Механизм функционирования теневой экономики

Свидетельством существования и развития теневой экономики являлся и факт наличия в нашей стране достаточно многочисленной прослойки «официальных» миллионеров. Оценки их общего числа расходятся весьма существенно: если по данным Минфина СССР в 1985 г. в стране насчитывалось около 400 миллионеров, то Т.Корягина называла цифру в 30 тыс. человек. И хотя последняя оценка представляется явно завышенной, можно утверждать, что в стране были, как минимум, сотни очень богатых людей. В их числе, несомненно, были люди, заработавшие эти деньги праведным путем: известные деятели культуры, к примеру. Но число таких людей могло измеряться десятками, но не сотнями и тысячами.[ 9,c.33-34]

С нарастанием кризисных явлений в командно-административной экономике росли и масштабы теневого сектора. Более того, под конец они стали увеличиваться стремительно. Вызвано это было, во-первых, нарастанием дефицитности экономики. Во- вторых, с конца 80-х годов государство не самым рациональным образом стало вводить экономические регуляторы (налоги, кредиты, цены и др.), что способствовало развитию теневой экономики. К примеру, заработная плата вышла из-под контроля, ее рост стал катализатором усиления несбалансированности на финансовом рынке. Одно время в конце 80-х самым высокооплачиваемыми работниками стали представители конструкторско-технологических организаций, так как по договорам они смогли «положить» себе такую заработную плату, за которую еще несколько лет назад надо было трудиться многие десятки лет. Разрешенные к развитию кооперативы с их возможностями использовать государственные производственные фонды и сырье с правом фактически свободно устанавливать цены также послужили хорошей основой для расширения теневого сектора  экономики [9,c. 34-35].

 

2.2 Механизм функционирования теневой экономики

 

 

 Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на два больших класса. Это основной и вспомогательный механизмы.

Первый, основной, предполагает наличие “объекта эксплуатации”, при этом в роли источника доходов выступает государство или крупное предприятие.

Наиболее распространены соответствующие схемы:

Первая: При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход.

Схема является симметричной, действующей в обе стороны - продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.

Вторая: Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отделов сбыта завода, переадресующие наиболее выгодные заказы “левому предприятию”.

Третья: Базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении срока, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета “расчищаются”, а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые “научные работники”.

Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно, теряются “концы” указанных выше сделок, превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж[2, с 46] .

Как только появились разница в ценах и потребность в таком специфическом товаре, как наличные деньги, то сразу стихийно организовался и соответствующий бизнес -- обналичивание денежных средств. Средства массовой информации 1992-1993 гг. пестрели рекламой специально созданных фирм по обналичиванию денежных средств. Появление терминов «обналичивание» и «черный нал», «теневой» и «черный» сектора экономики является следствием несовершенства налоговых и иных финансовых законов России начала 90-х гг. По данным ФСНП России, более 40% взаиморасчетов предприятий и предпринимателей выполняется в «черном нале». В 1992 г. произошел резкий рост числа коммерческих банков. Чтобы восстановить контроль над финансовой сферой, были созданы расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка РФ. Все расчеты должны осуществляться через них. Но в процессе становления РКЦ были допущены ошибки, исправлению которых только в 1992 г. было посвящено более 130 указаний ЦБ. Этот период отмечается наибольшим числом преступлений в финансово-денежном секторе. Тогда же отмечался массовый переход к расчетам за наличные деньги, перекачка денег в нелегальный бизнес. Кроме совершенствования банковской структуры государство в тот же период вводит поправки в налоговые законы, и в первую очередь в закон об НДС. Налогом на добавленную стоимость стали облагаться любые хозяйственные поступления денежных средств на предприятия, но разработчики Гражданского кодекса игнорировали такое понятие, как финансовая помощь предприятиям. Кроме того, было установлено ограничение на расчеты наличными деньгами между юридическими лицами. Эти меры заставили возникнуть новый вид бизнеса -- «обналичивание» -- уход из легальной экономики. Этот уход усугубляется в настоящее время простотой и легкостью регистрации новых предприятий, а также отсутствием должного контроля за этим процессом [2, с 51].

 Схемы обналичивания часто используются для легализации продукции теневой экономики. Если этот товар реализуется за пределами России, то у Заказчика появляется возможность дополнительно «заработать» на несовершенстве нашего законодательства.

 

 

Ниже на рис. 3  приводится такая схема.            

 

Рис. 3. Схема обналичивания с легализацией продукции теневой экономики

Исполнитель -- специально зарегистрированная фирма-однодневка.

 

Источник: Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорный бизнес в схемах. -- СПб.: Питер, 2002. С.18.

Цифровое обозначение: 1 -- передача счетов, счетов-фактур, товарно-транспортных документов или накладных на товар (документов, подтверждающих передачу товара); 2 -- оформление и передача в банк Заказчика платежных документов на перечисление денежных средств с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя; 3 -- списание денежных средств с расчетного счета Заказчика; 4 -- перечисление денежных средств между банками (межбанковские расчеты через систему РКЦ ЦБР, посредством прямых корреспондентских отношений и т. п.); 5 -- зачисление денежных средств на расчетный счет Исполнителя; 6 -- снятие с расчетного счета наличными деньгами; 7 -- разделение наличных денежных средств на суммы вознаграждения и суммы, возвращаемые Заказчику; 8 -- передача наличных денежных средств Заказчику; 9 -- оплата наличными товара «теневого» производителя; 10 -- передача товара Заказчику; 11 -- передача товара зарубежному партнеру; 12 -- оформление зарубежной фирмой платежных документов; 13 -- списание сумм контракта с расчетного счета зарубежной фирмы; 14 -- перечисление денежных средств на расчетный счет Заказчика; 15 -- зачисление денежных средств на транзитный валютный счет; 16-- обязательная продажа 50% валютной выручки и зачисление этих сумм на рублевый расчетный счет.

 

Товар, произведенный на предприятии теневой экономики, можно приобрести за неучтенные наличные деньги. Заказчик для обналичивания заключает с Исполнителем фиктивный договор на поставку товара. В договоре указываются тот вид и то количество товара, которые Заказчик будет приобретать за неучтенные наличные в другом месте. Через банковскую систему производится безналичный платеж в сумме цены товара с налогом на добавленную стоимость. Выполняется обналичивание, и на эти деньги приобретается неучтенный товар у «теневого» производителя.

Регистрируемый сейчас уровень деловой активности не позволяет большинству предприятий промышленности, строительства и транспорта хотя бы сохранять производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание и эксплуатацию их в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие чего чуть ли не официальной практикой стали заказы на производство услуг через “левые предприятия”, действующие при базовом предприятии. Таков сегодняшний механизм “предания” основных доходов.

Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную “теневую” деятельность, обычно включает:

- предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;

- банк;

- “службу безопасности”;

- связи.

Что представляет собой каждый из этих элементов? Одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется российскими предпринимателями через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров: неплатежи “сбрасываются” на одно из предприятий, которое и специализируется на их “расшивке”. Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).

Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уже о других операциях.

“Служба безопасности” имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и “крыша” государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения [4, с 19].

Криминализация бизнеса произошла не без помощи государства. Именно оно, не оплачивая в срок госзаказ, побудило директоров предприятий искать окольные пути по привлечению кредитов для поддержания производства.

Нетрудно было также предвидеть, что при разделении экономики на государственный и частный секторы возникнет теневой переток государственных средств в коммерческие структуры. Это прогнозировалось еще в 1991 году. В монографии “Реформа без шока” были высказаны предложения, как упредить подобные явления. Произошло то, что и предсказывалось. Директора предприятий через подставных лиц насоздавали кооперативы, малые предприятия, на счета которых перекачивали часть финансовых средств. Параллельно произошло сращивание интересов коммерческих структур и органов власти и управления, вследствие чего значительная часть бюджетных средств и сейчас используется не по назначению, бесконтрольно. Легализация теневой экономики становится необходимым фактором для обеспечения жизнедеятельности отечественного производства.

 

2.3 Причины роста и развития теневой экономики в постсоветском пространстве.

 

Сегодня теневая экономика охватывает почти все сферы жизнедеятельности россиян. С каждым годом теневой сектор разрастается и так  тесно переплетается с легальным  сектором, что уже трудно разграничить эти элементы экономической системы. И это в свою очередь влияет на внешнюю экономику нашей страны тоже. Постоянно ведется множество разговоров о путях преодоления этой проблемы. Но прежде чем начать решать эту проблему, следует проанализировать причины роста и  развития теневой экономики в России

Главной причиной роста теневой экономики в России, по мнению многих исследователей, была «незавершенная либерализация». Иначе говоря, из всего набора «экономических свобод» (свобода конкуренции, свобода ценообразования и др.) одни были введены, другие - нет, одно делать было можно, а другое  (так же необходимое  для нормальной работы рыночного механизма, например, продавать и покупать землю)  - нельзя. Преобразования были проведены так, что предприниматели попали в зависимость от чиновников. Произошла приватизация функций государства отдельными группами чиновников. Рыночные реформы предполагали резкое повышение частной хозяйственной активности людей и соответственно сокращение властных полномочий государства в экономике. В то же время эти преобразования способствовали значительному усилению неопределенности функций, прав, возможностей и ответственности государственных чиновников разного ранга. Они же, как люди, обладавшие самыми значительными по сравнению с другими социальными группами деловым опытом и инициативность, сумели с наибольшей выгодой для себя воспользоваться открывшейся экономической свободой. Они фактически приватизировали свои рабочие места и стали выполнять должностные обязанности (или не выполнять их), насколько это отвечало их частным экономическим интересам. В результате, когда предприниматель обращается к государству за защитой своих интересов, он её от органов власти не получает. Тогда деловой человек нанимает в частном порядке сотрудников какой-нибудь государственной спецслужбы или правоохранительных органов и напрямую платит им деньги, как работникам своей фирмы.

Чрезмерно большая роль государства в экономике находит свое выражение в двух формах. Во-первых, в сохранении значительного государственного сектора без прежних экономических и правовых ограничений. Весьма велика доля госсектора в промышленности (большая часть военно-промышленного комплекса). Де-факто осталась государственной существенная часть энергетики, топливно-энергетического комплекса. Естественно, госсектору требуется прямые или косвенные дотации из бюджета. В свою очередь, на основе распределения бюджетных дотаций вырастает особый сектор теневой экономики, когда высокооплачиваемые чиновники через систему «дружественных» им фирм разворовывают или  «прокручивают» государственные деньги. Далее эти деньги «отмываются», вкладываются в экономику или переводятся за рубеж и т.д.

Во- вторых, в чрезмерном и практически бесконтрольном вмешательстве государства в экономическую деятельность. К ней относится создание государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные  фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.) Функционирование компании подобного типа - источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить.