Оффшорные схемы и использование оффшорных компаний

Страховая деятельность в оффшорных зонах. 
 Вы можете начать страховую деятельность, зарегистрировав страховую компанию в оффшорной юрисдикции. Вы можете страховать и перестраховывать риски филиалов своей компании либо присоединенных компаний. Преимущество страховой компании, зарегистрированной в оффшорной зоне, - более свободный доступ к рынку перестраховочных услуг. Другой неоспоримый плюс - это возможность аккумулировать средства компании, а также средства премиального и инвестиционного фондов в любом иностранном банке. Вы сможете минимизировать налогооблагаемую базу либо практически устранить налогообложение.

Перестрахование в оффшорных зонах. 

Один из известных примеров перевода финансовых средств за рубеж  – это договор перестрахования.  

Российская страховая  компания переводит за рубеж финансовые средства посредством перестрахования  своих рисков в собственной оффшорной  страховой компании. 

Российская страховая  компания заключает договор перестрахования  с иностранной оффшорной компанией  – страховым брокером, который  в свою очередь обязан перестраховать этот страховой риск в обычной  иностранной страховой компании.

Официальные и неофициальные расчеты. 

Руководителю любого российского  предприятия и компании известны проблемы, с которыми ежедневно приходится сталкиваться при осуществлении  коммерческой деятельности на территории РФ. 

Проблема эта состоит  в том, что как только на расчетный  счет в российском банке поступает  выручка, она сразу же подлежит налогообложению. Чтобы минимизировать налоговые  платежи, возможно использовать оффшорную компанию. Речь идет об  использовании банковского счета, открытого в зарубежном банке на Вашу оффшорную компанию, для расчетов с Вашими партнерами и клиентами.  

При заключении контрактов с Вашими постоянными партнерами Ваши расчеты разделяются на две  части: официальную и неофициальную (конфиденциальную).

Официальная часть состоит  в проведении расчетов по заниженным ценам либо безналичным перечислением. неофициальная - расчеты через оффшорный банковский счет. 

Еще один вариант официальных расчетов: бартерные  поставки товаров.

Основной частью конфиденциального  способа является проведение расчетов через зарубежные банковские счета, которые были открыты соответственно на Вашу оффшорную компанию и компанию Вашего делового партнера, с которым  Вам необходимо рассчитаться. 

Осуществление расчетов внутри банка выполняется банком без  взимания каких-либо тарифов. Великолепным преимуществом такого вида расчета  является тот факт, что вы можете осуществлять расчеты, как в рублях, так и в любой твердой валюте. Мультивалютные счета в этих банках позволяет это делать регулярно.

Возможность управления счетом через Интернет позволяет Вам  легко управлять вашим банковским счетом с Вашего домашнего или  рабочего компьютера. При этом исчезает необходимость представления в  налоговые органы какой-либо отчетности о проводимых операциях. 

Ваши затраты значительно  уменьшаются в виду того, что нет  необходимости выплачивать по проводимым операциям какие-либо налоги и нанимать бухгалтера для оформления отчетов.  

Если взглянуть на эту  проблему теоретически, то перед нами возникает следующая картина: разные российские компании, имеющие на своих  расчетных счетах денежные средства, обмениваются товарами, работами, услугами и взамен проводят оплату. Если подсчитать общее количество денежных средств, находящихся на этих счетах, то можно  заметить, что как только начинается перемещение товаров, работ и  услуг, то общее количество денежной массы начинает уменьшаться в виду возникающих налогов и особенно НДС. В результате получается, что в отношения между коммерческими структурами вторгаются налоговые органы, которые забирают часть "добавленной" стоимости. Но кто сказал, что стоимость добавляется добровольно? Сколько раз нам приходилось сталкиваться с тем, что после увеличения цены товара (работы, услуги) на сумму НДС его цена становится не конкурентоспособной? Добавляется она только из-за того, что налоговое законодательство РФ заставляет нас увеличивать стоимость товаров (работ, услуг) за счет прибавления к их стоимости суммы НДС. Затем все эти коммерческие структуры начинают изобретать разные способы снижения налогообложения: каждое предприятие и компания стремятся оформлять сделки либо через подставные фирмы-однодневки, либо через оффшорные, а иногда и через те, и через другие.

Оффшорные Компании Персональных Услуг. 

Лица, занимающиеся предоставлением  профессиональных услуг в дизайнерской, инженерной, авиационной, финансовой, компьютерной, развлекательной, рекламной  и т.п. индустриях - дизайнеры, проектировщики, консультанты, писатели и др., могут  достичь значительной экономии налоговых  выплат посредством учреждения оффшорной  компании персональных услуг. Оффшорная компания может заключать контракты на предоставление услуг физического лица за пределами страны постоянного проживания, а заработанный гонорар может аккумулироваться в оффшорной зоне, освобожденной от налогов. Затем выплаты данному лицу могут быть структурированы таким образом, чтобы свести к минимуму подоходный налог. Заключив договор на оказание своих услуг уже с этой компанией, вы можете получать от нее средства в России по мере необходимости.  

Например, у музыкальных  групп и творческих коллективов, выезжающих на зарубежные гастроли, имеется  возможность избежать налогообложения  при получении дохода в зарубежных турне. 

Мы рекомендуем знаменитым звездам, актрисам, поп-группам, спортсменам, нефтяным инженерам и финансовым консультантам приобрести оффшорную  компанию для снижения налоговых  выплат. 

Интеллектуальная  собственность, лицензирование и франчайзинг.  

Интеллектуальная собственность, включая компьютерное программное  обеспечение, техническое ноу-хау, патенты, торговые марки и авторские права  могут находиться в собственности  оффшорной компании или переназначены  в ее пользу. При приобретении данных прав, оффшорная компания может заключать  лицензионные/франчайзинговые соглашения с компаниями, заинтересованными в использовании данных прав по всему миру. Доход, получаемый в результате таких договоренностей, может накапливаться на счетах оффшорной компании, а при правильном выборе юрисдикции удерживаемые налоги на гонорар могут быть уменьшены до нуля.

Регистрация торговых марок на оффшор

Оффшорные компании для трудоустройства персонала.  

Многие компании используют оффшорные компании для трудоустройства  персонала, работающего за рубежом. Это позволяет снизить расходы, связанные с заработной платой и  администрацией дорожных расходов, может  существенно обеспечить экономию подоходного  и социального налога, что выгодно  для работников. 

В определенных обстоятельствах  целесообразно открытие представительства  иностранной (оффшорной) компании в  регионе, где проживают сотрудники. Согласно налоговому законодательству деятельность иностранной фирмы  по сбору информации и выполнению второстепенных функций не приводит к образованию постоянного представительства  в России. Поэтому доходы иностранной  фирмы не подлежат налогообложению  в России кроме зарплаты, выплачиваемой  сотрудникам. Иностранная фирма  может установить уровень официальной  зарплаты на очень низком уровне и  вследствие этого налоговые отчисления в страховые и социальные фонды будут минимальными. Основная же часть дохода могла бы распределяться между сотрудниками некоторыми неофициальными способами, включая снятие денежных средств по корпоративной или личной пластиковой карточке зарубежного банка.

Оффшорные финансовые компании. 

Для осуществления функции  межгруппового управления капиталом  можно учредить оффшорную финансовую компанию. Платеж процентов от компаний группы может облагаться налогом, но часто эти налоги отличаются по ставкам  от обычных ставок налогов на корпорации. Выплата процентов будет вычитаться из налогообложения, так что платеж процентов в оффшорной финансовой компании может обеспечить экономию на налогах. Во многих странах убытки в иностранной валюте не вычитаются из налогообложения. Если был учрежден оффшорный финансовый филиал, затем  были понесены убытки в иностранной  валюте, и затем филиал был ликвидирован, то инвестиции будут вычитаться из суммы налогообложения материнской  компании. 

Оффшорные компании часто  используются как часть механизма  и структуры для приобретения иностранных предприятий, международной  реорганизации корпораций, вложений в недвижимость и других инвестиций, а также для других финансовых проектов.

Оффшорные лизинговые компании. 

Один из интересных и оригинальных способов использования иностранных  оффшорных компаний – это международный  лизинг. Международный лизинг широко применяется опытными практиками оффшорного бизнеса для перевода финансовых средств за рубеж на законном основании, которые в дальнейшем в зависимости  от целей и задач владельца  оффшорной компании могут размещаться  в первоклассных иностранных  банках, оффшорных фондах и других международных финансовых институтах, а также использоваться для обратного  реинвестирования в Россию. 

Допустим, Вам необходимо приобрести за рубежом какое-либо оборудование или товар. В данном случае целесообразно  заключить договор лизинга между  иностранной оффшорной компанией  и российской компанией или предприятием. Прибыль, образующаяся на российском предприятии  в результате лизинговой деятельности, переводится за рубеж в виде лизинговых платежей, которые могут иметь  произвольную величину. Что же касается российской компании, то лизинговые платежи  относятся на себестоимость, что  существенным образом может снизить  налоговые выплаты этого предприятия.

Оффшорные компании для бизнеса на финансовых и фондовых рынках. 

Оффшорные компании часто  используются для работы на зарубежных финансовых и фондовых рынках. Например, если оффшорная компания торгует  американскими акциями через  американского же брокера, то налогообложению  подлежат лишь получаемые дивиденды. Доходы иностранной компании, связанные  с увеличением курсовой стоимости  ценных бумаг, в США налогообложению  не подлежат.

Акции оффшорной компании на фондовых рынках.  

Политическая и экономическая  неопределенность в некоторых странах (в частности в России) заставляет многие крупные корпорации снижать  риски через изменение прав владения имуществом, и перемещение региона  деятельности в оффшорную зону. В  результате у владельца появляется возможность получить доступ к дешевым  кредитным ресурсам через распространение  акций либо облигаций своей оффшорной  компании на зарубежных рынках капитала.

Самофинансирование.  

Оффшорные финансовые компании могут учреждаться с целью  выполнения функций управления казной между группами компаний. Выплаты  по процентам между группами компаний могут подлежать налогообложению, но, как правило, данные налоги отличаются от нормальных ставок корпоративных  налогов. Уплачиваемый процент являлся  бы, для целей налога, отчисляемой  платой, и таким образом консолидирование процентных выплат в оффшорной финансовой компании может дать налоговые преимущества.  

Таким образом, у владельца  оффшорной компании появляется возможность  на законном основании реинвестировать  капитал, ранее выведенный из России, обратно в свои российские компании и предприятия и при этом в  случае оформлении кредита от иностранной  оффшорной компании отнести на себестоимость  российской компании выплату процентов  по кредиту в размере до 15% годовых. Кроме того, одним из оригинальных способов самофинансирования является оформление товарного кредита между  иностранной оффшорной компанией  и российским предприятием или компанией. Этот способ также позволяет снизить  налоговые потери российской компании, особенно в случае использования  российской оффшорной компании в  связке с иностранной оффшорной  компанией.

Освобождение  от НДС при аренде помещения или  офиса в России на оффшорную компанию.  

Один из широко известных  способов использования иностранной  оффшорной компании – это оформление на ее имя договора аренды офиса  или какого-либо другого помещения (склада, торгового помещения и  т.д.) с тем, чтобы избежать уплаты в бюджет НДС с суммы аренды. Однако указанное преимущество осложняется  тем фактом, что используемая с  данной целью иностранная оффшорная  компания должна быть аккредитована  в России. Поэтому делегированный способ использования иностранной  оффшорной компании в данном случае имеет большие преимущества для  пользователей в силу радикального снижения затрат, связанных с открытием  компании и ее аккредитацией на территории России.

Освобождение  от уплаты таможенных пошлин при вкладе в уставной капитал совместного  предприятия. 

При создании СП между иностранной  оффшорной компанией и Российским предприятием или компанией имеется  возможность сэкономить на таможенных платежах (НДС + импортная пошлина = около 30%) при ввозе на территорию РФ какого-либо оборудования.

Утверждения завещания и конфиденциальность. 
 Владелец большого собственного капитала с собственностью или другими активами во многих странах может желать держать их посредством персональной холдинговой компании или траста так, чтобы его утверждение завещания прошло бы в стране, в которой его компания или траст были зарегистрированы, а не во многих из тех стран, в которых он держит активы. Это сохраняет законные платы и избегает гласности. И опять, не каждый желает рекламировать богатство, и владелец может желать держать собственность через оффшорную компанию просто из соображений безопасности.

Повышение имиджа компании. 
 Иногда (особенно в некоторых странах СНГ) деятельность от имени иностранной компании из приличной юрисдикции может существенно улучшить ваш имидж, и это может иметь смысл сделать даже при отсутствии формальных налоговых льгот. Да и для западных партнеров всегда удобнее иметь дело с компанией, например, из США, нежели изРоссии. 
 
             Объяснения крупных расходов в России. 
 Иностранная компания часто используется для объяснения крупных расходов в России (например, покупка недвижимости, транспорта и т.п.). Тут подходят как "лобовые" схемы типа оформления недвижимости на иностранную компанию или ее дочернюю структуру, так и более тонкие.