Контрольная работа по "Экономике"

По данным таблицы 3 видно, что чистая прибыль в отчетном периоде выросла на 15 009 тыс.руб. Доходы организации возросли на 176 074 тыс.руб., в том числе выручка о продаж также возросла на 176 120 тыс.руб.

Расходы организации  также возросли на сумму 161 546 тыс.руб., при этом:

• себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг возросла на 164 317 тыс.руб.,
• коммерческие расходы уменьшились на 1 600 тыс.руб.,
• управленческие расходы уменьшились на 940 тыс.руб.,
• проценты к уплате уменьшились на 370 тыс.руб.,
• прочие расходы увеличились на 139 тыс.руб.

Основные показатели оценки расходов свидетельствуют о  том, что в организации расходы  увеличиваются более быстрыми темпами, чем доходы:

• рентабельность расходов уменьшилась на 2,88% (с 16,22% до 13,34%).
• расходоемкость продаж увеличилась в отчетном периоде на 0,0014 руб. (с 0,88 руб. до 0,89 руб.
• доходы  на 1 руб. расходов снизились в отчетном периоде на 0,03 руб. (с 1,17 руб. до 1,14 руб.).

Снижение  рентабельности расходов на 2,88% и доходов на 3%, а также увеличения расходоемкости продаж говорит неблагоприятных тенденциях и может привести к нерентабельности производства и банкротству.

 

                                                         Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов: доли оборотных активов в общей величине активов, коэффициента оборачиваемости оборотных активов, рентабельности продаж.

 

Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов организации
Показатель	Условные  обозначения	Алгоритм расчета	Предыдущий  год	Отчетный  год		Изменение (+,-)
А	Б	В	1	2		3
Исходные данные
1. Чистая прибыль,  тыс. руб.	ЧП	Форма №2 стр. 190	36737	51746	+15009
2. Среднегодовая  стоимость оборотных активов,  тыс. руб.		Ф № 1 Σ стр. 290 / 2	440 763	443 343	+ 2 580
3. Выручка от  продаж, тыс. руб.	N	Форма №2 стр. 010	256240	432360	+176120
4. Среднегодовая  стоимость активов, тыс. руб.		Ф № 1 Σ стр. 300 / 2	505 600	510 900	+ 5 300
Расчетные данные
5. Рентабельность  активов,%	Ra	ЧП / * 100%	7,27	10,13		+ 2,8624
6. Доля оборотных  активов в общей величине активов	dОА/А	/	0,8718	0,8678		- 0,0040
7. Оборачиваемость  оборотных активов	Коб (ОА)	N /	0,5814	0,9752		+ 0,3938
8. Рентабельность  продаж,%	Rпр	ЧП / N * 100%	14,3369	11,9683		- 2,3686
Расчет  влияния факторов
9. Влияние на  изменение рентабельности активов факторов - всего, %  в том числе:	Ra		-	-		+2,8624
а) изменения  доли оборотных активов в общей  величине активов	Δ dОА/А		-	-		-0,0333
б) изменения  оборачиваемости оборотных активов	Δ Коб (ОА)		-	-		+4,9002
в) изменения рентабельности продаж	Δ Rпр		-	-		-2,0045
Баланс отклонений, %			-	-		+2,8624

 

 

Рентабельность  активов можно представить путем  расширения исходной факторной системы ( , умножив и разделив числитель и знаменатель на исходные показатели (табл. 4). В результате получаем трехфакторную мультипликативную модель рентабельности активов от ряда новых качественных показателей:

,

где - доля оборотных активов в общей величине активов, коэф.;

- оборачиваемость оборотных  активов, коэф.;

- рентабельность продаж, %.

Влияние вышеперечисленных  факторов на изменение рентабельности активов рассчитываем с использованием метода цепных подстановок на базе исчисления абсолютных разниц по факторам, влияние которых определяем. Обозначив через x, через y, через z, получаем:

В результате получаем трехфакторную мультипликативную  модель рентабельности активов от ряда новых качественных показателей:

R_{A 0 =} x_0*y_0*z₀

R_{A усл. 1} = x_1*y_0*z₀

R_{A усл. 2} = x_1*y_1*z₀

R_{A 1} = x_1*y_1*z₁

Δ R_{A =} R_{A 1} - R_{A 0}

Δ R_A (x)₌ R_{Aусл 1} - R_{Aусл 0}

Δ R_A (y)₌ R_{Aусл 2} - R_{Aусл 1}

Δ R_A (z)₌ R_A1- R_{Aусл 2}

Δ R_{A =} Δ R_A (x) + Δ R_A (y) + Δ R_A (z)

R_{A 0 =} 0.8717*0.5814*14.3369=7.27

R_{A усл. 1}=0.8678*0.5814*14.3369=7.24

R_{A усл. 2} =0.8678*0.9752*14.3369=12.13

R_{A 1}= 0.8678*0.9752*11.9683=10.13

Δ R_A=10.13-7.27=2.86

Δ R_A (x) = 7.24-7.27= -0.03

Δ R_A (y) = 12.13-7.24=+4.89

Δ R_A (z) =10.13-12.13=-2.00

Сведем баланс отклонений – последняя строка таблицы:

- 0,03 + 4,89 – 2,00 = + 2,86%, что соответствует изменению  рентабельности активов.

Рентабельность  активов характеризует величину прибыли, получаемой с каждого рубля  активов организации. По сравнению  с предыдущим годом этот показатель вырос с 7,27% до 10,13%.

На изменение (прирост) рентабельности активов организации (+2,8624) положительное влияние оказал коэффициент оборачиваемости оборотных активов. Оборачиваемость оборотных активов характеризует скорость превращения оборотных активов организации из материально-вещественной формы в денежную и наоборот. Рост этого показателя с 0,5814 в предыдущем году до 0,8676 в отчетном, говорит о положительной динамике и росте эффективности производства, что привело к росту рентабельности активов на 4,9002% [2].

Показатель  доли оборотных активов в общей  величине активов, незначительно снизился по сравнению с предыдущим годом с 0,8718 до 0,8678. Влияние доли оборотных активов в общей величине активов организации незначительно (-0,0333%) и не оказало влияние на конечный результат.

Рентабельность  продаж характеризует величину прибыли, получаемой с каждого рубля продаж. Снижение этого показателя на 2,3687 пунктов говорит о росте расходов организации. Следует отметить, что именно рентабельность продаж оказала достаточно сильное отрицательное влияние на рентабельность активов. Несмотря на то, что рентабельность продаж повлияла отрицательно (-2,0045%), совокупное влияние всех факторов составило +2,8624%.

 

Задание 5

По справочным данным рассчитать влияние следующих  факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж в отчетном году по сравнению  с предыдущим годом:

а)  коэффициента материалоемкости (Км);

б)  коэффициента зарплатоемкости (Ки);

в)  коэффициента амортизациеемкости (КАм);

г)  коэффициента прочей расходоемкости (KSnpm).

Проанализировать  полученные результаты расчетов и оценить  участие каждого фактора в  формировании затрат организации.

 

 

Таблица 5

Расчет  влияния факторов на изменение затрат на рубль продаж
Показатель	Алгоритм  расчета	Условное  обозна- чение	Предыду- щий год	Отчет- ный год	Измене- ние (+.-)
А	Б	В	1	2	3
1. Выручка от  продаж, тыс. руб.	Форма №2 стр.010	N	256 240	432 360	+ 176 120
2. Общие затраты  по элементам, тыс. руб., в том числе:	Форма №5 стр.760	З	215 598	357 257	+ 141 659
2.1. Материальные  расходы, тыс. руб.	Форма №5 стр.710	М	142 295	235 790	+ 93 495
2.2. Затраты на  оплату труда, включая социальные отчисления, тыс. руб.	Форма №5 (стр.720+стр.730)	ОТ	51744	85742	+33998
2.3. Амортизация,  тыс. руб	Форма №5 стр.740	А	2155	3 572	+ 1 417
2.4. Прочие расходы  по обычным видам деятельности, тыс. руб.	Форма №5 стр.750	ПР	19404	32153	+ 12749
Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.	З / N * 100 (коп)	З1руб	84,1391	82,6295	-1,5096
4. Материалоемкость, коп.	M / N * 100 (коп)	Км	55,5319	54,5356	-0,9963
5. Зарплатоемкость,  коп.	ЗП / N * 100 (коп)	Кз	20,1936	19,8312	-0,3625
6. Амортизациеемкость, коп.	А / N * 100 (коп)	Кам	0,8410	0,8262	-0,0148
7. Прочая расходоемкость, коп.	Р / N * 100 (коп)	Кр	7,5726	7,4366	-0,1360

Расчет  влияния факторов
8. Расчет влияния  факторов на:	X	З1руб Δ Км	X	X	- 1,5096
изменение затрат на 1 руб. продаж, коп.
а) изменения  коэффициента материалоемкости	X	Δ Кз	X	X	- 0,9963
б) изменения  зарплатоемкости	X	Δ Кам	X	X	- 0,3625
в) изменения  амортизациеемкости	X	Δ Кр	X	X	- 0,0148
г) изменения  прочей расходоемкости	X	З1руб	X	X	- 0,1360
Баланс отклонений, коп.	X	X	X	X	- 1,5096

Затраты на 1 рубль  продаж представляют собой расходоемкость и может быть представлены формулой:

Затраты на 1 рубль  продаж (З_1руб) = Общие затраты(З)/Выручку от продаж (N) .

Таким образом, можно провести факторный анализ затрат на 1 руб. продаж с помощью следующей модели:

З_1руб = К_м + К_з + К_ам + К_р

Рассчитаем  затраты на 1 руб. продаж предыдущего  и отчетного годов:

З_1руб° = К_м° + К_з° + К_ам° + К_р°

З_{1руб. усл.1} = К_м1 + К_з° + К_ам° + К_р°

З_{1руб. усл.2}= К_м1 + К_з1 + К_ам° + К_р°

З_{1руб. усл.3}= К_м1 + К_з1 + К_ам1 + К_р°

З_{1руб. 1}= К_м1 + К_з1 + К_ам1 + К_р1

Δ З_1руб= З_{1руб 1}- З_1руб°

Δ З_1руб (К_м) = З_{1руб. усл.1} -  З_1руб°

Δ З_1руб (К₃) = З_{1руб. усл.2} -  З_{1руб. усл.1}

Δ З_1руб (К_ам) = З_{1руб. усл.3} -  З_{1руб. усл2}

Δ З_1руб (К_р) = З_1руб1  -  З_{1руб. усл.3}

Δ З_1руб = Δ З_1руб (К_м)+ Δ З_1руб (К₃)+ Δ З_1руб (К_ам)+ Δ З_1руб (К_р)

З_1руб° = 55,5319 + 20,1936 + 0,8410 + 7,5726 = 84,1391 коп.

З_{1руб. усл.1} = 54,5356 + 20,1936 + 0,8410 + 7,5726 = 83,1428 коп.

З_{1руб. усл.2}= 54,5356 + 19,8311 + 0,8410 + 7,5726 = 82,7803 коп.

З_{1руб. усл.3} = 54,5356 + 19,8311 + 0,8262 + 7,5726 = 82,7655 коп.

З_1руб1 = 54,5356 + 19,8311 + 0,8262 + 7,4366 = 82,6295 коп.

Δ З_1руб=82,6295-84,1391 = -1,5096 коп.

Изменение материалоемкости (Δ К_м)    Δ З_1руб (К_м) =83,1428-84,1391 = -0,9963

Снижение материалоемкости на 0,9963 коп. привело к уменьшению затрат на 1 руб. продаж на эту же сумму.

Изменение зарплатоемкости (Δ К_з)  – Δ З_1руб (К₃) =82,7803-83,1428 = - 0,3625 коп. За счет уменьшения зарплатоемкости на 0,3625 коп. затраты на 1 руб. продаж снизились на такую же сумму.

Изменение амортизационной  емкости (Δ К_ам) –   Δ З_1руб (К_ам) =82,7655-82,7803 = -0,0148  коп. В результате снижения амортизационной емкости на 0,0148 коп. затраты на 1 руб. продаж уменьшились на 0,0148 коп.

Изменение прочей расходоемкости  – Δ З_1руб (К_р) =82,6295 – 82,7655= - 0,136 коп. Уменьшение прочей расходоемкости на 0,1360 копеек  привело к снижению затрат на 1 руб. продаж на 0,1360 коп.

Сведем баланс отклонений – последняя строка таблицы:

- 0,9963 – 0,3625 –  0,0148 – 0,1360 = - 1,5096 коп., что соответствует изменению затрат на 1 руб. продаж.

На снижение общей расходоемкости (-1,51 коп.)  все  факторы повлияли положительно. Но наиболее существенным оказалось действие относительной экономии материальных расходов и расходов по оплате труда, что привело к снижению общих затрат на  1,00 коп. и 0,36 коп. соответственно на каждый рубль продаж. Это стало возможным благодаря опережающему темпу роста выручки от продаж по сравнению с темпом роста данных видов расходов. Коэффициенты амортизациеемкости и прочей расходоемкости  повлияли не так значительно (на 0,01 коп. и 0,14 коп. соответственно на каждый рубль продаж).

Таким образом, можно сделать вывод о положительной  динамике эффективного использования  ресурсов организации, за счет которого им удается снизить себестоимость производимой продукции, работ, услуг.

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и  убытках заполнить таблицу 6, проанализировав  показатели интенсификации использования  финансовых ресурсов организации. Расчеты  обобщить в таблице  7.

Таблица 6  -

Расчет  показателей оценки финансовых ресурсов организации

Показатель	Предыдущий  год	Отчетный год	Темп роста, %
1	2	3	4
1. Выручка от  продажи, тыс. руб. (форма №2)	256240	432360	168,73
2. Собственный  капитал, тыс. руб.	270257	301378	111,52
3. Нераспределённая  прибыль, тыс. руб.	20191	51279	253,97
4. Краткосрочные  кредиты и займы, тыс. руб.	66800	58272	87,23
5. Кредиторская  задолженность	119543	187550	156,89
Расчетные данные
1. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала (Выручка/Среднегодовую стоимость собственного капитала)	0,9481 (256240/270257)	1,4346	151,31
2. Коэффициент  отдачи  нераспределённой прибыли	12,6908	8,4315	66,44
3.Коэффициент  оборачиваемости кредитов и займов.	256240/66800 =3,8359	432360/58272 =7,4197	193,43
4. Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности (Выручка/Среднегодовую стоимость кредиторской задолженности)	256240/119543 =2,1434	432360/187550 =2,3053	107,5534