Эффективность использования трудовых ресурсов

 

 

 Таблица 2.1 (продолжение)

1	2	3	4	5	6	7	8	9
12	Длительность одного оборота, дн.	137	150	371	13	224	110	249
13	Среднесписочная   численность работников, чел.	538	934	419	396	-495	234,5	42,6
16	В том числе рабочих, чел.	473	863	368	390	-495	182,5	42,6
17	Выработка на 1 работника  в год, тыс. руб.	2059,25	2300,09	1930,64	240,85	-369,45	111,7	83,9
18	То же на 1 рабочего в  год, тыс. руб.	2342,23	2489,33	2198,20	147,10	-291,12	106,3	88,3
19	Фонд оплаты труда  за год, тыс. руб.	133994	236490	108180	102495	-128310	176,5	45,7
20	Средняя заработная плата  на 1 работника в год, руб.	249,1	253,2	258,2	4,1409329	4,9849855	101,7	102,0
21	Дебиторская задолженность  на конец года, тыс. руб.	564926	928296	292312	363370	-635984	164,3	31,5
22	Кредиторская задолженность  на конец года, тыс. руб.	608543	1029782	397458	421239	-632324	169,2	38,6
23	Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,93	0,90	0,91	-0,03	0,01	97,1	101,4

 

 Приведенные показатели в табл. 2.1 показывают, что за анализируемый период 2007-2009 гг. финансовая ситуация в ООО «Монолитстрой» несколько ухудшилась. Темп роста выручки от реализации скачкообразный. В 2009 г. выручка от реализации, по сравнению с 2008 г., сократилась на 62,34%, а в 2008 г., наоборот, увеличилась на 93,2%.

Такой же характер темпа роста –  скачкообразный - имеет и себестоимость  реализации сданных работ.  В 2009 г., по сравнению с аналогичным показателем 2008 г., себестоимость снизилась на 63,93 %, а в 2007 г., по сравнению с 2006 г., увеличилась на на 98,35%, так же, как и себестоимость проданных работ, услуг, выполненных собственными силами, что сопряжено с повышением объемов СМР и прочей реализации.

Численность работников предприятия в 2008 г. увеличилась  по сравнению с 2007 г. Такая динамика среднесписочной численности персонала  организации находит отражение  в показателе среднегодовой выработки, как на работника, так и на рабочего. Так, в 2008 г. по сравнению с начальным годом периода, она увеличилась на 11,7  %, но в следующем, 2009 г., она уменьшилась на 16,1 %  по сравнению с предыдущим годом.

         Фонд оплаты труда увеличился в 2008 г. и уменьшился в 2009 г. Так, если в 2008 г. темп его роста составил 146,5%, то в последующий год – 45,7 %. Это связано с нестабильностью выручки от реализации СМР. Среднегодовая заработная плата работников имеет тенденцию к росту. В 2009 г. ее рост составил приблизительно 2%, что гораздо выше, чем темп роста среднегодовой выработки.

Основные производственные фонды – это та часть производственных систем, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, в виде амортизационных отчислений. Пополняются они за счет дополнительных инвестиций, из собственных и привлеченных средств. За исследуемый период среднегодовая стоимость ОПФ увеличивается. В 2008 г. увеличение произошло на 138,95% по сравнению с 2007 г., а в 2009 г. – на  61,96%.  Увеличение произошло из-за того, что в 2008 г. предприятие приобрело новое производственное оборудование.

Темп роста фондоотдачи  имеет убывающую динамику. Так, в 2008 г.  она уменьшилась, и на это оказал влияние более высокий темп роста стоимости основных средств, чем темп роста выручки от продажи. Фондоемкость характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль выполненного объема СМР. Так как этот показатель обратный фондоотдаче, имеет положительную динамику за анализируемый период. Уменьшение показателей фондоотдачи говорит о менее эффективном использовании основных средств ООО «Монолитстрой» на конец анализируемого периода.

Эффективность использования оборотных фондов также имеет убывающую динамику. Длительность одного оборота увеличилась более чем в 2 раза и в 2009 составила 371 день.

Из приведенных в  таблице 1 данных видно, что в ООО  «Монолитстрой» за анализируемый период ухудшились как абсолютные, так и относительные показатели. В то же время предприятие способно увеличить свой производственный потенциал, о чем свидетельствует увеличение среднегодовой стоимости ОПФ.

 

3.1. Анализ динамики  и структуры оборотных активов

 

Элементы оборотного капитала являются частью непрерывного потока хозяйственных операций. Покупка приводит к увеличению производственных запасов и кредиторской задолженности; производство – к росту готовой продукции; реализация – к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете. Этот цикл операций многократно повторяется и в итоге сводится к денежным поступлениям и платежам.

Особенностью оборотных средств  является то, что в условиях нормальной хозяйственной деятельности они  не расходуются, а авансируются в  различные виды текущих затрат предприятия, возвращаясь после завершения каждого оборота к своей исходной величине.

В практике управленческого учета, планирования и анализа выделяют группы оборотных средств в зависимости  от:

- функциональной роли в процессе  производства – оборотные производственные средства и средства в обращении;

- практики контроля и планирования  – нормируемые оборотные средства  и ненормируемые оборотные средства;

- источников формирования оборотного  капитала – собственный оборотный  капитал и заемный оборотный капитал;

- ликвидности (скорости превращения  в денежные средства) – абсолютно  ликвидные средства, наиболее ликвидные  активы, быстро ликвидные (реализуемые)  средства и медленно ликвидные  средства;

Структура оборотных средств - это  отношение каждого элемента оборотных средств к их общей величине.

Состав и структура оборотных  средств зависят от характера  и сложности производства, длительности производственного цикла, стоимости  сырья, условий поставки, порядка  расчетов и других факторов.

Для высокой результативности, ритмичности и слаженности работы, предприятия должны правильно определять потребность в оборотных средствах. Для развития деятельности предприятию необходима достаточная сумма оборотных средств. Изучим изменение динамики и состава текущих активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном хорошо отлаженном процессе закупки и сбыта продукции. Существенные ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия. Динамика изменения основных составляющих оборотных активов и их структура представлена в таблице 2.

По данным таблицы 2 можно судить о том, как изменился состав и структура оборотных средств ООО «Монолитстрой». На начало 2009 г. сумма оборотных средств составляет 1112384 тыс. руб. За год она уменьшилась на 50,0 % и составила 555897 тыс. руб.

В составе оборотных средств  наблюдается значительное уменьшение по всем видам. Наибольшее уменьшение имеют денежные средства, их величина уменьшилась на 99%.

Наибольший удельный вес в общей  сумме оборотных средств занимает дебиторская задолженность. На конец 2009 г. ее доля составила 52,6%, что на на 36,3% меньше, чем на начало года, что свидетельствует об уменьшении неоплаченных счетов.

Наибольшее изменение произошло  по сырью и материалам (на 164,52%) и  расходам будущих периодов (на 256%).  Причинами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке данного товара. Это связано с ростом периода времени совершения одного оборота и уменьшением числа оборотов, т.е. замедляется товарооборот, следовательно, эффективность использования мобильной части оборотных средств уменьшается. Произошло значительное уменьшение по денежным средствам. 

Таблица 3.1

Состав и структура оборотных  средств ООО «Монолитстрой» за 2007-2009 гг.

Виды оборотных средств	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Удельный вес, %			Отклонение		Темпы роста, %
				2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.	2008г. к 2007г.	2009г. к 2008г.
Запасы	81788	108241	172125	13,1	9,7	31,0	18688	63884	132,3	159,0
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	20773	33100	40547	3	3,0	7,3	12327	7447	159,3	122,5
Дебиторская задолженность	564926	928296	292312	82,7	83,5	52,6	363370	-635984	164,3	31,5
Краткосрочные финансовые вложения	-	40070	50900	-	3,6	9,2	40070	10830	-	127,0
Денежные средства	7886	2528	2	1,2	0,2	0,0	-5358	-2526	32,1	0,1
Прочие	-	149	11	-	0,0	0,0	149	-138	-	7,4
Всего	675373	1112384	555897	100,0	100,0	100,0	429246	-556487	164,7	50,0

 

Уменьшение объемов готовой  продукции на складе предприятия  является положительной тенденцией, так как обратное явление это  приводит к длительному замораживанию оборотных средств, отсутствию денежной наличности, росту кредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам предприятия по оплате труда и т.д.

С ростом масштабов расширенного воспроизводства все более актуальными  становятся вопросы совершенствования нормирования и регулирования производственных запасов. Около 25% всего годового продукта промышленности находится в запасах. Это ведет к «замораживанию» части материальных ресурсов, замедляет их оборот и создает искусственный дефицит предметов труда; повышает издержки обращения, связанные с хранением запасов сырья и материалов; уменьшает прибыль предприятий и, в конечном счете, снижает эффективность общественного производства. С другой стороны, заниженные производственные запасы могут оказаться недостаточными для обеспечения непрерывности и ритмичности производственного процесса и также привести к убыткам, связанным с простоями, невыполнением производственных заданий или выполнением их с опозданием. Поэтому, чтобы гарантировать предприятие от возможных перерывов в материально-техническом обеспечении, должен быть создан определенный запас средств производства.

Важное значение приобретает улучшение  качественных показателей использования  производственных запасов. Этого можно  добиться путем экономии материалов и более эффективного их использования. Решения вышеизложенных задач можно достичь, применяя более прогрессивные конструкционные материалы, внедряя новые технологии, заменяя дорогостоящие материалы более дешевыми без снижения качества продукции, сокращая отходы и потери в производственном процессе, а также широко вовлекая в хозяйственный оборот вторичные ресурсы и попутные продукты.

Организация анализа производственных запасов - один из наиболее сложных  участков учетной работы. На промышленном предприятии номенклатура материальных ценностей исчисляется десятками тысяч наименований, а информация по учету производственных запасов составляет более 30% всей информации по управлению производством. Неотъемлемой частью учета производственных запасов является экономический анализ их использования, который углубляет поиски резервов повышения эффективности производства.

Таблица 3.2

Динамика состава и  структуры запасов

Запасы	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Темп роста, %
	Сумма	Струк-	Сумма	Струк-	Сумма	Струк-	2008г.к 2007 г.	2009г.к 2008г.
	тыс.руб.	тура, %	тыс.руб.	тура, %	тыс.руб.	тура, %
- сырье, материалы  и др.аналогичные ценности	45429	55,5	89242	82,4	140711	81,7	196,4	157,7
- затраты в незавершенном  производстве	13633	16,7	7602	7,0	24128	14,0	55,8	317,4
- готовая продукция и товары для перепродажи	22701	27,8	11367	10,5	7197	4,2	50,1	63,3
- расходы будущих периодов	25	0,0	30	0,0	89	0,1	120,0	296,7
Итого запасов	81788	100	108241	100	172125	100	132,3	159,0