Финансовые ресурсы предприятия

     А2 - (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) – активы, имеющие  некоторую ограниченность при использовании  в качестве знаков стоимости. Развитие рыночных институтов и отношений  расширяет возможности по использованию  в качестве ресурсов этих активов.

     А3 - (торговое оборудование,  долгосрочные финансовые вложения и др.). Могут  быть приняты в качестве знаков стоимости  в единичных случаях, либо при  достаточно высокой степени их ликвидности  и востребованности на рынке. Их реализация и превращение в денежную форму  длительно по времени и часто  сопровождается значительной скидкой.

     А4 - (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) –  используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности  плательщика), либо при создании и  образовании нового предприятия. При  переводе в денежную форму считаются  трудно реализуемыми. Это не относится  к уникальному оборудованию, известным  торговым маркам, перспективным «ноу-хау».

     Соотношение соответствующих групп активов  и пассивов предприятия характеризует  его ликвидность. Следует отметить, что практически только ресурсы  группы А1 могут быть трансформированы в кратчайшие сроки и без потерь в любую другую необходимую форму. Особая роль этой группы объясняется  еще и тем, что деньги, обладая (как правило) абсолютной ликвидностью, показывают потенциальные возможности  по маневрированию ресурсами при  принятии выгодных управленческих решений. В этом случае внешние требования рынка к моментальной оплате всеобщим эквивалентом (деньгами) подтверждаются и соответствующей структурой финансовых ресурсов предприятия и его возможностями. Различные варианты формирования ресурсов и возможности их использования  предопределяют ликвидность и финансовую устойчивость субъекта хозяйствования. 

     

 

     Рисунок 1. Действия и восприятия элементов

     где А1, А2, А3, А4 – соответствующие группы активов предприятия;

     П1, П2, П3, П4  - соответствующие группы пассивов;

                    восприятие элемента

                     действие элемента.

 

     Другим  критерием выделения элементов  финансовых ресурсов является право  собственности. В этом случае элементами являются: собственные ресурсы, заемные  ресурсы, временно привлеченные (используемые) ресурсы. Собственные финансовые ресурсы  принадлежат самому предприятию, и  их использование не влечет за собой  возможности утери контроля над  деятельностью предприятия.

     Также формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует  уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и  оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К  числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной  цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован  на погашение сумм снижения стоимости  имущества, выявившихся по результатам  его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной  передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного  капитала, на погашение убытка по результатам  работы предприятия за отчетный год.

     В процессе свое деятельности доходы от реализации товаров в форме выручки  от реализации поступают на расчетный  счет. Выручка же является источником возмещения затрат на закупку, продвижение  на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким  образом, поступает в составе  выручки от реализации в амортизационный  фонд, предназначенный для обеспечения  воспроизводства основных фондов.

     Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая  расходуется в соответствии с  уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные  резервы, фонд накопления, фонд потребления.

     Резервный капитал - фонд, который образуется в соответствии с законодательством  и учредительными документами. Он предназначен для покрытия убытков отчетного  периода, выплаты дивидендов при  недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения  устойчивого финансового состояния  предприятия. К числу резервных  фондов относятся также резервы  под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд, создаваемые для погашения облигаций  и выкупа акций.

     Фонд  накопления - средства, предназначенные  для развития предприятия. Их использование  связано с увеличением имущества  предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

     Фонд  потребления - средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера  и т.д.

     Остаток прибыли - нераспределенная прибыль  также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

     Для оперативного управления финансовыми  ресурсами могут создаваться  и другие оперативные фонды: для  выплаты заработной платы, для платежей в бюджет и др.

     Рассмотрев  основные понятия и классификации  финансовых ресурсов, их фондов, вполне логично перейти к рассмотрению выполняемых ими функций. Хотелось бы отметить, что не стоит отождествлять  функции финансов, как стоимостной  категории распределительных отношений, и функции финансовых ресурсов предприятия - материальных носителей этих отношений  и источника деятельности и развития предприятия.

     Назначение  финансовых ресурсов на предприятии - средство обеспечения торговой  деятельности предприятия, факторы  производства или источник воспроизводственного процесса. Данное положение основано на том, что основная цель предприятия  – реализация материальных благ для  удовлетворения общественных подробностей. Целесообразным является оптимальное  обеспечение финансовыми ресурсами  всех стадий торгового процесса, и  здесь речь идет о всевозможных финансовых ресурсах. Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются  оборотные средства. Приоритетность данной функции обусловлена тем, что от эффективности и непрерывности  производственной деятельности предприятия  во многом зависит поступление собственных  финансовых ресурсов, являющихся основой  его деятельности, а, значит, темпы  экономического развития хозяйствующего субъекта и социальное благополучие работающих.

     Следует отметить, что не все финансовые ресурсы обслуживают торговую сферу  предприятия, так как у предприятия  возникают определенные обязательства  перед финансово-кредитной системой, работниками. Поэтому часть ресурсов отвлекается в: резервный капитал, фонд накопления, потребления и другие фонды. Возникновение этой функции  обусловлено обязательствами предприятия, необходимостью расширения своей деятельности. Роль этой функции не менее важна, так как от того, насколько своевременно и в полном объеме будут выполняться  обязательства предприятия, зависит  и его деятельность.

     Развитие  рыночных отношений привело к  тому, что сегодня любой хозяйствующий  субъект заинтересован в прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Поэтому часть финансовых ресурсов направляют на расширение, то есть выполняют  инвестиционную функцию, которая реализуется  посредством прибыльных краткосрочных  и долгосрочных финансовых вложений.

     ООО «Marine ex» формирует фонд накопления, который составляет порядка 20%. Остальные средства направляться на фонд потребления.

     Свои  финансовые ресурсы ООО «Marine ex» распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

     – платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование  кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д. (примерно 42%);

     – инвестирование собственных средств  в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с техническим его  обновлением, переходом на новые  прогрессивные технологии, использование  “ноу-хау” и т. д.;

     – направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

     – использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство  и т. п.

     Из  диаграммы видно, что основная масса  финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками  по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие  направляет на реинвестирование, что  характеризует предприятие с  положительной стороны. ООО «Marine ex» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством. 

     

2. Анализ  финансовой деятельности торгового предприятия на примере ООО «Marine ex»

 

     Прибыль как экономическая категория  отражает чистый доход. Прибыль является важным показателем, характеризующим  эффективность функционирования предприятия.

     Значение  прибыли в деятельности хозяйствующего субъекта можно конкретизировать по следующим основным направлениям.

1. Прибыль является универсальным показателем, характеризующим эффективность хозяйственной деятельности. Ее размер и уровень относительного вложенного капитала и производственных затрат отражает успешность бизнеса, возможности его дальнейшего развития и совершенствования.
2. Прибыль является главным источником расширения и наращивания торгового потенциала, которые, в свою очередь, обеспечивают дальнейший рост прибыли. Кроме того, часть прибыли может быть инвестирована в ценные бумаги и также приносить их владельцу дополнительную прибыль.
3. Прибыль служит источником повышения уровня оплаты труда работников и его материального стимулирования.
4. Прибыль является источником финансирования расходов предприятия на содержание социальной сферы, находящегося на его балансе.
5. Прибыль является источником выплаты дивидендов акционерам и владельцам предприятий и в этом аспекте служит главной мотивацией развития их предпринимательской инициативы.
6. В росте прибыли предприятий заинтересованно и само государство, так как от этого источника поступают налоговые отчисления в государственный бюджет.

     В составе валовой прибыли предприятия  учитывается прибыль от всех видов  деятельности. Прежде всего валовая  прибыль включает прибыль от продажи  товаров, исчисленной путем вычета из общей суммы выручки от реализации этих, налога на добавленную стоимость, лицензий и затрат на реализацию, включаемых в стоимость товара. Прибыль от реализации продукции – основная часть валовой прибыли.

     Вторая  составляющая валовой прибыли предприятия  – прибыль от реализации основных средств и иного имущества, а  также прибыль от реализации прочей продукции и услуг.

     Третья  составляющая валовой прибыли –  прибыль от внереализационных операций, то есть от операций, непосредственно  не связанных с основной деятельностью  предприятия. В составе этих внереализационных  результатов учитываются следующие  доходы (расходы):