Контрольная работа по "Экономическому анализу"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ  «РОСТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ  (РИНХ)»

 

 

Азовский институт экономики, управления и права

 

 

 

 

 

Контрольная работа

По предмету «Экономический анализ»

 

 

 

 

 

 

Домашнее задание выполнил:

студент  4 курса

заочной формы обучения 541 гр.

Тарчуков Р. С.                                                                                              

 

 

Проверил:

Научный руководитель:

Радченко Ю.В.

 

 

 

 

 

 

                                                                       г. Азов

                                                              2014г.

 

 

 

Задача

 

1. Оценить структуру источников имущества организации, проанализировать пассив баланса.

2. Дать оценку уровня обеспеченности  запасов организации собственными  средствами с помощью коэффициента  обеспеченности материальных запасов  собственным оборотным капиталом.

3. Оценить уровень оперативной и текущей платежеспособности организации, рассчитав коэффициенты абсолютной ликвидности и покрытия.

4. Оценить условия коммерческого  кредитования, рассчитав коэффициенты  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности.

5. Проанализировать изменение уровня рентабельности активов (вложений). Рассчитать влияние факторов (рентабельности продаж оборачиваемости активов0 на этот показатель.

6. Оценить эффективность использования  основных фондов с помощью  показателя фондоотдачи.

7. По результатам анализа дать общую оценку финансового состояния организации, указать возможные причины произошедших изменений.

 

Исходные данные

 

БАЛАНС, тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года
1. Внеоборотные активы	9134	10326
2. Оборотные активы	9668	12123
- запасы	3821	5458
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	5481	5197
- краткосрочные финансовые вложения	150	780
- денежные средства	216	688
БАЛАНС	18802	22449
Пассив	На начало года	На конец года
3. капитал и резервы	11700	13229
- уставный капитал	2300	2300
- добавочный капитал	3450	5250
- резервный капитал	4190	3374
- нераспределенная прибыль	1760	2305
4. Долгосрочные обязательства	-	-
5. Краткосрочные обязательства	7102	9220
- кредиты и займы	2550	4555
- кредиторская задолженность	3787	4038
В том числе поставщики и подрядчики	1584	1386
- прочие краткосрочные обязательства	765	627
БАЛАНС	18802	22449

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, тыс. руб.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	55400	48920
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(51260)	(45587)
Прибыль (убыток) от продаж	4140	3333
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	1244	1232
Прочие расходы	(1902)	(1658)
Прибыль (убыток) до налогообложения	3482	2907
Текущий налог на прибыль	(1177)	(1147)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2305	1760

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

 

Среднегодовая стоимость основных средств

За прошлый год – 8315 тыс. руб.

За отчетный год – 8798 тыс. руб.

 

Среднегодовая стоимость активов (имущества)

За прошлый год – 19534 тыс. руб.

За отчетный год – 20625,5 тыс. руб.

 

Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности

За прошлый год – 4044,5 тыс. руб.

За отчетный год – 3912,5 тыс. руб.

 

Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности поставщикам

и подрядчикам

За прошлый год – 1511,5 тыс. руб.

За отчетный год – 1485 тыс. руб.

 

Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности

За прошлый год – 5342 тыс. руб.

За отчетный год – 5239 тыс. руб.

Решение:

 

1.Оценить структуру источников  имущества организации, проанализировав  пассив баланса.

На основании пассива баланса предприятия, можно увидеть, что сумма резервного капитала на предприятии к концу года уменьшилась, а сумма добавочного капитала  увеличилась. Также имеет тенденцию к увеличению краткосрочные обязательства предприятия, а именно, кредиты и займы,  суммы кредиторской задолженности, а также прочие краткосрочные обязательства. Суммы долгосрочных обязательств предприятие не имеет. Таким образом, большая часть имущества организации сформирована из заемных средств, представляющих собой займы и кредиты.

2. Дать оценку уровня  обеспеченности запасов организации  собственными средствами с помощью  коэффициента обеспеченности материальных  запасов собственным оборотным  капиталом.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами - коэффициент равный отношению величины собственных источников покрытия запасов и затрат к стоимости запасов и затрат. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников.

Комзсс.= собственные оборотные средства/запасы и затраты

На начало года.:    = = 0,672

На конец года .:    = = 0,532

На основании полученных данных, следует отметить, что коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами снизился на конец года на 0,14 пункта по сравнению с началом года, что свидетельствует об уменьшении части запасов и затрат, финансируемых за счет собственных средств предприятия.

 

3.Оценить уровень оперативной  и текущей платежеспособности  организации, рассчитав коэффициенты  абсолютной ликвидности и покрытия.

Коэффициент абсолютной ликвидности —  показывает какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1). Рекомендуемое значение от 0,2 до 0,5.

Кал. = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения/краткосрочные обязательства предприятия

На начало года.:    = = 0,052

На конец года .:    = = 0,159

Кп. = Оборотные активы/текущие обязательства предприятия

На начало года.:    = = 1,361

На конец года .:    = = 1,315

На основании произведенных расчетов, следует вывод, что значение коэффициента абсолютной ликвидности в конце года увеличилось на 0,107 пункта по сравнению с началом года и составило 0,159. Стоит заметить, что значение данного коэффициента соответствует  рекомендуемым значениям и это свидетельствует о платежеспособности предприятия, и достаточного уровня денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Но, несмотря, на рост коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициент покрытия снизился на конец года на 0,046 пункта и составил 1,315. Данный факт следует расценивать отрицательно, так как это свидетельствует о возможном финансовом риске, связанном с тем, что предприятия не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

 

4. Оценить условия коммерческого  кредитования, рассчитав коэффициенты  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращается в деньги. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1) и отчет о финансовых результатах (форма № 2).

Кодз. = Чистая выручка от реализации/Чистая среднегодовая дебиторская задолженность

За отчетный год.:    = 10,575

За прошлый год .:    = 9,158

На основании произведенных расчетов, стоит заметить, что значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по сравнению с прошлым годом увеличилось на 1,417 пункта и составило 10,575 оборотов. Полученное значение свидетельствует о том, что покупатели быстро погашают свою задолженность перед предприятием. Также значение данного показателя имеет тенденцию к увеличению, а в результате повышается эффективность предприятия и его деловая активность. Данный факт расценивается положительно.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1) и отчет о финансовых результатах (форма № 2).

Кокз. = Себестоимость реализованной продукции /Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности

За отчетный год.:    = 13,102

За прошлый год .:    = 11,271

На основании полученных данных, следует отметить, что значение показателя коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности имеет тенденцию к увеличению, и в отчетном году увеличилось на 1,831 пункта по сравнению  с прошлым годом и составило 13,102. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия. Имеется ввиду своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами.

 

5. Проанализировать изменение  уровня рентабельности активов (вложений). Рассчитать влияние факторов ( рентабельности продаж и оборачиваемости активов) на этот показатель.

Коэффициент рентабельности активов показывает сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли независимо от источника привлечения средств. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1) и отчет о финансовых результатах (форма № 2).

Кра. = (Чистая прибыль/Среднегодовая стоимость активов)*100

За отчетный год.:    = +0,113*100=11,3%

За прошлый год .:    = +0,090*100=9,0%

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

Крр. = (Прибыль от реализации/Выручка от реализации)*100

За отчетный год.:    = +0,075*100=7,5%

За прошлый год .:    = +0,068*100=6,8%

Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их образования, т. е. показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль компании. Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1) и отчет о финансовых результатах (форма № 2).

Коа. = Чистая выручка от реализации/Среднегодовая сумма активов

За отчетный год.:    = +2,686

За прошлый год .:    = +2,504

Произведенные расчеты позволяют сделать вывод, что значение коэффициента рентабельности активов увеличилось на 2,3% по сравнению с прошлым годом и составило 11,3%. Данное значение свидетельствует о повышении степени эффективности использования имущества предприятия, а в результате увеличения уровня прибыльности. Это связано в первую очередь с тем, что значение показателя рентабельности продаж в отчетном году увеличилось на 0,7% по сравнению  с отчетным годом, и составило 7,5%. Данный факт свидетельствует о прибыльной деятельности предприятия в отчетном периоде. А также, значение коэффициента оборачиваемости активов по сравнению с прошлым годом увеличилось на 0,182 пункта и составило 2,686 оборотов. Данное значение свидетельствует о том,что организация в течение года получает выручку практически в 2,5 раза больше стоимости своих активов (активы за год "оборачиваются" 2,5 раза). Стоит заметить, что количество оборотов активов имеет тенденцию к увеличению, данный фактор следует оценить положительно.

 

6. Оценить эффективность  использования основных фондов  с помощью показателя фондоотдачи.

Фондоотдача — экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия,  отрасли.

Данный показатель используется для характеристики динамики эффективности использования основных фондов предприятия, а также для сравнительной оценки эффективности использования основных фондов на предприятиях одной отрасли.

Определяет количество продукции, производимой на один рубль или на 1000 рублей производственных основных фондов.

ФО = Объём выпущенной товарной продукции / Среднегодовая стоимость основных средств

За отчетный год.:    = = +0,471

За прошлый год .:    = = +0,401

На основании произведенных расчетов, следует следующее, показатель фондоотдачи на предприятии за отчетный год увеличилось на 0,007 пункта и составил 0,471. Данный факт свидетельствует о повышении уровня эффективности использования основных фондов на анализируемом предприятии, что расценивается положительно.