Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Ноября 2012 в 15:10, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является рассмотрение вопроса об операциях коммерческих банков с ценными бумагами, а конкретно о депозитарных операциях, учете этих операций, принципах учета, о депозитарном взаимодействии банков и об особенностях учета на рынке ценных бумаг.
Предметом написания работы являются депозитарные операции и их учет, как аналитический так и синтетический, а также другие аспекты депозитарной деятельности банков.
Введение 3
Глава 1 Сущность депозитарных операций 5
1.1 Нормативная база 5
1.2 Понятия и принципы депозитарного учета 6
1.3 Депозитарные операции 9
Глава 2 Депозитарный учет 14
2.1 Аналитический и синтетический учет 14
2.2 Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов 19
2.3 Организация депозитарного учета на ОРЦБ 21
Заключение 31
Список используемой литературы 33
возникновения убытков из-за несоблюдения владельцем антимонопольного законодательства, невыполнения им требований и ограничений, предусмотренных законодательными актами, уставами эмитентов, планами приватизации или проспектами эмиссии ценных бумаг, если иное не предусмотрено депозитарным договором. Владелец ценных бумаг, права которого нарушены из-за разглашения попечителем или хранителем конфиденциальной информации, может требовать возмещения причиненных ему убытков.
Депозитарные операции являются неотъемлемой частью работы банка, приносящей дополнительный доход при осуществлении следующих операций:
В процессе проведения депозитарной деятельности коммерческие банки осуществляют депозитарный учет, принципы которого были рассмотрены нами в пункте 1.2 настоящей курсовой работы, где говорится о том, что Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмиссионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.
Депозитарии ведут аналитический и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения. Целью синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете фиксируется состояние счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счет в соответствии с регламентом.
Кроме аналитических и синтетических счетов депо для организации учета в рамках счета депо открываются лицевые счета, которые являются минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора.
1. Андреев В.К. “ Рынок ценных бумаг. Правовое регулирование”, - М.: Юридическая литература,2009.
2. Галанина Е.Н., Козлова Е.П. “Бухгалтерский учет в коммерческом банке”. – М.: Финансы и статистика, 2009.
3. Ефремов И.А. “ Операции коммерческих банков с ценными бумагами”. – М.: ИСТ – СЕРВИС, 2009.
4. Лысак К. Ю., Черкасский Б.В. “ Депозитарный учет в кредитной организации”. – М.: ЦППЦБРФ,2010.
5. Мартынова О.И. “Операции коммерческого банка с ценными бумагами: бухгалтерия и депозитарный учет”. – М.: АО “ Консалтбанкир”, 2011.
6. Павлова Л.Н. “
7. Парфенов К.Г “
Банковский учет и
8. Ширинская З.Г. “Бухгалтерский учет и операционная техника в банках”. – М.: Финансы и статистика, 2009.