Безналичный и наличный денежные обороты и их организация

Тема 6. Безналичный  и наличный денежные обороты и их организация 

Введение 

 

Основные  вопросы:

1. Характеристика безналичного денежного оборота, принципы его организации.

2. Формы безналичных расчетов.

3. Характеристика наличного денежного оборота, структура и принципы его организации. 

 

По теме, наряду с прочтением преподавателем лекции, проводятся семинарские  занятия. 

 

Вопросы семинара:

1. Понятия безналичного  и наличного денежных оборотов.

2. Базовые принципы  организации безналичных расчетов.

3.Основные формы  безналичных расчетов, их особенности.

4. Принципы организации  наличного денежного оборота.

5. Организация  наличного денежного оборота  в России. 

 

Для подготовки к семинару студентам необходимо проработать  материалы, изложенные в рекомендуемых  учебных пособиях.

1. «Деньги, кредит, банки»: Учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2006 – Главы 10 – 11.

2. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / М.П. Владимирова, А.И. Козлов. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2006. – Глава 2 §2.2, 2.3 и 2.4. 

 

Также необходимо ознакомится со следующими нормативными актами:

1. Гражданский кодекс РФ раздел II, III, IV.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

3. Федеральный закон от 3 февраля 1996г. «О банках и банковской деятельности».

4. Федеральный закон от 11 марта 1997г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002г. № 2-П с последующими дополнениями и изменениями. 

Теория 

 

Для усвоения вопросов, предусмотренных  этой темой, рекомендуем обратить внимание на следующие положения.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного  оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций. Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике нашей страны.

Безналичный денежный оборот охватывает:

1. движение общественного продукта;

2. распределение и перераспределение национального дохода;

3. платежи за товары, услуги и выполненные работы;

4. платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов;

5. платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;

6. расчеты, связанные с финансированием предприятий;

7. бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств;

8. получение и погашение банковских ссуд;

9. выплату и использование части денежных доходов населения;

10. другие платежи и поступления.  

 

Участниками этих отношений  являются организации, в том числе  банки и небанковские финансово-кредитные  институты, население.

Основными элементами системы  безналичных расчетов являются:

· виды расчетных (платежных) документов;

· порядок документооборота;

· принципы организации безналичных расчетов;

· способы платежа;

· формы безналичных расчетов.  

 

Безналичные расчеты осуществляются на основе расчетных документов, которые  представляют собой распоряжение клиента  банку о переводе средств с  одного счета на другой или о зачете взаимных требований.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных  документов. Расчетный документ оформляется  на бумажном носителе, в установленных  случаях – в электронном виде. Расчетными документами являются:

· распоряжение плательщика о списании денежных средств с его счета и их перечисление на счет получателя средств;

· распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств. 

 

Используются следующие  расчетные документы:

· платежные поручения;

· платежные требования;

· чеки;

· инкассовые поручения;

· аккредитивы. 

 

С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных  расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

Ø наименование расчетного документа;

Ø номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

Ø вид платежа;

Ø наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

Ø наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспондентского счета или субсчета;

Ø наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

Ø наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

Ø назначение платежа;

Ø сумму и очередность платежа;

Ø вид операции;

Ø подписи уполномоченных лиц и оттиск печати. 

 

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Расчетные документы действительны  в течение 10 календарных дней не считая дня их выписки. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Документы, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента, помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Пятый принцип: срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. 

 

В зависимости от вида расчетных  документов, способа платежа и  организации документооборота в  банке, у плательщиков и получателей  средств различают следующие  основные формы безналичных расчетов:

1) расчеты платежными поручениями,

2) расчеты платежными требованиями,

3) расчеты чеками,

4) расчеты по инкассо,

5) расчеты по аккредитиву. 

 

Выбор формы расчетов в  основном определяется:

Ø характером хозяйственных связей между конрагентами;

Ø особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

Ø местонахождением сторон сделки;

Ø способом транспортировки грузов;

Ø финансовым положением юридических лиц. 

 

Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения  расчетов.

Самой распространенной формой безналичных расчетов в России на сегодняшний день являются расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Расчеты платежными поручениями используются для совершения платежей широкого спектра: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, с органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, уплате банку комиссионных и т.д.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета), которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек (получатель средств); плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточна широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов невелик, но относительно стабилен в условиях как планово-распределительной, так и рыночной экономики. Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

Также студент должен по рекомендуемой литературе рассмотреть  преимущества и недостатки каждой их форм безналичных расчетов.

Наличный денежный оборот является неотъемлемой частью денежного оборота в рамках национальной экономики. Он реализуется как постоянный кругооборот наличных денег в экономике. Наличный денежный оборот – это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей. 

 

Структура наличного денежного  оборота предполагает включение  в него определенных денежных потоков  между субъектами денежных отношений, или денежного оборота:

1. между системой центрального  банка и системой коммерческих  банков;

2. между коммерческими  банками, между банками и их  клиентами;

3. между организациями,  между организациями и населением;

4. между отдельными гражданами.  

 

В экономической литературе выделяют четыре потока денежной наличности.

Первый  поток: фиксирует монополию центрального банка на выпуск наличных денег в обращение, связывая наличный денежный оборот с процессами снабжения банков денежной наличностью со стороны центрального банка и ее инкассации в центральном банке.

Второй  поток: охватывает сферу инкассации денежной наличности от клиентов коммерческих банков и снабжение этих клиентов необходимой денежной наличностью.

Третий  поток: реализует кассовое обслуживание населения через банки и организации.

Четвертый поток: появляется при использовании наличных денег, когда платеж осуществляется посредством простой передачи денежного знака получателю платежа. 

 

В России наличный денежный оборот имеет ряд особенностей:

1. большой удельный вес  наличных денег в объеме денежной  массы

2. значительный объем  расчетов наличными деньгами, что  позволяет уходить от налогообложения

3. слабый контроль со  стороны кредитных институтов  за кассовой дисциплиной организаций;

4. долларизация наличного оборота.  

 

Налично-денежный оборот в  России регламентируется Положением о  правилах организации денежного  оборота на территории России. 

 

Принципы организации  налично-денежного оборота:

· все юридические лица должны хранить свои деньги в коммерческих банках;

· банки устанавливают минимумы остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

· обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

· управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

· цель денежного оборота – обеспечение устойчивой эластичности денежного обращения;

· наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банка. 

 

Первоначальным импульсом, запускающим движение денежной наличности, является соответствующая директива  ЦБ РФ расчетно-кассовым центрам, согласно которой наличные деньги переводятся  из резервных фондов в оборотные  кассы и таким образом поступают  в обращение.

Из оборотных касс наличные деньги направляются в операционные кассы кредитных учреждений (коммерческих банков). Одна часть этих денег обслуживает  межбанковские расчеты, другая часть  направляется в качестве кредитов другим банкам, но большая часть наличных денег выдается юридическими и физическим лицам, обслуживаемым коммерческим банком.

Схематично функционирование налично-денежного оборота можно  представить следующим образом: