Оценка финансового состояния предприятия

Содержание 

1. Оценка финансового состояния предприятия……………………………………..3

2. Задача №4…………………………………………………………………………….3

3. Задача №10…………………………………………………………………………...4

4. Задача №11…………………………………………………………………………...5

5. Задача №17…………………………………………………………………………...5

6. Задача №23…………………………………………………………………………...6

Список литературы………………………………………………………………..........8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Оценить  финансовое состояние предприятия

Оцените финансовое состояние предприятия, если рост собственного капитала сопровождается более значительным увеличением внеоборотных активов.

Решение:

Одним из показателей, используемых для оценки финансового состояния  предприятия, является коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными оборотными средствами, который определяется по формуле:

Ко.с.о.с = (стр.490 – стр.190 баланса)/стр.290 баланса = (СК - ВнА)/ОС.

Если в нашем  случае рост внеоборотных активов предприятия  опережает рост собственного капитала, то, подставив значения в формулу, мы увидим уменьшение числителя, что  повлечет снижение уровня всего показателя. Нормативное его значение . Снижение показателя – негативная тенденция.

Следующим показателем, характеризующим  финансовое состояние предприятия, является коэффициент маневренности  собственного капитала:

Км.СК = (стр.490 – стр.190 баланса)/стр.490 баланса = (СК - ВнА)/СК.

Аналогично, при  снижении числителя – снижение уровня всего показателя, что показывает падение той части собственного капитала, что находится в обороте, то есть в той форме, которая позволяет  свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств предприятия. Снижение показателя – отрицательное явление.

2. Задача  №4

Дать оценку ритмичности работы предприятия. Заполнить таблицу и сделать вывод

период	план	факт	% = Факт/План*100%	Факт в пределах плана – если превышает, пишем  план, если нет - факт	Коэффициент ритмичности = Факт в пределах плана / План
1 квартал	89560	92505	103,29	89560	1,000
2 квартал	88560	84560	95,48	84560	0,955
3 квартал	95620	105320	110,14	95620	1,000
4 квартал	94645	101453	107,19	94645	1,000
Всего	368385	383838	104,19	364385	0,989

 

На предприятии  наблюдается высокий уровень  ритмичности производства. Исключением  является 2 квартал – ритмичность ниже на 0,045 или на 4,5%. В целом, высокий уровень ритмичности производства свидетельствует о его рациональной организации.

3. Задача №10

Рассчитать  средний возраст оборудования предприятия  и дать оценку.

Виды оборудования	Всего оборудования, ед.	Количество  единиц оборудования
		До 5 лет	От 6 до 10 лет	От 11 до 20 лет	Свыше 20 лет
Вид А	33	6	24	3	0
Вид Б	22	3	13	5	1
Вид В	20	8	10	1	1
Вид Г	11	6	3	2	0
Всего	86	23	50	11	2
В % к итогу	100	23/86*100= =26,74%	50/86*100= =58,14%	11/86*100= =12,79%	2/86*100= =2,33%

Таким образом, наибольшая доля оборудования находится  в возрасте от 6 до 10 лет. Далее следует  найти средний возраст оборудования.

Найдем середины временных интервалов.

Виды оборудования	Всего оборудования, ед.	Количество  единиц оборудования
		2,5 лет	7,5 лет	15 лет	30 лет
Вид А	33	6	24	3	0
Вид Б	22	3	13	5	1
Вид В	20	8	10	1	1
Вид Г	11	6	3	2	0
Всего	86	23	50	11	2

Найдем средний  возраст оборудования по видам по формуле средней взвешенной:

В_А = (6*2,5+24*7,5+3*15)/33=7,27 лет

В_Б = (3*2,5+13*7,5+5*15+1*30)/22=9,55 лет

В_В = (8*2,5+10*7,5+1*15+1*30)/20=7 лет

В_Г = (6*2,5+3*7,5+2*15+0*30)/11=6,14 лет

Самым старым является оборудование группы Б, а самым молодым - группы Г.

Найдем средний  возраст всего оборудования:

Вср = (6*2,5+24*7,5+3*15+3*2,5+13*7,5+5*15+1*30+8*2,5+

+10*7,5+1*15+1*30+6*2,5+3*7,5+2*15+0*30)/86=7,65 лет.

Средний возраст  оборудования предприятия равен 7,65 лет.

 

4. Задача  №11

Рассчитать  показатели использования табельного, максимально-возможного и календарного фонда времени. Заполнить таблицу и сделать вывод.

Показатели	База	Отчет	Абсолютное  отклонение
1. Отработано  работающими	28887	30756	1869
2. Очередные  отпуска	3168	3360	192
3. Отпуска по  учебе	100	140	40
4. Болезни	342	385	43
5. Прогулы	28	38	10
6. Праздники  и выходные	15633	16672	1039

 

Показатели	База	Отчет	Абсолютное отклонение
Календарный фонд рабочего времени (КФ=с.1+с.2+с.3+с.4+с.5+с.6)	48158	51351	3193
Табельный фонд рабочего времени (ТФ=КФ-с.6)	32525	34679	2154
Максимально возможный  фонд рабочего времени (МВФ=ТФ-с.2)	29357	31319	1962
Коэффициент использования  календарного фонда стр.1/КФ*100	59,98	59,89	-0,09
Коэффициент использования  табельного фонда стр.1/ТФ*100	88,81	88,69	-0,13
Коэффициент использования  максимально возможного фонда стр.1/МВФ*100	98,40	98,20	-0,20

 

Имеется снижение показателей эффективности использования:

- календарного  фонда времени – на 0,09%;

- табельного  фонда – на 0,13%;

- максимально  возможного фонда времени –  на 0,20%.

В целом на предприятии  наблюдается рост показателей использования календарного, табельного и максимально возможного фонда времени в абсолютном выражении и снижение эффективности их использования.

 

 

5. Задача  №17

По данным приложения 2 провести анализ динамики и структуры  затрат, выявить причины отклонений. Расчеты представить в виде таблицы.

Наименование  элементов	Всего, тыс.руб.		Структура, %		Отклонение
	базовый	отчетный	базовый	отчетный	Тыс.руб.	%
Материальные  затраты	108130	212502	73,95	77,84	104372	3,89
Затраты на оплату труда	14349	23507	9,81	8,61	9158	-1,20
Отчисления  на социальные нужды	5522	8186	3,78	3,00	2664	-0,78
Амортизация основных фондов	3106	2963	2,12	1,09	-143	-1,04
Прочие затраты	15119	21769	10,34	7,97	6650	-2,37
Полная себестоимость	146226	273005	100,00	100,00	126779	0,00

 

В течение отчетного периода в структуре затрат возросла доля материальных затрат – на 3,89%, по остальным элементам доли снизились – затраты на оплату труда – на 1,20%, затраты на социальные нужды – на 0,78%, амортизация основных фондов – на 1,04%, прочие затраты – на 2,37%.

В целом, можно  говорить о высокой материалоемкости производства – доля материалов в  затратах превышает 70%. Кроме того, материалоемкость растет, что является отрицательным  фактом и может косвенно свидетельствовать  о снижении эффективности использования материальных ресурсов. В итоге это может вызвать рост себестоимость продукции.

6. Задача  №23

По данным приложения 4 рассчитать показатели абсолютной, текущей  и критической ликвидности на начало и конец периода. Сделать  вывод о платежеспособности предприятия.

Решение:

Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какую  часть текущей задолженности  организация может погасить в  ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним  финансовых вложений.

Кал = (с.250+с.260)/(с.610+с.620+с.630+с.660)

Нормативное значение > 0,1…0,7

Кал н.г. = (1100+2180,6)/(2500+3797,8+0+0)=0,521

Кал к.г. = (825+2342)/(2200+4659,6+0+0)=0,462

Наблюдается снижение коэффициента абсолютной ликвидности, что является отрицательным фактом, но он находится в пределах нормы  как на начало, так и на конец отчетного периода.

Коэффициент критической  ликвидности – показывает, какая  часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в  краткосрочных ценных бумагах, а  также поступлений по расчетам.

Ккл = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская  задолженность)/Текущие обязательства = (с.250+с.260+с.240)/(с.610+с.620+с.630+с.660)

Допустимое  значение 0,7…0,8, желательно – 1 и более.

Ккл н.г. = (1100+2180,6+2470,1)/(2500+3797,8+0+0)=0,913

Ккл к.г. = (825+2342+2500,9)/(2200+4659,6+0+0)=0,826

Наблюдается снижение коэффициента критической ликвидности, но он в пределах нормы как на начало, так и на конец отчетного  периода.

Коэффициент текущей  ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Ктл = Оборотные  активы / Текущие обязательства = с.290/(с.610+с.620+с.630+с.660)

Необходимое значение – 1,5, оптимальное – от 2.

Ктл н.г. = 8521,6/(2500+3797,8+0+0)=1,353

Ктл к.г. = 8418,1/(2200+4659,6+0+0)=1,227

Коэффициент текущей  ликвидности не соответствует нормативным  значениям, что является отрицательным  фактом и говорит о низкой платежеспособности предприятия. К тому же проведенный  анализ позволяет сделать вывод о снижении платежеспособности предприятия за рассматриваемый период – все показатели ликвидности падают.

 

 

 

Список литературы

1 Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.

2. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 615 с.