Банковская система РБ

Содержание

1 Банки 3

1.1 Устройство и принципы организации банковской системы Республики Беларусь 3

1.2 Обзор банковского законодательства Республики Беларусь 10

1.3 Анализ основных показателей деятельности «Белинвестбанк» 16

1.4 Анализ активов и пассивов ОАО «Белинвестбанк» 18

1.5 Анализ доходов, расходов и прибыли ОАО «Белинвестбанк» 21

1.6 Анализ рентабельности банка 23

1.7 Анализ нормативов безопасного функционирования ОАО «Белинвестбанк» 24

2 Финансы предприятия 26

2.1 Расчет  и  анализ основных технико-экономических                         показателей деятельности предприятий 26

2.2 Общая оценка финансовых результатов и финансового     состояния предприятия 28

2.3 Планирование основных финансовых показателей    деятельности предприятия 36

2.4 Расчет налогов при осуществлении конкретной хозяйственной операции 43

3 Отчеты по экскурсиям 45

3.1 ОАО «АСБ Беларусбанк» 45

3.2 Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г. Гомеля 48

3.3 ОАО «Гомелькабель» 51

Приложение А 55

Приложение Б 57

Приложение В 60

Приложение Г 61

 

 

 

 

 

 

 

1 Банки

 

1.1 Устройство и принципы организации банковской системы Республики Беларусь

 

Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой. Первый уровень занимает центральный банк страны (Национальный банк Республики Беларусь), второй – банки.

Основными целями деятельности НБ, как органа управления, являются защита и обеспечение устойчивости официальной денежной единицы –  белорусского рубля, развитие и укрепление банковской системы государства, обеспечение  эффективного, надежного и безопасного  функционирования платежной системы.  

Основными функциями НБ являются:

• проведение единой государственной денежно-кредитной политики, регулирование денежного обращения, расчетов Республики Беларусь с иностранными государствами;
• валютное регулирование;
• выполнение функций центрального депозитария;
• организация межбанковских расчетов и кассового обслуживания банков;
• консультирование, кредитование и осуществление функций финансового агента Совета Министров и местных органов власти, организация совместно с Министерством финансов Республики Беларусь исполнения республиканского и местных бюджетов;
• осуществление государственной регистрации банков, кредитных, финансовых и иных учреждений, занимающихся банковскими операциями;
• надзор за деятельностью банков, филиалов и представительств банков по соблюдению ими безопасного функционирования;
• регулирование ВЭД банков;
• регулирование кредитного рынка;
• обеспечение единого порядка бухгалтерского учета и отчетности в банковской системе республики;
• определение и утверждение порядка, форм и правил организации безналичных расчетов в экономике Республики Беларусь и ответственности за их нарушение;
• организация кредитно-расчетного обслуживания специально оговоренной клиентуры;
• разработка платежного баланса страны;
• регистрация эмиссии ценных бумаг банков в порядке, установленном НБ;
• осуществление иных функций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

НБ принадлежит исключительное право выпуска в обращение (эмиссии) денежных знаков. Национальный банк регулирует безналичную эмиссию, денежное обращение.

Задание 1. Провести анализ состояния и перспектив развития банковской системы Республики Беларусь на современном этапе с использованием статистических данных сайта Национального банка Республики Беларусь (www.nbrb.by), в том числе информационного сборника «Банковский сектор Республики Беларусь. Краткая характеристика устойчивости функционирования», периодических изданий, освещающих вопросы развития банковского сектора («Банковский вестник», «Вестник ассоциации белорусских банков» и др.). Статистические данные представить в виде таблиц 1-6.

Проведем исследование форм собственности банков РБ и результаты исследования представим в таблице 1.

 

Таблица 1 – Форма  собственности банков Республики Беларусь

 

Владелец	Доля, %		Отклонение, п.п.
	Предыдущий год	Отчетный год
Государство	84,51	78,99	-5,52
Нерезиденты РБ	14,54	19,61	5,07
Прочие	0,95	1,40	0,45

Из данных таблицы 1 видно, что наибольшая доля в банках по форме собственности относится  к государственной форме собственности, которая составила в 2012 году 78,99%. Доля государственной формы собственности  за отчетный год снизилась на 5,52 п.п. Соответственно, увеличилась на 5,07 п.п. доля нерезидентов РБ, которая в отчетном году составила 19,61%. Доля прочей формы собственности банков РБ за 2012 год увеличилась на 0,45 п.п. и составила 1,40%. Исследовав структуру формы собственности банков РБ можно сделать вывод о том, что основная доля банков РБ находится в государственной форме собственности.

Проанализируем активы банковского  сектора РБ за 2011-2012 года и результаты представим в таблице 2.

 

 

Таблица 2 – Активы банковского сектора Республики Беларусь

 

В миллиардах рублей

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Отклонение		Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
А	1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства	62 37,50	2,42	8 829,70	2,78	2592,20	0,36	141,56
Средства в НБ	45 236,90	17,58	41862,20	13,17	-3374,70	-4,40	92,54
Кредиты и др. средства в  банках	23 044,30	8,95	16789,50	5,28	-6254,80	-3,67	72,86
Кредиты клиентам	150503,00	58,48	204960,8	64,50	54457,80	6,02	136,18
Долгосрочные финансовые вложения	692,3	0,27	1130,50	0,36	438,20	0,09	163,30
Основные средства и нематериальные активы	3847,50	1,49	8677,60	2,73	4830,1	1,24	225,54
Прочие активы	11763,60	4,57	12607,50	3,97	843,9	-0,60	107,17
АКТИВЫ	257369,30	100,00	317779,7	100,00	60410,4	0,00	123,47

 

Из данных таблицы 2 видно, что активы банковского сектора  РБ в 2012 году составили 317779,7 млрд. руб., увеличившись на 60410,4 млрд. руб. или 23,47%. Наибольшее влияние на изменение величины активов оказало увеличение суммы кредитов клиентам на 54457,8 млрд. руб., величины ценных бумаг на 6877,7 млрд. руб. Увеличение сумм по данным статьям активов банковского сектора РБ объясняется тем, что это основные направления деятельности банка, из которых он получает доход. Кроме того, следует отметить увеличение основных средств и нематериальных активов на 4830,1 млрд. руб., что объясняется необходимостью обеспечения банка необходимым оборудованием,  оргтехникой, зданиями.

Рассматривая структуру активов банковского сектора РБ, следует отметить, что она осталась практически на том же уровне. Наибольший удельный вес в структуре активов принадлежит кредитам клиентам, который в отчетном году составил 64,5%, увеличившись на 6,02 п.п. Наименьший удельный вес приходится на долгосрочные финансовые вложения (0,36%), который увеличился на 0,09 п.п. Денежные средства в отчетном году составили 8829,7 млрд. руб., или 2,78% всех активов банковского сектора. Примерно на том же уровне сложился удельный вес основных средств и нематериальных активов (8677,6 млрд. руб., или 2,73%). Удельный вес средств в НБ уменьшился в 2012 году на 4,4 п.п. и составил 41862,2 млрд. руб. Кредиты и другие средства в банках в отчетном году были равны 16789,5 млрд. руб., или 5,28% от общей суммы банковских активов. Прочие активы в отчетном году составили 12607,5 млрд. руб., незначительно уменьшившись по сравнению с базисным 2011 годом (на 0,6 п.п.).

Рассмотрим структуру  пассивов банковского сектора РБ и результаты отразим в таблице 3.

 

Таблица 3 – Пассивы  банковского сектора Республики Беларусь

 

 

В миллиардах рублей

Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Отклонение		Темп роста, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	суммы	уд. веса, п.п.
1	2	3	4	5	6	7	8
Средства НБ	14 407,20	6,51	11 837,10	4,35	-2 570,10	-2,16	82,16
Кредиты и др. средства банков	56 714,00	25,62	56 749,20	20,85	35,20	-4,77	100,06
Средства клиентов	123 876,20	55,95	180 712,90	66,40	56 836,70	10,45	145,88
Ценные бумаги, выпущенные банками	24 608,50	11,12	20 026,20	7,36	-4 582,30	-3,76	81,38
Прочие обязательства	1 792,10	0,81	2 841,40	1,04	1 049,30	0,23	158,55
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	221 398,0	100,00	272 166,90	100,00	50 768,90	0,00	122,93
Уставный фонд	27 645,20	76,85	29 843,50	65,43	2 198,30	-11,42	107,95
Эмиссионный доход	34,50	0,10	34,50	0,08	0,00	0,02	0,00
Резервный фонд	1 113,00	3,09	2 230,00	4,89	1 117,00	1,79	200,36
Накопленная прибыль	5 774,80	16,05	8 809,90	19,31	3 035,10	3,26	152,56
Фонд переоценки счетов баланса	1 403,60	3,90	4 694,90	10,29	3 291,30	6,39	334,49
КАПИТАЛ	35 971,20	100,00	45 612,80	100,00	9 641,60	0,00	126,80

 

 

Рассматривая пассивы  банковского сектора РБ, следует  отметить, что капитал банковского  сектора в 2012 году составил 45612,8 млрд. руб., увеличившись на 9641,6 млрд. руб., или 26,8%. Наибольшее влияние на увеличение суммы капитала банковского сектора  оказало увеличение фонда переоценки счетов баланса (на 3291,3 млрд. руб.) и  накопленной прибыли (на 3035,1 млрд руб.). Наибольший удельный вес в структуре банковского сектора занимает уставный фонд – 65,43%, который уменьшился на 11,42 п.п. Наименьший удельный вес приходится на эмиссионный доход (0,08%), который снизился на 0,02%.

Обязательства банковского  сектора РБ в 2012 году составили 272166,9 млрд. руб., что на 22,93% превышает данный показатель предыдущего года. В большей  степени изменение обязательств вызвано увеличением средств клиентов (на 56836,7 млрд. руб., или на 10,45 п.п.), которые составили в отчетном году 180712,9 млрд. руб., или 66,4% всех пассивов банковского сектора РБ. Этот показатель по-прежнему занимает наибольший удельный вес в структуре обязательств банковского сектора РБ. Наименьший удельный вес в структуре обязательств занимают прочие обязательства (1,04%), которые увеличились в отчетном году на 0,23 п.п.

Проанализируем сведения о доходах, расходах и прибыли  банковского сектора Республики Беларусь, результаты отразим в таблице 4.

 

 

Таблица 4 – Доходы, расходы, прибыль банковского сектора  Республики Беларусь

В миллиардах рублей

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Процентные доходы	22 968,40	41 852,20	18 883,80
Процентные расходы	15 999, 70	30 240,30	14 240,60
Чистые процентные доходы	6 986,70	11 611,90	4 625,20
Комиссионные доходы	4 110,80	7 331,20	3 220,40
Комиссионные расходы	1 081,40	1 480,50	399,10
Чистые комиссионные доходы	3 029,40	5 850,70	2 821,30
Чистый доход по операциям  с ценными бумагами	85,10	71,60	-13,50
Чистый доход по  операциям  с иностранной валютой	-8 308,00	1 751,50	10 059, 50
Изменение резерва	36 517,50	52 583,00	16 065,50
Отчисления в резервы	40 455,70	57 221,10	16 765,40
Доход в форме дивидендов	20,40	217,40	197,00
Прочие доходы	13 692,90	3 691,00	-10 001,00
Операционные расходы	4 837,90	8 972,20	4 134,30
Расходы на персонал	2 332,60	4 299,20	1 966,60
Прочие расходы	2 942,60	3 290,30	347,70
ДОХОДЫ	32 569,60	54 914,90	22 345,30
РАСХОДЫ	28 799,80	48 621,40	19 821,60
Прибыль (до выплаты налогов)	3 769,80	6 293,50	2 523,70
Налог на прибыль	682,40	899,30	216,90
Прибыль (убыток)	3 087,30	5 394,10	2 306,80

 

 

Из данных таблицы 4 видно, что доходы банковского сектора  Республики Беларусь в 2012 году составили 54914,9 млрд. руб., увеличившись по сравнению  с 2011 годом на 22345,3 млрд. руб. Наибольшее влияние на изменение дохода оказало  увеличение процентных доходов на 18883,8 млрд. руб. Наименьшее влияние на увеличение дохода оказали прочие доходы, которые  уменьшились на 10001 млрд. руб. и составили 3691 млрд. руб. в 2012 году. Из всех составляющих дохода в отчетном году по сравнению с базисным уменьшились лишь два показателя – прочие доходы и чистый доход по операциям с ценными бумагами.

Расходы банковского сектора  Республики Беларусь в 2012 году составили 48621,4 млрд. руб., увеличившись по сравнению  с 2011 годом на 19821,6 млрд. руб. Наибольшее влияние на увеличение расходов банковского  сектора оказало увеличение отчислений в резервы и процентные расходы, которые в 2012 году составили 57221,1 млрд. руб. и 30240,3 млрд. руб. соответственно. Все  составляющие расхода банковского  сектора увеличились в отчетном 2012 году по сравнению с предыдущим годом.

Так как увеличение доходов  превысило увеличение расходов, то прибыль (до выплаты налогов) банковского  сектора Республики Беларусь увеличилась  в 2012 году на 2523,7 млрд. руб. и составила 6293,5 млрд. руб. Налог на прибыль увеличился на 216,9 млрд. руб. и оказал влияние  на чистую прибыль банковского сектора  Республики Беларусь.  Чистая прибыль  в 2012 году составила 5394,1 млрд. руб., увеличившись на 2306,8 млрд. руб. по сравнению с предыдущим годом.

Таким образом, можно сделать  вывод об эффективности деятельности банка в 2012 году.

Рассмотрим показатели рентабельности банковского сектора Республики Беларусь в 2011-2012 годах, результаты отразим  в таблице 5.

 

Таблица 5 – Рентабельность банковского сектора Республики Беларусь

 

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Рентабельность активов  (ROA)	1,70	1,89	0,19
Рентабельность капитала (ROE)	15,61	12,73	-2,88
Рентабельность банковских услуг	3,99	5,26	1,27

 

 

Рентабельность активов  определяется как отношение чистой прибыли к среднегодовому размеру  суммарных активов. Она отражает эффективность использования активов  банка для генерации выручки. Из данных таблицы видно, что рентабельность активов банковского сектора  Республики Беларусь в 2012 году составила 1,89%, увеличившись на 0,19 п.п. по сравнению с предыдущим годом. Это следует из увеличения чистой прибыли в 2012 году на 2306,8 млрд. руб. (см. таблицу 4).