Экономическая сущность страховых резервов

 

Нормирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий (РПМ) осуществляется страховщиками самостоятельно. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде.

 

Величина резерва предупредительных мероприятий соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на сумму резерва на начало отчетного периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

 

За счет этих средств могут финансироваться:

 

• строительство и реконструкция  пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;

 

• приобретение транспортных средств  и оплата расходов по найму транспорта (наземного, воздушного, водного), используемого для организации мероприятий по тушению пожаров;

 

• строительство и реконструкция  диагностических станций Госавтоинспекции по проверке технического состояния  транспортных средств;

 

• закупки оборудования, автотранспортных средств и другие мероприятия, связанные с предупреждением дорожно-транспортных происшествий;

 

• проведение профилактических и  санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижению травматизма (профосмотр, прививки, вакцинация) и многие другие виды превентивных мероприятий, снижающих риск убытков и уменьшающих их возможные размеры.

 

Финансирование предупредительных  мероприятий должно осуществляться на основе договора, заключаемого между  страховщиком и юридическими или  физическими лицами, осуществляющими  указанные мероприятия.

 

Учитывая специфический характер резерва предупредительных мероприятий, страховой надзор рекомендует ограничиться следующими направлениями размещения временно свободных средств резерва  предупредительных мероприятий: в  государственные ценные бумаги и банковские вклады (депозиты).

 

Контроль за расходованием средств  резерва предупредительных мероприятий  осуществляется органами надзора в  порядке, установленном действующим  законодательством.

 

2.3 Технические резервы

 

Технические резервы — это т. н. фонды страховой организации, созданные с целью обеспечения гарантий выполнения финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по портфелю страхований на отчетную дату.

 

Технические резервы подразделяются:

 

2.3.1. Обязательные:

 

 а) Резерв незаработанных  премии — это часть страховой  брутто-премии, поступившей по договору  страхования на отчетную дату  и относящейся к периоду действия  договора страхования, выходящему  за пределы отчетного периода.

 

Резерв незаработанных премий образуется для гарантирования исполнения принятых обязательств по договорам, не закончившим свое действие в отчетном периоде, и представляет собой базовую страховую премию, начисленную по договорам, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода.

 

 Незаработанная премия определяется  как произведение принятой для  расчета базовой страховой премии  на отношение неистекшего срока  действия договора страхования  (в днях) на отчетную дату ко всему сроку действия договора страхования (в днях):

 

 

 где:  НПi – незаработанная премия по i-му договору,

 

Тбi – базовая  страховая премия по i-му договору,

 

ni – срок  действия i-ого договора в днях,

 

mi – число  дней с момента вступления i-ого  договора в силу до отчетной даты.

 

Резервы убытков (РУ), согласно Закону о страховании, «включают зарезервированные неуплаченные страховые суммы и страховые  возмещения по известным требованиям  страхователей, по которым не принято  решение о выплате или отказе в выплате страховой суммы или страхового возмещения».

 

 б)Резерв  заявленных, но не урегулированных  убытков — резерв убытков,  фактически понесенных страхователем  в отчетном или предшествующих  ему периодах, но на отчетную  дату не покрытых страховщиком. РЗУ предназначен для обеспечения выполнения обязательств, не выполненных или выполненных не полностью и возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых на дату баланса заявлено страховщику.

 

Формирование  резерва заявленных, но не урегулированных убытков целесообразно, если проводимое расследование страхового случая, причин и обстоятельств его наступления не позволяет произвести страховую выплату или принять решение об отказе ее произвести в том же отчетном периоде, когда было получено уведомление о наступлении страхового случая. Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. Сальдо по счету РЗУ соответствует сумме всех неурегулированных убытков на отчетную дату.

 

 в) Резерв происшедших, но  не заявленных убытков — резерв  убытков, понесенных страхователем  в отчетном периоде, о чем  на дату баланса не заявлено  страховщику в надлежащем (установленном  законом или договором) порядке.  Этот резерв определяется на  основе страховой статистики за ряд лет о количестве страховых событий, их разрушительности, продолжительности периода от наступления страхового события до его урегулирования (период развития убытка). Исчисляются относительные показатели, характеризующие долю неоплаченных убытков от заработанной премии отчетного периода по каждой группе договоров или виду страхования. Резерв произошедших, но незаявленных убытков отчетного периода равен произведению заработанной премии отчетного периода на полученный показатель. При отсутствии достоверной статистики об оплаченных убытках для расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков может применяться метод "постоянной ставки".

 

 Необходимость формирования  резервов убытков определяется  тем обстоятельством, что между  моментом наступления страхового события и датой фактической оплаты убытков всегда лежит промежуток времени, необходимый для урегулирования страховой претензии (изучение причин наступления события, оценки размера убытков и т.п.).

 

2.3.2. дополнительные:

 

 а) резерв катастроф

 

 Резервы катастроф создаются  в целях обеспечения страховых  выплат в результате естественных  и техногенных катастроф. РК  формируется по тем видам страхования,  условиями проведения которых  предусмотрены обязательства страховщика  произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии — события, повлекшего за собой необходимость страховых выплат не по единичным случаям, а одновременно по большому количеству договоров страхования. (Например, на случай наводнения в районе месторасположения целого ряда застрахованных домов.)

 

 б) резерв колебания убыточности

 

 Резервы колебаний убыточности  создаются для долгосрочной компенсации  колебаний расходов по убыткам  за несколько лет по отдельным отраслям и видам страхования, чтобы обеспечить среднегодовой уровень убыточности. РКУ формируется, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившейся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Инвестирование и использование  страховых резервов

 

3.1 Инвестирование (размещение) страховых  резервов

 

Формирование и инвестирование страховых резервов – важнейшие  факторы обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой организации. Страховые резервы представляют собой неисполненные страховые обязательства страховщика по договорам страхования на отчетную дату

 

Страховщики концентрируют в своих  руках огромные финансовые ресурсы, которые, представляют общественную значимость. Поэтому во всех странах, где развито страхование государство регулирует размещение средств страховых резервов. При этом преследуются две цели.

 

Первая - ограничить инвестиции сферой национальной экономики. Поэтому еще в начале века в большинстве государств существовало требование помещать определенную часть средств страховых резервов в государственные фонды и ценные бумаги.

 

Вторая - соблюдение при размещении четырех основных принципов:

 

- прибыльности;

 

- возвратности;

 

- ликвидности; 

 

- диверсификации.

 

Прибыльность и возвратность - простые  принципы. Понятно, что деньги должны приносить прибыль и понятно  почему любая передача денег из средств  резервов должна предусматривать возможность их возврата.

 

Ликвидность означает возможность  быстро превратить объекты инвестиций, в которые вложены деньги в  сами деньги. Это нужно вот для  чего. Выплата должна производится деньгами, но вовсе не всегда у страховщика  хватает денег, чтобы выплатить возмещение, особенно при крупных выплатах. В этом случае, чтобы не нести ответственность за просрочку, которая, составляет 1% в день, т.е. весьма велика, страховщик должен по возможности быстро мобилизовать вложенные средства для выплаты, превратив их в деньги. Это и есть ликвидность.

 

Например, приобретение векселя сроком на один год - не слишком ликвидное  размещение денег. Но если эти векселя  обращаются на рынке ценных бумаг  и их можно легко продать, то размещение - ликвидно.

 

Принцип диверсификации вложений служит распределению инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений и тем самым большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу, не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой, не должна допускаться региональная концентрация капитала, необходимо избегать вложений средств в направлении одного дебитора.

 

В странах ЕС действующие нормы  представляют собой исчерпывающий список предельных относительных вложений страховых резервов в отдельные инвестиционные инструменты (активы). В некоторых странах ЕС допускается превышать эти пределы, однако инвестиции сверх установленных ограничений не считаются разрешенными активами, представляющими страховые резервы.

 

В отечественной практике страхового дела инвестирование страховых резервов производится в соответствии с Правилами  размещения страховщиками страховых  резервов, утвержденными приказом Минфина  России от 22.02.99 г. № 16н (действуют в редакции, утвержденной приказом Минфина России от 08.08.05 г. № 1 ООн). В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

 

1) государственные ценные бумаги  Российской Федерации, в которые  должно быть инвестировано не менее 20% суммы страховых резервов, сформированных по долгосрочному страхованию жизни, и не менее 10% - по видам страхования иным, чем страхование жизни;

 

2) ценные бумаги, выпускаемые органами  государственной власти субъектов  Российской Федерации и органами местного самоуправления;

 

3)муниципальные ценные бумаги (суммарно  по п. 2 и 3 - не более 30% суммарных  резервов, но не более 15% на  бумаги одного субъекта РФ  и не более 10% на одни муниципальные  бумаги);

 

4) векселя банков;

 

5) акции (не более 30% резервов, но не более 10% резервов на одного эмитента, имеющего котировки 1-го уровня и не более 5% для эмитента, имеющего котировки 2-го уровня);

 

6) облигации (не более 30% резервов);

 

7) жилищные сертификаты (не более  5% резервов);

 

8)инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

 

9) банковские вклады (депозиты), в  том числе удостоверенные депозитными  сертификатами (не более 40% резервов, но не более 15% резервов на  один банк);

 

10) сертификаты долевого участия  в общих фондах банковского  управления (не более 5% резервов);

 

11) доли в уставном капитале  обществ с ограниченной ответственностью  и вклады в складочный капитал  товариществ на вере (не более  10% резервов);

 

12) недвижимое имущество (не более  20% резервов по имущественным  видам страхования и не более 10% резервов по страхованию жизни, но не более 10% на один объект);

 

13) доля перестраховщиков в страховых  резервах (не более 60% страховых  резервов за вычетом резерва  заявленных, но неурегулированных  убытков и не более 15% на  одного перестраховщика и не более 30% суммарно на перестраховщиков-нерезидентов);

 

14) депо премий по рискам, принятым  в перестрахование (не более  10% резервов);

 

15) дебиторская задолженность страхователей,  перестраховщиков, перестрахователей,  страховщиков и страховых посредников (не более 10% резервов);

 

16) денежная наличность;

 

17) денежные средства на счетах  в банках;

 

18) иностранная валюта на счетах  в банках;

 

19) слитки золота и серебра  (не более 10% резервов).

 

С целью соблюдения принципов ликвидности, возвратности и прибыльности активов, покрывающих страховые резервы, установлены нормативы оценки активов.

 

Соответствие инвестиционной деятельности страховщика данным принципам определяется посредством деления суммы коэффициентов, исчисленных как произведение числа, соответствующего сумме вложений и установленных нормативов, на общую сумму имеющихся страховых резервов.

 

Концентрация страховщиками в  своих руках значительных финансовых ресурсов превращает страхование в  важнейший фактор развития экономики, реализуемый путем активной инвестиционной политики. Иначе говоря, страховщики превращают пассивные денежные средства, полученные от различных владельцев полисов, в активный капитал, действующий на рынке. Это подтверждает необходимость регулирования инвестиционной деятельности страховщиков, причем регулирование должно учитывать особенности национального страхового рынка и не нарушать действующие правила конкурентной борьбы между компаниями.