Организационно-правовые формы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 2. Практическая часть (Вариант 5).

2.1. Производственная  программа предприятия.

Таблица 1

Технико-экономические  показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
2.	Годовой объем  производства	т	360	492
3.	Коэффициент использования  производственной мощности	%	60	82
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

 

Годовой плановый объем производства = 600*82/100 = 492 тонны.

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование  показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой  продукции в натуральном выражении	т.	492
Цена отпуска  без НДС	руб.	17 284,88
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8 504 160,96

 

Цена отпуска  без НДС:

Себестоимость 1 тонны продукции = 7 086 802,09 / 492 = 14 404 руб. 07 коп.

Цена 1 тонны  продукции = 14 404,07 + 14 404,07*20/100 = 17 284 руб. 88 коп.

Объем реализуемой  продукции в стоимостном выражении = 492*17 284,88 =

8 504 160 руб. 96 коп.

 

2.2. Планирование  затрат на производство и реализацию  продукции.

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1.	Материальные  затраты
	В том числе:
	- сырье;	2 337 984	33
	- вспомогательные  материалы;	177 120	2,5
	- запасные части  для ремонта оборудования;	104 075	1,5
	- электроэнергия, вода.	263 220	3,7
2.	Затраты на оплату труда	1 508 760	21,3
3.	Единый социальный налог	392 277,60	5,5
4.	Амортизация	1 379 000	19,5
5.	Прочие затраты	924 365,49	13
	В том числе:
	- налоги и  сборы;	308 121,49	4,3
	- затраты на  ремонт основных средств;	216 244	3,1
	- другие затраты  (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги).	400 000	5,6
6.	Производственная  себестоимость товарной продукции	7 086 802,09	100

 

Материальные  затраты на сырье:

Сырье А = 492*0,5*5 800 = 1 426 800 руб.

Сырье Б = 492*0,11*7 500 = 405 900 руб.

Сырье В = 492*0,07*6 100 = 210 084 руб.

Сырье Г = 492*0,04*15 000 = 295 200 руб.

Общие затраты  на сырье всего выпуска = 1 426 800+405 900+210 084+295 200 = 2 337 984 руб.

Вспомогательные материалы:

Затраты = 492*400 = 196 800 м³.

В стоимостном  выражении = 196 800*0,9 = 177 120 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

Электроэнергия = 492*300*1,69 = 249 444 руб.

Вода = 492*4*7 = 13 776 руб.

Всего = 249 444+13 776 = 263 220 руб.

Запасные части  для ремонта оборудования = 90 500*1,15 = 104 075 руб.

Затраты на оплату труда:

1. Зарплата основных рабочих = 12*3 100*12 = 446 400 руб.
2. Зарплата вспомогательных рабочих = 6*2 900*12 = 208 800 руб.
3. Зарплата руководителей = 5*4 200*12 = 252 000 руб.
4. Зарплата специалистов = 9*3 300*12 = 356 400 руб.
5. Зарплата технических исполнителей = 5*1 800*12 = 108 000 руб.

Общая сумма  затрат на оплату труда = 446 400+208 800+252 000+356 400+108 000 = 1 371 600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста = 1 371 600+1 371 600*10/100 = 1 508 760 руб.

Расчет Единый социальный налог = 1 508 760*26/100 = 392 277 руб. 60 коп.

Расчет амортизации производственных фондов предприятия:

1. Здания (линейный способ):

Норма амортизации = 100/20 = 5.

Сумма амортизации = 7 160 000*5/100 = 358 000 руб.

2. Машины и оборудование (способ уменьшаемого остатка):

Норма амортизации = 100/8 = 12,5.

Сумма амортизации = 3 620 000*12,5*2/100 = 905 000 руб.

3. Транспортные средства (линейный способ):

Норма амортизации = 100/5 = 20.

Сумма амортизации = 580 000*20/100 = 116 000 руб.

Общая сумма амортизации = 385 000+905 000+116 000 = 1 379 000 руб.

Расчет прочих затрат:

Общая сумма  затрат = 2 337 984+177 120+104 075+263 220+1 508 760+392 277,60+1 379 000 = 6 162 436 руб. 60 коп.

Прочие затраты = 6 162 436,60*15/100 = 924 365 руб. 49 коп.

Налоги и  сборы = 308 121 руб. 49 коп.

Затраты на ремонт основных средств = 216 244 руб.

Другие затраты = 400 000 руб.

Производственная  себестоимость товарной продукции = 2 882 399+1 508 760+392 277,60+1 379 000+924 365,49 = 7 086 802 руб. 09 коп.

Расчет удельного веса:

1. Материалы:

Сырье = 2 337 984*100/7 086 802,09 = 33 %.

Вспомогательные материалы = 177 120*100/7 086 802,09 = 2,5 %.

Запчасти = 104 075*100/7 086 802,09 = 1,5 %.

Электроэнергия  и вода = 263 220*100/7 086 802,09 = 3,7 %.

2. Зарплата персонала = 1 508 760*100/7 086 802,09 = 21,3 %.
3. ЕСН = 392 277,60*100/7 086 802,09 = 5,5 %.
4. Амортизация = 1 379 000*100/7 086 802,09 = 19,5 %.
5. Прочие затраты = 13 %.

Налоги и  сборы = 308 121,49*100/7 086 802,09 = 4,3 %.

Затраты на ремонт основных средств = 216 244*100/7 086 802,09 = 3,1 %.

Другие затраты = 400 000*100/7 086 802,09 = 5,6 %.

 

2.3. Планирование  внереализационных расходов.

Коэффициент загрузки средств в обороте = 0,17.

Плановая потребность  в оборотных средствах = 7 086 802,09*0,17 = 1 204 756 руб. 35 коп.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = 0,7.

Обеспеченность собственными оборотными средствами = 1 204 756,35*0,7 = 843 329 руб. 44 коп.

Недостаток  оборотных средств для производственной деятельности = 1 204 756,35 – 843 329,44 = 361 426 руб. 91 коп.

Недостаток  оборотных средств будет финансироваться  за счет кредита под 18% годовых.

Расходы по выплате % по полученному кредиту = 361 426,91*18/100 = 65 056 руб. 84 коп.

 

 

 

2.4. Порядок формирования  и распределения прибыли.

Расчет плановых показателей прибыли.

Таблица 4

Показатели  прибыли ОАО «Алкей»

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	8 504 160,96
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	7 086 802,09
3.	Внереализационные расходы	65 056,84
4.	Прибыль	1 352 302,03
5.	Налог на прибыль	324 552,49
6.	Чистая прибыль	1 027 749,54

 

Прибыль = 8 504 160,96 – 7 086 802,09 – 65 056,84 = 1 352 302 руб. 03 коп.

Налог на прибыль = 1 352 302,03*24/100 = 324 552 руб. 49 коп.

Чистая прибыль = 1 352 302,03 – 324 552,49 = 1 027 749 руб. 54 коп.

Планирование  распределения чистой прибыли по специальным фондам

(Рис. 1).

 

 

 

Рис. 1. Распределение  чистой прибыли.

Таблица 5

Распределение чистой прибыли

№ п/п	Показатели	% отчислений (согласно  уставу)	Сумма, руб.	Доля в % к  чистой прибыли
1.	Чистая прибыль	-	1 027 749,54	100
2.	Резервный фонд	10	102 774,95	10
3.	Фонд накопления	15	154 162,43	15
4.	Фонд потребления	25	256 937,39	25
5.	Прибыль к распределению  между участниками	50	513 874,77	50

 

Отчисления  в резервный фонд = 1 027 749,54*10/100 = 102 774 руб. 95 коп.

Отчисления  в фонд накопления = 1 027 749,54*15/100 = 154 162 руб. 43 коп.

Отчисления  в фонд потребления = 1 027 749,54*25/100 = 256 937 руб. 39 коп.

Сумма прибыли  к распределению между участниками = 1 027 749,54*50/100 = 513 874 руб. 77 коп.

2.5. Расчет точки безубыточности.

Таблица 6

Расчет безубыточного  объема продаж

Наименование  показателя	Значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	7 086 802,09
в т.ч.
Постоянные расходы	3 746 014,09
Переменные расходы	3 340 788
Безубыточный  объем продаж в натуральном выражении, т	356,94
Безубыточный  объем продаж в стоимостном выражении, руб.	6 169 665,07

 

Переменные  показатели = 562 464+2 337 984+177 120+263 220 = 3 340 788 руб.

Постоянные  показатели = 7 086 802,09 – 3 340 788 = 3 746 014 руб. 09 коп.