Контрольная работа по "Экономическому анализу"

55000×520=286000 т. р. – выручка отчетного года

50000×480=24000 т. р. – полная себестоимость прошлого года

55000×498=27390 т. р. – полная себестоимость отчетного года

25250-24000=1250 т. р. – прибыль  прошлого года

286000-27390=1210 т. р. – прибыль отчетного года

55000×505=27775 т. р. – выручка отчетного года по ценам прошлого года

55000×480=26400 т. р. – полная себестоимость отчетного года по себестоимости прошлого года

Показатель	Прошлый год	Данные прошлого года пересчитанные на объем производства	Отчетный год
Выручка	25250 т. р.	27775 т. р.	286000 т. р.
Полная себестоимость  реализованной продукции	24000 т. р.	26400 т. р.	27390 т. р.
Прибыль	1250 т. р.	1375 т. р.	1210 т. р.
Объем производства в шт.	50000		55000

 

Рассчитаем индекс объема реализации:

I_P = 55000/50000=1,1

1,1×1250=1375т. р. – сумма прибыли, при неизменности других факторов

Определим, какой размер прибыли могло бы иметь предприятие  при фактическом объеме и структуре  реализованной продукции:

27775-26400=1375 т. р.

Определим, какой размер прибыли могло бы иметь предприятие  при фактическом объеме реализации, структуре продукции и ценах  по базовом уровне затрат:

28600-26400=2200 т. р.

Определим влияние каждого  фактора с помощью метода цепных подстановок:

1) 1375-1250=+125 т. р. – за  счет объемов реализации

2) 1375-1375=0 – за счет структуры  продукции

3) 2200-1375=+825 т. р. за счет  цен реализации

4) 1210-2200= -990 т. р. за счет  себестоимости продукции

Задача 8

По данным прямой отчетности рассчитать:

а) показатели, характеризующие  эффективность и интенсивность  использования капитала организации на начало и  конец периода;

б) показатели, характеризующие  платежеспособность организации и  ликвидности активов на начало и  конец периода;

в) показатели, характеризующие  финансовую устойчивость организации на начало и конец периода.

При расчете показателей  интенсивности принять количество дней в году равным 360, полученные результаты округлять до сотых.

Таблица 1. 7. Исходные данные для проведения расчетов и проведения анализов

Актив	Код	Сумма		Пассив	Код	Сумма
1. Внеоборотные активы				1. Капиталы  и резервы
Нематериальные активы	110	2500	3000	Уставный капитал	410	10000	10000
Основные средства	120	7500	15000	собственные выкупленные акции	415	-	-
Незавершенное строительство	130	4000	2500	Добавочный капитал	420	2725	6575
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-	Резервный капитал	430	1500	1825
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	1500	Нераспределенная прибыль	470	18500	26600
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	Итого по разд. 3	490	18500	26600
Итого по раз. 1	190	14000	22000	4. Долгосрочные  обязательства
Оборотные активы				Займы и кредиты	510	-	2000
Запасы в т. ч	210	7400	14400	Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
сырье и материалы	211	3800	6200	Прочие долгосрочные пассивы	520	-	-
затраты  в незавершенном производстве	213	1200	1500	Итого по разд. 4	590	-	2000
готовая продукция	214	2200	6400	5. Краткосрочные  обязательства
товары отгруженные	215	-	-	Займы и обязательства	610	1500	7400
расходы будущих периодов	216	200	300	Кредиторская задолженность в т. ч.	620	4500	8300
Налог на добавленную стоимость	220	800	1200	поставщикам	621	1050	3800
Дебиторская задолженность сроком более 12 месяцев	230	-	-	персоналу	622	750	1200
Дебиторская задолженность сроком менее 12 месяцев	240	1500	3400	во внебюджетные фонды	623	400	600
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	1600	по налогам	624	1000	1500
Денежные средства	260	1300	2400	Задолженность учредителям	630	500	700
Прочие оборотные активы	270	-	-	Доходы будущих периодов	640	-	-
				Резерв предстоящих платежей и расходов	650	-	-
				Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разд.2	290	11000	23000	Итого по разд. 5	690	6500	16400
БАЛАНС	300	25000	45000	БАЛАНС	700	25000	45000

 

 

Таблица 1. 8. Исходные данные для проведения расчетов и анализа

                                                                                                             в тыс. р.

Показатель	Отчетный год	Прошлый год
Выручка от продаж	324000	260000
Расходы	298000	245000

 

Показатели, характеризующие  эффективность и интенсивность  использования капитала организации.

Рентабельность совокупного  капитала = Чистая прибыль/средняя сумма совокупных активов:

Совокупный капитал н. п. = 25000/2=12500;

Совокупный капитал к. п.=45000/2=22500;

Чистая прибыль н. п. = 324000-298000=26000;

Чистая прибыль к. п. = 260000-24500=15000;

Рентабельность совокупного  капитала н. п.=1500/12500=0,12;

Рентабельность совокупного  капитала к. п. = 26000/22500=1,16

Коэффициент оборачиваемости = Выручка от реализации / среднегодовая сумма капитала:

Среднегодовая сумма капитала = 1(8500+26600)/2 = 22550

К_{об н.п.}= 260000 / 22550 = 11,53

К_{об к.п.}= 324000 / 22550 = 14,38

Капиталоемкость = Среднегодовая  сумма капитала/чистая выручка от реализации

Капиталоемкость_н.п. = 22550 / 324000 = 0,07

Капиталоемкость_к.п. = 22550 / 260000 = 0,09

Продолжительность оборота = среднегодовая сумма капитала × 360 / чистая выручка от реализации:

Пр.об. _н.п. = 22550×360/260000 = 31,2

Пр.об. _к.п. = 22550×360/324000 = 25,06

Показатели, характеризующие  платежеспособность организации и  ликвидность активов.

Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства

К т.л._н.п. = 11000/6500 = 1,7

К т.л._к.п. = 23000/16400 = 1,4

Коэффициент быстрой ликвидности = оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные обязательства

К б.л._н.п. = (11000-7400-800)/6500 = 0,4;

К б.л._к.п. = (23000-14400-1200)/16400 = 0,4

Определим показатели, характеризующие  финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент концентрации собственного капитала = собственный капиталл / активы

К кск _{н. п.} = 18500/(14000+11000) = 0,74 ≥ 0,6

К кск _{к. п.} = 26600/(22000+23000) = 0,59 ≤ 0,6

Коэффициент концентрации заемного капитала = заемный капитал / активы

К кзк _{н. п.} = 1500 / (14000+11000) = 0,06

К кзк _{к. п.} = 7400 / (22000+23000) = 0,16

Коэффициент финансовой зависимости = активы / собственный капитал

К фз _{н. п.} = 14000 /18500 = 0,76

К фз _{к. п.} = 22000 / 26600 = 0,83

Коэффициент текущей задолженности = краткосрочные обязательства / активы

К тз _{к. п.} = 6500 / 25000 = 0,26

К тз _{н. п.} = 16400 / 45000 = 0,36

Коэффициент маневренности  собственного оборотного капитала = (собственный  капитал – внеоборотныые активы) / собственный капитал

К мсок _{н. п.} = (18500 – 14000) / 18500 = 0,24

К мсок _{к. п.} = (26600 – 22000) / 266000 = 0,02

Коэффициент финансового левериджа = заемный капитал / собственный каитал

К ф _{н. п.} = 1500 / 18500 = 0,08

К ф _{к. п.} = 7400 / 26600 = 0,28

Коэффициент структуры долгосрочных вложений = долгосрочные обязательства / внеоборотные активы

К сдв _{н. п.} = 0

К сдв _{к. п.} = 2000 / (2000+26600) = 0,07

Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств = долгосрочные обязательства / (долгосрочные обязательства = собственный капитал)

К дпз _{н. п.} = 0

К дпз _{к. п.} = 2000 / 26600 = 0,07