Экономика предприятия

Доход от основной деятельности = валовый доход –  расходы периода.

Чистый доход = доход от обычной деятельности до н/обложения – 30% КПН.

Рентабельность.

Рентабельность  производственной деятельности = чистый доход / полную себестоимость * 100%.

Окупаемость инвестиционных проектов = сумма прибыли от проекта / сумма инвестиций в проект * 100%. Характеризует сколько предприятие имеет прибыли с каждого тенге затрат на производство или инвестирование.

Рентабельность  продаж = чистый доход / сумма выручки (доход от реализации продукции) * 100%. Показывает, сколько прибыли имеет предприятие с 1 тенге выручки.

Рентабельность  доходности капитала = чистый доход / стоимость  капитала * 100%.

Безубыточный  объем продаж = сумма постоянных затрат / доля маржи в выручке.

Доля маржи  в выручке = выручка / маржа покрытия.

Маржа покрытия = выручка – переменные расходы.

Капитал.

Темп устойчивого  роста собственного капитала = капитализируемая прибыль (нераспределенный доход) отчетного  года / собственный капитал на начало периода.

Средняя продолжительность  погашения кредиторской задолженности = средние остатки КЗ * дни периода / сумма погашенной КЗ.

Стоимость собственного капитала = сумма чистой прибыли  изъятая ее собственниками в отчетном периоде / средняя сумма собственного капитала в отчетном периоде.

Сумма акционерного капитала = сумма выплаченных дивидендов по акциям / средняя сумма акционерного капитала * 100%.

Стоимость заемного капитала в виде банковских кредитов = начисленные % за кредит / средняя сумма  кредитов банка в отчетном периоде * (1 – налог на прибыль (0,3)).

Стоимость заемного капитала привлекаемого за счет эмиссии  облигаций = начисленная сумма % по облигациям / средняя сумма облигационного займа.

Стоимость товарного  кредита, представленной в форме  отсрочки платежа = уровень ценовой надбавки за отсрочку платежа в %-тах * 360 * (1 – 0,3) / продолжительность отсрочки платежа поставщиками ТМЦ.

Стоимость финансового  лизинга = (годовая ставка % по лизингу  – годовая норма амортизации  актива привлеченного по лизингу в %) * (1 – 03) / 1 – отношение расходов по привлечению актива на условиях финансового лизинга к стоимости данного актива в виде десятичной дроби.

Превышение активов  над внешними обязательствами = общая  сумма активов – внешние обязательства.

Чистые активы = итого активы – итого обязательства.

Чистый оборотный  капитал = текущие активы – краткосрочные  обязательства.

Коэф-т ликвидности (платежеспособности) = А1 / П1 + П2. Нормальное ограничение 0,2-0,25.

Коэф-т ликвидности (срочности) = А1 + А2 / П1 + П2. Нормальное ограничение 0,7-0,8.

Коэф-т покрытия (текущей ликвидности) = А1 + А2 + А3 / П1 + П2. Нормальное ограничение 2.

Комплексный показатель ликвидности = А1 + (0,5 * А2) + (0,3 * А3) / П1 + (0,5 * П2) + (0,3 * П3). Нормальное ограничение 0,9.

А1 - наиболее ликвидные активы (все статьи денежных средств и краткосрочных фин. инвестиций).

А2 - быстро реализуемые  активы (текущая дебиторская задолженность).

А3 - медленно реализуемые  активы (ТМЗ без расходов будущих  периодов, долгосрочная дебиторская  задолженность и долгосрочные инвестиции).

А4 - трудно реализуемые  активы (долгосрочные активы, за исключением  статей долгосрочных активов, которые  включены в группу А3).

П1 - наиболее срочные  обязательства (кредиторская задолженность, кроме краткосрочных кредитов).

П2 - краткосрочные  обязательства (краткосрочные кредиты  и текущая часть долгосрочных кредитов).

П3 - долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты).

П4 - постоянные обязательства (собственный капитал  – П4).

Продолжительность оборота запаса в днях = средняя сумма производственных запасов * дни / сумма израсходованных запасов за отчетный период.

Собственные оборотные  средства = собственный капитал –  долгосрочные активы.

Коэф-т мобильности (маневренности) = собственные оборотные  средства / собственный капитал.

Коэф-т покрытия запасов и затрат = собственные  оборотные средства / запасы и затраты (материалы, незавершенное производство, товары и т.д).

Коэф-т оборачиваемости  средств = выручка от продаж / средний  остаток оборотных средств или 360 / продолжительность 1-го оборота.

Коэф-т загрузки средств = средний остаток оборотных  средств / выручка от продаж * 100%.

Продолжительность 1-го оборота дней = средний остаток  оборотных средств * 360 / выручка от продаж.

Коэф-т мобильности = текущие активы / стоимость всех активов.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = кредитовый оборот за анализируемый период / средние  остатки ДЗ.

Средние остатки  ДЗ рассчитываются по формуле средней  арифметической или средней хронологической.

Период погашения  ДЗ = средние остатки ДЗ * дни / дебетовый оборот.

Оборачиваемость кредиторской задолженности = дебетовый  оборот за анализируемый период / средние  остатки КЗ.

Средние остатки  КЗ рассчитываются по формуле средней  арифметической или средней хронологической.

Период погашения  КЗ = средние остатки КЗ * дни / кредитовый оборот.

Коэф-т оборачиваемости  капитала = выручка / среднегодовая  стоимость капитала.

Рентабельность  капитала = рентабельность продаж * коэф-т  оборачиваемости капитала.

Рентабельность  продаж = доход от основной деятельности / объем реализации продукции * 100%.

Коэф-т платежеспособности = платежные средства / срочные обязательства. Нормальное ограничение больше 1.

Коэф-т финансового  риска = заемный капитал / собственный  капитал.

Плечо финансового  рычага или коэф-т финансового риска = привлеченный капитал / собственный капитал.

Коэф-т финансовой зависимости = заемный капитал / авансированный капитал.

Коэф-т финансовой автономии (независимости) = собственный  капитал / авансированный капитал.

Коэф-т самофинансирования = реинвестируемая прибыль + амортизационные отчисления / общая сумма внутренних и внешних источников финансовых доходов.

К внутренним относятся  – прибыль, амортизация. К внешним  – выпуск акций, долгосрочные и краткосрочные  займы.

Коэф-т устойчивого  процесса самофинансирования = прибыль + амортизационные отчисления / собственные средства. Показывает долю средств, направленных на самофинансирование расширенного воспроизводства.

Рентабельность  процесса самофинансирования = амортизационные  отчисления + чистый доход / собственные средства * 100%. Показывает величину совокупного чистого дохода полученного с 1тенге вложенных собственных финансовых средств.

Коэф-т валютного  самофинансирования = прибыль направленная на развитие предприятия + амортизационные  отчисления / валютный кредит + остаток валюты на конец периода.

Коэф-т валютной самоокупаемости = остаток валюты на начало + поступление валюты / расход валюты.