Основные принципы осуществления валютных операций в России

Содержание

Введение

Общая характеристика валютного законодательства

Законодательное и нормативное регулирование  учета валютных операций

Основные принципы осуществления  валютных операций в России

 

Заключение

Задачи

Литература

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В международной экономике между  предприятиями постоянно совершаются  сделки по поводу покупки средств  и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное  со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или  оказанные услуги.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия на мировом уровне ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность валютных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций на валютных счетах..

Целью данной работы является изучение нормативного законодательства учета валютных операций

В соответствии с поставленной целью  можно сформулировать следующие  задачи данного исследования:

1. Рассмотреть общую характеристику валютного законодательства
2. Изучить законодательное и нормативное регулирование валютных операций
3. Рассмотреть основные принципы осуществления валютных операций в России

 

 

 

 

Общая характеристика валютного  законодательства

 

Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, определяющих международные расчеты, принципы проведения операций с валютными  ценностями, порядок осуществления  контроля за соблюдением валютного  законодательства.

Валютное  законодательство состоит из трех блоков.

Первый  — специальные законодательные  и нормативные документы, посвященные  валютному регулированию и контролю.

Во второй блок входят законодательные и нормативные  документы, регулирующие внешнеэкономическую  деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного  регулирования и валютного контроля, а также институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся  законы РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О государственном  регулировании внешнеторговой деятельности», «О биржах», «О рынке ценных бумаг», «О товарныгх биржах и биржевой торговле», «Об иностранных инвестициях».

К третьему блоку валютного законодательства относятся законы всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Гражданский  кодекс РФ.

Валютное  законодательство служит правовой основой  валютного регулирования и валютного  контроля.

Под валютным регулированием понимается определение  государством принципов осуществления  операций с валютными ценностями. С помощью валютного регулирования  государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее устойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый  уровень валютных резервов страны и  равновесие платежного баланса. Перечислим основные направления валютного  регулирования в Российской Федерации:

—        формирование и развитие национального валютного рынка;

—        регулирование сферы применения иностранной валюты в стране;

—        регламентация порядка осуществления резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерезидентов;

—        определение прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;

—        определение полномочий и функций органов валютного регулирования.

К основным методам валютного регулирования, используемым в России, относятся:

—        требование проведения валютных операций через уполномоченные банки;

—        лицензирование валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на проведение валютных операций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;

—        требование обязательного перевода из-за границы экспортной выручки;

—        введение обязательной продажи экспортерами части валютной выручки на внутреннем валютном рынке;

—        ограничение сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;

—        требование предварительного депонирования импортерами в уполномоченных банках рублей в сумме, эквивалентной покупаемой иностранной валюте;

—        установление лимитов открытой валютной позиции банков;

—        введение различных категорий рублевых счетов для нерезидентов и валютных счетов для резидентов.

Валютный  контроль — это государственный  контроль за соблюдением резидентами  и нерезидентами норм валютного  законодательства. В Российской Федерации  он осуществляется по следующим направлениям:

—        определение порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям и рублевым операциям нерезидентов;

—        надзор за соответствием проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;

—        контроль экспортных операций;

—        контроль импортных операций;

—        контроль за валютными операциями, связанными с переводами иностранной валюты из Российской Федерации по контрактам, обладающим признаками фиктивности;

—        проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке;

—        определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.

Валютный  контроль осуществляется в России в  трех основных формах:

1) путем документарного  надзора, основанного на анализе  бухгалтерской, финансовой и статистической  отчетности;

2) с помощью  инспекционных проверок;

3) путем применения  мер воздействия в случае нарушения  валютного законодательства.

По Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ. Для реализации функций Правительства РФ по валютному контролю была образована Федеральная служба Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ.

Агентами  валютного контроля согласно данному  Закону являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки подотчетны Центральному банку РФ .

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет функции органов  и агентов валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей компетенции  издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами  и нерезидентами в Российской Федерации, определяют порядок и  формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и  нерезидентов. Органы и агенты валютного  контроля в пределах своей компетенции:

—        осуществляют контроль за валютными операциями, проводимыми в Российской Федерации резидентами, за соответствием этих операций законодательству, наличием лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;

—        проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов Российской Федерации.

Резиденты, включая уполномоченные банки, и  нерезиденты в случае отсутствия учета валютных операций, ведения  учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставления  или несвоевременного представления  органам и агентам валютного  контроля запрашиваемых ими документов и информации об осуществлении валютных операций несут ответственность  в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой  документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности  в данных случаях устанавливается  Банком России.

При повторном  нарушении вышеперечисленных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов  валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:

—        взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ;

—        приостановления действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

—        других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.

Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных взысканий  производится органами валютного контроля, в том числе по представлению  агентов валютного контроля, в судебном порядке.

Должностные лица юридических лиц-резидентов, в  том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Статья 15 Закона РФ «О валютном регулировании  и валютном контроле» устанавливает  права и обязанности должностных  лиц органов и агентов валютного  контроля. Они имеют право в  пределах установленной компетенции:

—        проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере законодательства;

—        приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае представления запрашиваемых документов и информации;

—        приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

Законодательное и нормативное  регулирование учета валютных операций

Основным  законодательным актом в области  валютных отношений Российской Федерации  является Закон 58-ФЗ от 29 июня 2004 г. «О валютном регулировании и валютном контроле», а также другие законы и подзаконные акты. В Законе определены основные понятия: иностранная валюта и валютные ценности, текущие операции платежного баланса, капитальные операции, а также ключевые понятия валютного законодательства — «резидент» и «нерезидент», имеющие различные режимы валютного регулирования.

Валютное  законодательство Российской Федерации  состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации).

Международные договоры Российской Федерации применяются  к отношениям, указанным в статье 2 Федерального закона 58-ФЗ, непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации.

Если  международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены  настоящим Федеральным законом, применяются правила указанного международного договора.

Акты  валютного законодательства Российской Федерации и акты органов валютного  регулирования применяются к  отношениям, возникшим после вступления указанных актов в силу, за исключением  случаев, прямо предусмотренных  настоящим Федеральным законом  или иными федеральными законами.

К отношениям, возникшим до вступления в силу соответствующих  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, указанные акты применяются в  части прав и обязанностей, возникших  после вступления их в силу.