 2)
Прибыль/убытки	5
Выручка от продаж	5
Обороты по счетам в банках	15
Дебиторская задолженность	5
Прочие кредиторы	5
Кредиты в банках	10
Качество управления	5
Положение на рынке	5
Основные поставщики/покупатели	5
Денежный поток (Cash flow)	15
Итого	100

 

Рейтинг вычисляется путем  умножения балла, выставленного  по каждой оцениваемой позиции, на ее вес. Кредит классифицируют исходя из соотношения рейтинга заемщика и  рейтинга обеспечения в соответствии с таблице 3.

 

Таблица 3.

Оценка класса заемщика при классификации кредита  по методике КБ «Альфа-Банк»

Рейтинг заемщика	Рейтинг обеспечения	75-60	59-45	44-30	29-15	Ниже 15
425—340		IA	IB	IB	II	II
339-255		IB	II	II	III	III
254—170		IB	III	III	IV	IV
169-85		II	III	IV	IV	V
Ниже 85		III	IV	V	V	V

Классы кредита характеризуются  следующим образом: IA «Лучший» – клиент первоклассной кредитоспособности; IB «Хороший» – кредит высокого качества; II «Удовлетворительный» – кредит удовлетворительного качества; III «Приемлемый» – кредит приемлемого качества; IV «Проблемный» – проблемный кредит; V «Худший» – кредит крайне низкого качества.

После этого проводится окончательная  оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта, являющаяся основанием для  принятия оптимального управленческого  решения о желательности (или  нежелательности) кредитных взаимоотношений  с организацией на определенных условиях.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) – это  его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми  и нефинансовыми показателями, позволяющая  оценить его возможность в  будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном  договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а  также определяющая степень риска  банка при кредитовании конкретного  заемщика.

Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном  изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные  ему ресурсы. Применяемые в настоящее  время и рекомендованные способы  оценки кредитоспособности опираются  главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. При всем значении такой  оценки она не может исчерпывающем  образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем периоде. Среди подходов к оценке кредитоспособности заемщиков можно выделить две  группы моделей: 1) классификационные  модели; 2) модели на основе комплексного анализа

Предварительный анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие  этапы: формирование информационной базы анализа кредитоспособности; оценка достоверности представленной информации; предварительная оценка потенциального заемщика; обработка полученной информации; сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями; качественный анализ финансовых коэффициентов; определение веса финансовых коэффициентов  в рейтинговом показателе; расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика; присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального  показателя; анализ нефинансовых (качественных) показателей; заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита.

В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом интересов  банка. Сбербанк России разработал и  применяет методику определения  кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового  состояния и качественного анализа  рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций  в изменении финансового состояния  и факторов, влияющих на такие изменения.

В КБ «Альфа-Банк» с целью выяснения уровня кредитоспособности хозяйствующего субъекта используется Инструкция по определению кредитоспособности заемщика, в которой установлены общие требования и порядок анализа финансово-хозяйственного положения заемщика. Финансовое состояние заемщика при этом оценивается с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив.

Мировая и отечественная  банковская практика позволила выделить следующие критерии кредитоспособности клиента: характер клиента; способность  заимствовать средства; способность  зарабатывать средства в ходе текущей  деятельности для погашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение  кредита; условия, в которых совершается  кредитная операция; контроль (законодательная  основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка  и органов надзора).

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. О банках и банковской  деятельности: федеральный закон  Российской Федерации 

2. Российская Федерация. Центральный Банк. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения).

3. Банковское дело: учебник для вузов / ред. Г.Н. Белоглазова, ред. Л.П. Кроливецкая. - СПб. Питер, 2009.

4. Банковское дело: учебник для вузов / ред. Е.Ф. Жуков, ред. Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

5. Бондаренко С.В. Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности заемщика / С.В. Бондаренко, Е.А. Сапрунова // Финансы и кредит. - 2008.

6. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: КноРус, 2008.

7. Ковалев В.А. О кредитоспособности заемщика / В.А. Ковалев // Деньги и кредит. - 2008.

8. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. – – М.: Финансы и статистика, 2009.

9. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008.

10. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки.– 2 –е изд., перераб. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2008.

12. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. - М: Контур, 2008.

13. www.consultant.ru

14. www.rbc.ru