Коммерческий кредит в РБ

Коммерческий  кредит – товарная форма кредита в виде отсрочки платежа при продаже товара. Взамен покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя.

И российские и белорусские авторы отмечают, что в РБ КК не получил  широкого распространения , по причине низкого уровня развитости экономических связей между субъектами хозяйствования и невысокого уровня развития национальной экономики в целом.

Продажа товаров в кредит стала обычным  способом ведения дел для промышленных компаний. Предложения кредитных  услуг является орудием конкуренции  при привлечении клиентов. Из-за этой тенденции к увеличению объемов  покупок в кредит все более  острой становится дилемма твердой  или свободной кредитной политики. Излишне твердые условия могут  отпугнуть покупателей, а очень  свободные – способствовать не только большому объему продажи товаров, но и минимальному обратному притоку капитала из-за неуплаты долгов в срок.

Актуальность  данной темы обусловлена особенностями  экономики нашей страны. Экономика  РБ является открытой, это означает что стабильное долгосрочное развитие возможно только в случае расширения внешнеэкономической деятельности, в частности роста объема продаж за рубеж. А использование коммерческого  кредита позволит решить проблемы сбыта  продукции на иностранных рынках, трудности по привлечению покупателей  и осуществлению расчетов с поставщиками.

Коммерческий  кредит имеет множество способов предоставления и поэтому способен помочь производителям отечественной  продукции реализовать ее как  внутри страны, так и за рубеж.

Необходимость коммерческого кредита обуславливается  и тем, что в различных отраслях хозяйства время производства и  время обращения капитала не совпадают: у одних товар произведен и  готов к реализации, тогда как  другие, заинтересованные в этом товаре, не располагают достаточным объемом денежных средств для его приобретения. В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличение прибыли.

Коммерческий  кредит, предоставленный предприятиям, получает все большее распространение  в современной коммерческой и  финансово-хозяйственной практике. Гражданский кодекс РБ предусматривает  возможность предоставления коммерческого  кредита, под которым понимается предоставление отсрочки либо рассрочки оплаты, аванс либо предварительная оплата по контракту. Применение коммерческого кредита требует наличия у продавца достаточного резервного капитала на случай замедления поступлений от должников.

Коммерческий  кредит характеризует кредитную  сделку между предприятием – продавцом (кредитором) и покупателем (кредитополучателем). Кредит предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа при продаже товара ( услуги ).Взамен покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя.

Объектом  коммерческого кредита служит товарный капитал (товары отгруженные, выполненные  работы, услуги). Субъектами коммерческого  кредита выступают агенты товарной сделки: продавец - поставщик, производящий товары или услуги и покупатель (потребитель).

Коммерческий  кредит имеет строго ограниченное направление. Так, он может предоставляться отраслями, производящими средства производства, отраслям, потребляющим их, но не наоборот.

Законодательство  Республики Беларусь предусматривает  следующие меры по защите интересов  предприятия-поставщика:

- поручительство и банковская  гарантия. Данные меры достаточно  дороги и не всегда выгодны  с точки зрения финансовых интересов предприятия;

- использование договора по уступке  поставщиком банку права получения  платежа с должника (покупателя). Этот вид договора называется факторинговым.

Выполнение  условий договора факторинга позволяет переложить риск неплатежей на плечи банка и получить денежные средства в оплату товара, не дожидаясь наступления срока платежа по договору.

Коммерческий  кредит способствует перераспределению  капиталов между предприятиями  и отраслями. Выполняя перераспределительную функцию, он может заменять банковский кредит, при этом поставщики-кредиторы имеют более легкий доступ к банковским ресурсам (через операцию учета векселей в банке), чем покупатель, находящийся в затруднительном финансовом положении для оплаты товара..

При коммерческом кредите участники  кредитных отношений сами регулируют свои хозяйственные отношения и  создают платежные средства в  виде товарных векселей –оформленных письменных обязательств должника кредитору уплатить указанную сумму в определенный срок.

В зависимости от субъекта, производящего выплату денег по векселю, бывают простой и переводной векселя.

Простой вексель - ценная бумага, выписанная должником, которая свидетельствует о безусловном  обязательстве векселедателя выплатить  определенную сумму денег особе, указанной в векселе или особе, указанной при передаточной надписи. Это своего рода долговое обязательство, долговая расписка. Простой вексель, иначе, соло-вексель, предполагает участие в сделке двух лиц: векселедателя и векселедержателя.

Переводной  вексель (тратта) - ценная бумага, которая  выписывается векселедателем и представляет собой письменный приказ плательщику выплатить сумму денег, обозначенную в векселе третьей особе (векселедержателю, получателю по векселю) или по его приказу другому лицу. В переводном векселе изначально участвуют три лица: векселедатель (трассант), который переводит (трассирует) платеж на плательщика; трассат, являющийся плательщиком по векселю; векселедержатель, имеющий право на получение платежа у трассата.

Виды коммерческого кредита:

- вексельный способ;

- открытый счет;

- сезонный кредит;

- консигнация.

Вексельный  способ - это документ, который покупатель предоставляет продавцу, в этом документе  покупатель подтверждает свою задолженность  за предоставленные товары или услуги.

Открытым  счетом пользуются практически все  крупные предприятия, которые занимаются куплей продажей и получают товары от продавцов очень часто. Открытый счет представляет собой такую форму оплаты, когда процесс купли продажи происходит следующим образом: покупатель делает заказ продавцу, который формирует этот заказ и отгружает его покупателю по первому его требованию. Оплата за отгруженный товар в данном случае производится тогда, когда покупателю выставляется счет.

Сезонный  кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий  массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течени6е всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных продаж и позволяет отсрочить платеж производителю до конца распродажи. Например, производители игрушек разрешают торговцам закупать игрушки за несколько месяцев до Рождества, а платить за товар - в январе-феврале. Главное преимущество - возможность выпуска продукции без дополнительных расходов на складирование, хранение и т.д.

В случае если мы имеем дело с консигнацией. Она представляет собой способ торговли в кредит, при котором розничный торговец получает товары без обязательства их оплаты. Часто об этой торговле говорят как о передаче товаров на реализацию. Если товары будут проданы, то будет осуществлен и платеж производителю, а если нет, то розничный торговец может вернуть товар производителю без выплаты неустойки. Консигнация обычно применяется при реализации новых, нетипичных товаров, спрос на которые трудно предположить.

Основными достоинствами коммерческого кредита  является прежде всего простота в оформлении, оперативность, перераспределение товарных ресурсов и ускорение кругооборота капитала. Коммерческий кредит помогает мобилизовать свободные товарные ресурсы и осуществить их перераспределение. При использовании коммерческого кредитования у предприятий возникает возможность оказать финансовую помощь друг другу, так как у покупателя остаются денежные средства для расчетов со своими кредиторами и появляется продукция для реализации. Коммерческий кредит сокращает потребность в банковском кредите, в результате чего снижается объем денежной массы в целом, а именно безналичной денежной массы.

Основные  недостатки: сопряжено с кредитными и валютными рисками, ухудшает балансовые показатели и платежеспособность кредитора.

Белорусская нормативная база, а также управленческие решения отдельных руководителей  организаций должны быть направлены на расширение использования коммерческого  кредитования при расчетах предприятий  со своими покупателями и заказчиками.

Таким образом, у КК гораздо больше преимуществ, чем недостатком. Его широкое  использование поможет отечественным предприятиям завоевать новые рынки сбыта, повысить привлекательность своей продукции и тем самым улучшить экономическую ситуацию в нашей стране.