Финансовый план предприятия

В разделе «Расходы и отчисления средств» предусматриваются централизованные капитальные вложения, затраты на капитальный ремонт, расходы на прирост норматива собственных оборотных средств, убытки от эксплуатации жилищно-коммунального хозяйства, расходы на содержание зданий и сооружений, отчисления на образование фондов экономического стимулирования расходы на НИОКР, подготовку кадров и премирование работников за создание и внедрение новой техники, для оказания финансовой помощи, другие расходы и отчисления.

Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов.

I. Доходы и  поступления средств

1. Прибыль от реализации  продукции, работ, услуг.

2. Прибыль от прочей  реализации (основных средств, других  активов).

3. Планируемые внереализационных доходы, в том числе доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий, доходы полученные от ценных бумаг, доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях;доходы от сдачи имущества в аренду.

4. Амортизационные отчисления  на полное восстановление основных  фондов и нематериальных активов.

5. Поступления средств  от других предприятий.

II. Расходы и  отчисления средств

1. Налоги, уплаченные из  прибыли (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли, в том числе на накопление (по направлениям использования), на потребление (по направлениям использования).

3. Долгосрочное инвестирование (по формам инвестиций), в том числе за счет амортизационных отчислений, за счет других источников финансирования (по видам источников).

4. Прочие расходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Взаимосвязь  доходов и расходов

При составлении плана особое внимание уделяется правильному расчету источников финансирования капитальных вложений, которые по характеру образования можно подразделить на четыре группы: внутренние ресурсы строительства, средства основной (промышленной) деятельности, ассигнования из бюджета и долгосрочный кредит банка.

Плановая потребность в финансировании капитальных вложений в первую очередь должна обеспечиваться за счет мобилизации внутренних ресурсов в капитальном строительстве, осуществляемом хозяйственным способом, амортизации, отчисляемой на восстановление фондов и части прибыли основной деятельности.

Основным источником финансирования капитальных вложений предприятия является фонд развития производства, направляемым на техническое переоснащение действующих производств, и фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строительства в части, расходуемой на строительство жилого фонда.

В качестве источника покрытия других расходов и отчислений используется прибыль предприятия.4

Значительное внимание в современных условиях уделяется определению экономически обоснованных нормативов оборотных средств.

Собственными (закрепленными) оборотными средствами предприятия являются средства, которые создаются за счет уставного фонда, прибыли. Приравненными к собственным оборотным средствам предприятия являются средства, находящиеся в его распоряжении по условиям (расчетам) взаимоотношений предприятия с рабочими и служащими, заказчиками и т.д. Такие средства называются устойчивыми пассивами. К ним относятся переходящая минимальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим и отчислениям на социальное страхование, задолженность резерва предстоящих платежей, по авансовым платежам заказчиков и др.

Заемными являются средства, получаемые предприятием от банков в виде ссуды, а также кредиторская задолженность.

Необходимость деления оборотных средств на, нормируемые и ненормируемые вытекает из требований, обусловливающих планомерное развитие производства и непременное достижение наибольших результатов с наименьшими затратами на единицу продукции.

Установлением плановых нормативов по отдельным статьям оборотных средств обеспечивается непрерывная и ритмичная работа производства.

Весьма важным вопросом разработки финансового плана предприятия является определение размеров фонда материального поощрения, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, а также фонда развития производства.

При планировании раздела «Кредитные взаимоотношения» рассчитывается размер привлекаемых долгосрочных кредитов по каждому их виду, необходимых для обеспечения эффективной производственно-хозяйственной деятельности предприятия и входящих и него подразделений.

Полученный от коммерческих банков кредит погашается после завершения работ в первую очередь за счет средств фонда развития производства и других фондов, а при недостаточности - за счет прибыли, получаемой от проведения прокредитованных мероприятий.

В условиях рыночной экономики коммерческие банки широко представляют как краткосрочные, так и долгосрочные кредиты на капитальное строительство. Использование банковских ссуд вместо безвозмездного (как было ранее) финансирования капитальных вложений значительно повышает ответственность предприятий, требует более тщательного обоснования экономической целесообразности затрат, более реалистического подхода к определению действительной потребности в средствах, создает заинтересованность в ускорении окупаемости капитальных вложений.

При определении взаимоотношений предприятия с бюджетом рассчитывается размер платежей (плата за производственные фонды, фиксированные платежи, свободный остаток прибыли, налоги) и ассигнований из бюджета в целом и по отдельным направлениям.

В настоящее время действует общий порядок распределения прибыли предприятий, определяющий его характер взаимоотношений с бюджетом.

Общий порядок предусматривает, что плановая прибыль предприятия после определения размеров взносов в бюджет в виде платы за производственные фонды, фиксированных платежей, а также сумм, предназначенных для уплаты за банковский кредит, направляется на формирование фондов предприятия.

Для обеспечения полной взаимосвязи статей финансового плана и определения окончательных взаимоотношений с государственным бюджетом при завершении расчета баланса доходов и расходов (в виде приложения к нему) составляется проверочная (шахматная) таблица, в которой по горизонтали приводятся источники финансирования (отраженные в подразделе «Доходы и поступления»), а по вертикали - статьи расхода (из подраздела «Расходы и отчисления»), равнозначные в общей сумме по итогу.

Таким образом, в балансе доходов и расходов (финансовом плане) предприятий практически находит отражение широкий комплекс финансовых отношений предприятия с финансово-кредитной системой, с другими предприятиями и организациями. От того, насколько экономически обоснован финансовый план и как он выполняется, во многом зависит положение предприятия, его финансовая устойчивость, своевременность выполнения обязательств по платежам в бюджет, расчетам с поставщиками и других предусмотренных планом затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы

  1. Финансовые ресурсы предприятия - это денежные ресурсы, находящиеся в его распоряжении. Они могут быть собственными и заемными. Собственные финансовые ресурсы формируются за счет уставного капитала, учредительских взносов, амортизационных отчислений, прибыли, путем выпуска дополнительных акций предприятия, обязательств и др. Они используются на производственное и научно-техническое развитие, формируют активы предприятия. Заемные средства - это финансовые ресурсы сторонних организаций и физических лиц (кредиты, займы, финансовая помощь других предприятий, средства, привлекаемые в результате выпуска облигаций, благотворительные взносы и т.д.).

Соотношение собственных и заемных средств в структуре капитала предприятия может быть разным в зависимости от политики руководства предприятия, отраслевых особенностей, целей привлечения средств.

2. Прибыль предприятия  характеризует эффективность его  деятельности. Она является основным  источником финансовых ресурсов  предприятия, обеспечивающим его  функционирование и развитие. Прибыль  характеризуется системой показателей; балансовая прибыль, налогооблагаемая  и не облагаемая налогом прибыль, чистая прибыль, прибыль, полученная  от реализации продукции, работ, услуг, доходы по внереализационным  операциям, прибыль от реализации  имущества.

3. Предприятие планирует  свои доходы и расходы на  краткосрочный и долгосрочный  периоды. От этого зависит его  финансовая устойчивость, ритмичность  всей хозяйственной деятельности, своевременность платежей и различные  государственные фонды, налоговые  органы, местные бюджеты, а также  расчеты с поставщиками.

4. Основной формой финансового  планирования является баланс  доводов и расходов, состоящий  из разделов: доходы и поступления  средств, Расходы и отчисления  средств, кредитные взаимоотношения, взаимоотношения с бюджетом. Финансовый  план отражает результаты хозяйственно-финансовой  деятельности предприятия, его взаимоотношения  с бюджетом, банками и другими  организациями.

 

 

 

Список литературы

1. П.И. Вахрин. Финансовый  практикум. М: "Дашков и К", 2010 - 192 с.

2. С.В. Дыбаль. Финансовый анализ. Теория и практика. С-П: "Бизнес-пресса", 2009 - 304 с.

3. В.В. Остапенко. Финансы  предприятий. М: Изд-во "Омега-Л", 2009 - 304 с.

4. Е. Б Тютюкина. Финансы  организаций (предприятий). Сборник  тестов и задач. М: "Дашков и  К", 2011 - 132 с.

5. Шеремет А.Д., Сайфулин  Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа / М. ИНФРА-М, 2009-512с.

6. Финансы и менеджмент: Учебник / Под. Ред. д. э. н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: Инфра - М, 2011

7. Методические указания  к курсовой работе по курсу "Финансы и кредит": Метод. указания / АПИ филиал НГТУ; Сост.: И.Б. Гусева. - РИО НГТУ, 2009. - 18 с.

8. А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. Методика финансового анализа-, М.: Инфра - М, 2010

9. П.Н. Шуляк. Финансы предприятия. М: Дашков и К, 2009 - 712 с.

 

 

1 С.В. Дыбаль. Финансовый анализ. Теория и практика. С-П: "Бизнес-пресса", 2009 - 304 с.

2 Е. Б Тютюкина. Финансы организаций (предприятий). Сборник тестов и задач. М: "Дашков и К", 2011 - 132 с.

3 П.И. Вахрин. Финансовый практикум. М: "Дашков и К", 2010 - 192 с.

 

4 А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. Методика финансового анализа-, М.: Инфра - М, 2010